【正文】 生產(chǎn)廠的產(chǎn)品消耗預(yù)算表填寫(xiě)準(zhǔn)確。（五） 銷(xiāo)售預(yù)算表的第四部分為銷(xiāo)售費(fèi)用，銷(xiāo)售費(fèi)用根據(jù)主管副總審核后的《_______年度撫順特殊鋼股份有限公司部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃》進(jìn)行填寫(xiě)，分為可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用兩部分。（四） 銷(xiāo)售預(yù)算表的第三部分是銷(xiāo)售回款，包括兩項(xiàng)內(nèi)容，銷(xiāo)售回款率和應(yīng)收與預(yù)收帳款，I. 銷(xiāo)售回款率根據(jù)審批后的《_______年度撫順特殊鋼股份有限公司年度銷(xiāo)售計(jì)劃》中對(duì)每種產(chǎn)品的預(yù)計(jì)回款率進(jìn)行填寫(xiě)。III. 銷(xiāo)售折扣根據(jù)撫順特殊鋼股份有限公司的現(xiàn)行銷(xiāo)售政策確定，填寫(xiě)具體的銷(xiāo)售折扣額。二、 銷(xiāo)售預(yù)算表編制的具體說(shuō)明：（一） 產(chǎn)品的名稱(chēng)根據(jù)材類(lèi)別、爐類(lèi)別、設(shè)備、加工用途、交貨狀態(tài)按下列代碼填列：I. 材類(lèi)別：正常材 新產(chǎn)品 出口材 商品錠坯II. 爐類(lèi)別：電爐 精煉 電爐電渣 精煉電渣 真感電渣 非真感電渣 非真空感應(yīng)爐 真空感應(yīng)爐 真空自耗爐 a、電爐連鑄 b、精煉連鑄III. 設(shè)備：一煉 二煉 三煉 八五零 六五零 鍛鋼 精鍛 快鍛 軋鋼 a、薄板 b、鋼管 c、冷拔 d、精軋 e、連軋IV. 加工用途：冷加工 熱加工 磨光 削皮 定尺V. 交貨狀態(tài)：退火 不退火（二） 銷(xiāo)售預(yù)算表的第一部分銷(xiāo)售收入包括三項(xiàng)內(nèi)容：I. 銷(xiāo)售收入依據(jù)主管副總審批后的《_______年度撫順特殊鋼股份有限公司年度銷(xiāo)售計(jì)劃》和遼特集團(tuán)價(jià)格管理處審批后的《_______年度撫順特殊鋼股份有限公司銷(xiāo)售價(jià)格預(yù)測(cè)表》中的銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格進(jìn)行填寫(xiě)。假設(shè)情況是預(yù)算編制的基本前提，調(diào)整情況為預(yù)算調(diào)整的基本前提，只有當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生巨大變化，預(yù)算已經(jīng)不符合企業(yè)的實(shí)際情況時(shí)，才需要進(jìn)行調(diào)整情況的說(shuō)明。這些部分應(yīng)由對(duì)應(yīng)部門(mén)在相關(guān)資料科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，客觀提出，并經(jīng)過(guò)總經(jīng)理辦公會(huì)的審批后作為預(yù)算編制的假設(shè)前提。第一部分全面預(yù)算表格第二部分全面預(yù)算表格編制說(shuō)明目 錄預(yù)算表1 預(yù)算假設(shè)編制說(shuō)明 1預(yù)算表2 銷(xiāo)售預(yù)算表編制說(shuō)明 2預(yù)算表3 生產(chǎn)廠生產(chǎn)成本預(yù)算表編制說(shuō)明 4預(yù)算表31 生產(chǎn)廠產(chǎn)品消耗預(yù)算表編制說(shuō)明 5預(yù)算表4 銷(xiāo)售成本預(yù)算表編制說(shuō)明 7預(yù)算表51 新產(chǎn)品研發(fā)預(yù)算表編制說(shuō)明 9預(yù)算表52 技改技措更新預(yù)算表編制說(shuō)明 10預(yù)算表53 大中修預(yù)算表編制說(shuō)明 11預(yù)算表54 零修預(yù)算表編制說(shuō)明 12預(yù)算表6 采購(gòu)成本匯總預(yù)算表編制說(shuō)明 13預(yù)算表7 管理費(fèi)用預(yù)算表編制說(shuō)明 15預(yù)算表8 人員及工資預(yù)算表編制說(shuō)明 16預(yù)算表9 長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算表編制說(shuō)明 17預(yù)算表10 稅金預(yù)算表編制說(shuō)明 18預(yù)算表11 營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算表編制說(shuō)明 19預(yù)算表12 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算表編制說(shuō)明 20預(yù)算表13 投融資預(yù)算表編制說(shuō)明 21預(yù)算表14 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表編制說(shuō)明 22預(yù)算表15 損益表預(yù)算表編制說(shuō)明 23預(yù)算表16 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算表編制說(shuō)明 24預(yù)算表17 現(xiàn)金流量預(yù)算表編制說(shuō)明 26預(yù)算表1 預(yù)算假設(shè)編制說(shuō)明一、 預(yù)算假設(shè)的編制前提：（一） 有相關(guān)數(shù)據(jù)的歷史積累；（二） 對(duì)企業(yè)外部環(huán)境考慮全面，分析客觀；（三） 預(yù)算假設(shè)可以體現(xiàn)到預(yù)算的編制過(guò)程中。四、 全面預(yù)算表格文件全面預(yù)算表格文件包括：預(yù)算表、預(yù)測(cè)表、計(jì)劃表、基礎(chǔ)表四套表格。（一） 全面預(yù)算外部假設(shè)是對(duì)企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的基本假設(shè)，主要內(nèi)容包括：I. 國(guó)家行業(yè)政策和政府規(guī)定；II. 主要產(chǎn)品市場(chǎng)行情；III. 主要原材料市場(chǎng)行情；IV. 銀行利率；V. 稅收、會(huì)計(jì)政策；VI. 地區(qū)、行業(yè)工資增長(zhǎng)率；VII. 其它。全面預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)編制全面預(yù)算假設(shè)前提。三、 全面預(yù)算編制假設(shè)全面預(yù)算編制假設(shè)是指編制預(yù)算時(shí)對(duì)內(nèi)、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的基本假設(shè)，為全面預(yù)算的必要組成部分。撫順特殊鋼股份有限公司全面預(yù)算編制手冊(cè)北大縱橫管理咨詢(xún)公司二零零三年十月1 / 34撫順特殊鋼股份有限公司全面預(yù)算編制手冊(cè)指導(dǎo)說(shuō)明一、 全面預(yù)算編制目的全面預(yù)算編制工作，是成功實(shí)施全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)，撫順特殊鋼股份有限公司全面預(yù)算編制，是為充分發(fā)揮全面預(yù)算管理工作對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的整體規(guī)劃和控制作用，全面提升撫順特殊鋼股份有限公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平做準(zhǔn)備。二、 全面預(yù)算編制范圍本次全面預(yù)算編制適用于撫順特殊鋼股份有限公司的所有單位。全面預(yù)算假設(shè)由董事長(zhǎng)辦公會(huì)在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的基礎(chǔ)上，協(xié)調(diào)集團(tuán)高管層的綜合意見(jiàn)后統(tǒng)一制定。在全面預(yù)算準(zhǔn)備階段，各責(zé)任中心分解制定責(zé)任目標(biāo)的過(guò)程中，可對(duì)全面預(yù)算假設(shè)提出調(diào)整建議，董事長(zhǎng)辦公會(huì)依據(jù)由下至上的對(duì)全面預(yù)算假設(shè)的調(diào)整建議，最終決定預(yù)算年度的全面預(yù)算假設(shè)。（二） 全面預(yù)算內(nèi)部假設(shè)是在企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)技術(shù)條件下，對(duì)影響全面預(yù)算的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)條件的基本假設(shè)，主要包括：I. 銷(xiāo)售假設(shè)；II. 生產(chǎn)假設(shè)；III. 采購(gòu)假設(shè)；IV. 新產(chǎn)品研發(fā)假設(shè)；V. 工資政策假設(shè)；VI. 其它。在全面預(yù)算編制過(guò)程中，應(yīng)參照全面預(yù)算編制手冊(cè)要求填寫(xiě)相應(yīng)預(yù)算表格。二、 預(yù)算假設(shè)編制的具體說(shuō)明：（一） 預(yù)算假設(shè)包括八部分，分別為：主要產(chǎn)品市場(chǎng)行情、主要原材料市場(chǎng)行情、國(guó)家行業(yè)政策和政府規(guī)定、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)影響、行業(yè)工資增長(zhǎng)率、銀行利率、稅收政策和其他。（二） 所有項(xiàng)目的預(yù)算假設(shè)都分為假設(shè)情況和調(diào)整情況兩部分。三、 預(yù)算假設(shè)的填制人為 預(yù)算表2 銷(xiāo)售預(yù)算表編制說(shuō)明一、 銷(xiāo)售預(yù)算表的編制前提：（一） 銷(xiāo)售價(jià)格的預(yù)測(cè)在合理范圍之內(nèi)，并經(jīng)過(guò)遼特集團(tuán)價(jià)格管理處的審批；（二） 營(yíng)銷(xiāo)部的部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃編制合理，并經(jīng)過(guò)主管副總的審批；（三） 年度銷(xiāo)售計(jì)劃的制定有據(jù)可依，并經(jīng)過(guò)主管副總的審批；（四） 銷(xiāo)售成本預(yù)算基本準(zhǔn)確。II. 銷(xiāo)售退回率由質(zhì)保部提供，在不能準(zhǔn)確確定每種產(chǎn)品銷(xiāo)售退回率的情況下，填寫(xiě)一個(gè)綜合銷(xiāo)售退回率。IV. 凈銷(xiāo)售收入總計(jì)＝銷(xiāo)售收入合計(jì)（1－綜合銷(xiāo)售退回率）－銷(xiāo)售折扣（三） 銷(xiāo)售預(yù)算表的第二部分是銷(xiāo)售利潤(rùn)率，銷(xiāo)售利潤(rùn)率分產(chǎn)品進(jìn)行計(jì)算，計(jì)算方法為：銷(xiāo)售利潤(rùn)率＝（銷(xiāo)售收入－銷(xiāo)售成本）/ 銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售成本取自《_______年度撫順特殊鋼股份有限公司銷(xiāo)售成本預(yù)算表》中的相應(yīng)數(shù)值。II. 應(yīng)收與預(yù)收帳款中的項(xiàng)目需要根據(jù)銷(xiāo)售回款情況和各期的數(shù)據(jù)積累進(jìn)行分析填寫(xiě)。（六） 銷(xiāo)售預(yù)算表的第五部分為現(xiàn)金凈流量，根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算中發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出分析填寫(xiě)。二、 生產(chǎn)成本預(yù)算表編制的具體說(shuō)明：生產(chǎn)成本預(yù)算表的第一部分為可變生產(chǎn)成本，第二部分為固定生產(chǎn)成本，這兩部分中各項(xiàng)內(nèi)容的數(shù)字來(lái)源于《_______年度