【正文】 木板 30000112月8日，從銀行提取現(xiàn)金備用。150,　 銷貨單位：華南公司主管會(huì)計(jì)付款人開票人122 商業(yè)承兌匯票 2012年12月7日出票人全稱新星公司收 款人全稱華南公司出票人賬號(hào)18002176458賬號(hào)10—23開戶銀行工行龍泉支行開戶銀行鼓樓農(nóng)行匯票金額人民幣（大寫）壹拾伍萬元整 165。附原始憑證2張如下：111 差 旅 費(fèi) 報(bào) 銷 單姓名：李明2012年12月6日起止日期起止地點(diǎn)汽車費(fèi)火車費(fèi)飛機(jī)費(fèi)途中補(bǔ)助住宿費(fèi)住勤補(bǔ)助雜費(fèi)合計(jì)單據(jù)12月4日　福州100　　80120　180480　12月6日龍巖　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計(jì)　100　　80120　180480　合計(jì)核銷金額（大寫）肆佰捌拾元整 ￥領(lǐng)導(dǎo)批示：同意報(bào)銷蔡志明112 收 據(jù) 2012年12月6日今收到李明交回 現(xiàn) 金 收 訖人民幣(大寫)貳拾元整 ￥ 系付報(bào)銷差旅費(fèi)余款單位蓋章 會(huì)計(jì) 出納 經(jīng)手人112月7日，從華南公司購進(jìn)油漆共計(jì)150，000元，企業(yè)開出一張期限為三個(gè)月的商業(yè)承兌匯票。附原始憑證4張如下：101 發(fā) 票2012年12月6日№1000055購貨單位：新星公司第一聯(lián)：存根商品編號(hào)品名規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額備注　木板　米 251980 49,　　油漆　千克 2000 79,　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計(jì)人民幣大寫： 壹拾貳萬玖仟壹佰零拾零元零角零分165。附原始憑證1張如下：81 材 料 驗(yàn) 收 單材料類別：原材料2012年12月5日№10發(fā)票號(hào)碼名稱規(guī)格單位購進(jìn)驗(yàn)收 第二聯(lián)：會(huì)計(jì)部門數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額　木板　　米　20　 199039,80020 200040,000　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　銷貨單位 華新公司運(yùn)雜費(fèi)　采購員姓名　備 注　合計(jì)40,000附單據(jù)　供應(yīng)主管倉庫會(huì)計(jì)倉管員復(fù)核制單12月5日，收到銀行收款通知，收回應(yīng)收得綠公司的欠款。附原始憑證1張如下：61 借 款 單2012年12月4日姓名　李明事由　去外地出差借款金額（大寫）伍佰元整 ￥領(lǐng)導(dǎo)批示同意借款 蔡志明備注　 現(xiàn)金付訖 12月4日，預(yù)付給興龍公司貨款100，000元。附原始憑證1張如下：51 運(yùn) 費(fèi) 結(jié) 算 單承運(yùn)單位：2012年12月3日托運(yùn)單位：　新星公司 現(xiàn)金付訖運(yùn)費(fèi)金額：（大寫）貳佰元整 ￥貨 物：　木板20米驗(yàn) 收：按單驗(yàn)收無誤 驗(yàn)收人簽章財(cái) 會(huì)：核銷 全部分配到材料采購中的甲材料管理部門李明預(yù)借500元以備出差用。附原始憑證1張如下： 41 發(fā) 票2012年12月2日№1000050購貨單位：新星公司第一聯(lián)：存根商品編號(hào)品名規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額備注　木板　米 20 199039,　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計(jì)人民幣大寫：叁萬玖仟捌佰零拾零元零角零分165。附原始憑證1張如下：1－固定資產(chǎn)驗(yàn)收單2012年12月1日投資單位東遠(yuǎn)公司接受投資單位新星公司固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)單 位數(shù) 量預(yù)計(jì)使用年限已使用年限原 始價(jià) 值已 提折 舊備 注設(shè) 備 臺(tái) 1 15 0300,000 0 技術(shù)鑒定設(shè)備全新評(píng)估價(jià)值300,0002012年12月1日，企業(yè)向中國工商 銀行借入一年期借款100000元，存入在工商銀行的存款賬戶?！稌?huì)計(jì)基礎(chǔ)實(shí)務(wù)》實(shí)訓(xùn)資料一、企業(yè)概況公司名稱：昆明市新星家具有限公司本公司為生產(chǎn)型企業(yè)，主要生產(chǎn)學(xué)生用桌椅，生產(chǎn)用主要原材料為：木板和油漆二種；有一個(gè)生產(chǎn)車間，生產(chǎn)學(xué)生桌、椅。本公司為一般納稅人，增值稅率為17%、本公司昆明市高新技術(shù)開發(fā)區(qū)，企業(yè)所得稅率為25%開戶銀行：昆明工行龍泉支行，開戶行賬號(hào)：18002176458三、原材料和庫存商品的明細(xì)核算原材料、庫存商品的收發(fā)均采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出單價(jià)按全月一次加權(quán)平均法計(jì)算；原材料、庫存商品明細(xì)賬采用數(shù)量金額式明細(xì)賬成本計(jì)算方法采用品種法五、2012年12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（一）新星公司2012年11月30日總賬余額如下：會(huì)計(jì)科目借 方 余 額會(huì)計(jì)科目貸 方 余 額年初數(shù)期末數(shù)年初數(shù)期末數(shù)庫 存 現(xiàn) 金銀 行 存 款應(yīng) 收 票 據(jù)應(yīng) 收 賬 款預(yù) 付 賬 款其他應(yīng)收款材 料 采 購原 材 料庫 存 商 品待 攤 費(fèi) 用生 產(chǎn) 成 本固 定 資 產(chǎn)利 潤 分 配1900233,0004,60010,0002,5005006,00074,80081,0006,20044,400719,50060,000短 期 借 款應(yīng) 付 賬 款預(yù) 收 賬 款其他應(yīng)付款應(yīng)付職工薪酬應(yīng) 交 稅 費(fèi)應(yīng) 付 利 潤應(yīng)付利息實(shí) 收 資 本資 本 公 積盈 余 公 積本 年 利 潤累 計(jì) 折 舊（略）250,00026,4002,0004,1007,20016,90020,4001,400526,00045,00080,00085,000180,000 合 計(jì)1,244,400合 計(jì)1,244,400（二）新星公司2012年11月30日有關(guān)明細(xì)賬余額如下：1．應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬：昆明華龍公司：1，500昆明明華公司：3，1002．應(yīng)收賬款明細(xì)賬：昆明得綠公司：4，000昆明展招公司：6，0003．預(yù)付賬款明細(xì)賬：昆明興龍公司：2，5004．其他應(yīng)收款明細(xì)賬：劉明： 5005．原材料明細(xì)賬：品 名單位數(shù)量 單價(jià)（元）金額（元） 木板立方米 25 2000 50，000 油漆 公斤 620 40 24，800合計(jì)74，800 6．生產(chǎn)成本明細(xì)賬： 品 名直接材料直接人工制造費(fèi)用合 計(jì) 桌子 17，000 6，400 5，600 29，000 椅子 8，000 3，400 4，000 15，400合計(jì)25，0009，8009，60044，4007．庫存商品明細(xì)賬：品 名單位數(shù)量 單價(jià)（元）金額（元） 桌子 張 200 250 50，000 椅子 張310 100 31，000合計(jì)81，0008．應(yīng)付賬款明細(xì)賬：昆明華新公司： 9，000昆明興華公司：17，4009．預(yù)收賬款明細(xì)賬：昆明明東公司：2，00010．應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬：應(yīng)交增值稅：13，000應(yīng)交城建稅： 2，900應(yīng)交教育費(fèi)附加：1，000（三）12月新星公司發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)的原始憑證如下：2012年12月1日，接受東遠(yuǎn)公司投資機(jī)器一臺(tái)，評(píng)估價(jià)300，000元。附原始憑證1張如下：121 中國工商銀行借款憑證（代回單） 1對(duì)方科目轉(zhuǎn)賬日期：2012年12月1日№第四聯(lián)：交借款單位借款單位名稱新星公司放款賬號(hào)5—12往來賬號(hào)18002176458借款金額人民幣（大寫）壹拾萬元整仟佰拾萬仟佰拾元角分　　1　0　0　0　0　0　0　0　種類一年期生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款單位提出期限自2012年12月1日至2013年11月30日利率　銀行核定期限自2012年12月1日至2013年11月30日上列款項(xiàng)已收入你單位往來戶內(nèi) 此致 單位（銀行簽章）單位會(huì)計(jì)分錄 12月2日，支付應(yīng)付興華公司貨款：附原始憑證1張如下：31 　　　　　轉(zhuǎn)賬支票存根　支票號(hào)碼：90301　科 目：