【正文】 ）11500——燃料（焦炭）2350——燃料（煤）900 業(yè)務28：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間（普通車床）22500——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間（刻模銑床） 貸：原材料——原料及主要材料（圓鋼）39000——輔助材料（潤滑油） 業(yè)務29：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間（普通車床）——基本生產(chǎn)成本——裝配車間（刻模銑床） 貸：原材料——外購半成品（N60電機）115200——外購半成品（AOB電機）91000——外購半成品（M23軸承）77000 ——外購半成品（D18軸承）48300 ——外購半成品（標準件）12505——輔助材料（潤滑油）——輔助材料（油漆）10000周轉材料——專用工具103500周轉材料——包裝箱28000 業(yè)務30：借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間 貸：原材料——外購半成品（標準件）1025——輔助材料（潤滑油）周轉材料——專用工具225 業(yè)務31：借：無形資產(chǎn)——商標權24000貸：銀行存款——工商銀行24000 業(yè)務32：借：固定資產(chǎn)——運輸設備236500應交稅費——應交增值稅（進項稅額）36550貸：銀行存款——工商銀行273050 業(yè)務33：借：管理費用——財產(chǎn)保險費6504貸：銀行存款——工商銀行6504 業(yè)務34：借：固定資產(chǎn)清理70296累計折舊——機器設備16704貸：固定資產(chǎn)——機器設備87000 業(yè)務35：借：固定資產(chǎn)清理2000貸：銀行存款——交通銀行2000 業(yè)務36：借：銀行存款——交通銀行57915貸：固定資產(chǎn)清理49500應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）8415 業(yè)務37：借：營業(yè)外支出——處置固定資產(chǎn)凈損失22796貸：固定資產(chǎn)清理22796 業(yè)務38：借：固定資產(chǎn)清理31512累計折舊——機器設備7488貸：固定資產(chǎn)——機器設備39000 業(yè)務39：借：銀行存款——工商銀行38610貸：固定資產(chǎn)清理33000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）5610 業(yè)務40：借：固定資產(chǎn)清理1488貸：營業(yè)外收入——處置固定資產(chǎn)凈收益1488 業(yè)務41：借：應收賬款——廣州市翰林機電有限公司754650貸：主營業(yè)務收入——普通機床645000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）109650 業(yè)務42：借：銷售費用——運費2790應交稅費——應交增值稅（進項稅額）210貸：銀行存款——工商銀行3000 業(yè)務43：借：財務費用——手續(xù)費貸：銀行存款——工商銀行 業(yè)務44：借：銀行存款——工商銀行8400貸：其他業(yè)務收入——租金收入8400 業(yè)務45：借：銀行存款——工商銀行754650 貸：應收賬款——廣州市翰林機電有限公司754650 業(yè)務46：借：銀行存款——工商銀行234000貸：應收賬款——濟南東方電子有限公司234000 業(yè)務47：借：應付職工薪酬——工資貸：應交稅費——應交個人所得稅銀行存款——工商銀行其他應收款——社會保險個人部分 業(yè)務48：借：社會保險費其他應收款——社會保險個人部分 貸：銀行存款——工商銀行 業(yè)務49：借：應付職工薪酬——工會經(jīng)費貸：銀行存款——工商銀行 業(yè)務50：借：在建工程——鍋爐改造工程8000貸：銀行存款——工商銀行8000 業(yè)務51：借：庫存現(xiàn)金260貸：營業(yè)外收入——罰款260 業(yè)務52： 借：銀行存款——工商銀行——交通銀行貸：財務費用——利息收入 業(yè)務53： 借：管理費用——其他1008貸：銀行存款——工商銀行1008 業(yè)務54： 借：制造費用650貸：周轉材料——勞動保護用品——勞保鞋600——勞動保護用品——耐熱手套業(yè)務55： 借：制造費用809貸：周轉材料——勞動保護用品——工作服359——勞動保護用品——勞保鞋300——勞動保護用品——耐熱手套業(yè)務56： 借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本1200貸：周轉材料——專用工具900——勞動保護用品——勞保鞋300 業(yè)務57：借：制造費用750貸：周轉材料——專用工具300——勞動保護用品——勞保鞋450 業(yè)務58：借：交易性金融資產(chǎn)——股票投資——剛玉股票24000投資收益貸：其他貨幣資金——存出投資款24050 業(yè)務59：借：銀行存款——工商銀行貸：應收票據(jù)——北京市天鴻機電公司78900財務費用——票據(jù)貼現(xiàn) 業(yè)務60：借：壞賬準備35000貸：應收賬款——北京市花楊貿易有限公司35000 業(yè)務61：借：管理費用——電話費貸：銀行存款——工商銀行 業(yè)務62：借：銀行存款——工商銀行450000壞賬準備31450 營業(yè)外支出——債務重組損失147550 貸：應收賬款——山西機電制造有限公司629000 業(yè)務63：借：管理費用——財產(chǎn)保險費50000貸：銀行存款——工商銀行50000 業(yè)務64：借：管理費用——辦公費 貸：周轉材料——勞動保護用品（工作服） 業(yè)務65：借：銷售費用——包裝費4000貸：周轉材料——包裝箱4000 業(yè)務66：借：銀行存款——工商銀行貸：其他業(yè)務收入——銷售材料10260應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 業(yè)務67：借：其他業(yè)務成本——銷售材料9000貸：原材料——原料及主要材料（圓鋼）9000 業(yè)務68：借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機修車間）6000貸：原材料——原料及主要材料（圓鋼）6000 業(yè)務69：借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機修車間）9200貸：銀行存款——工商銀行9200 業(yè)務70：借：應付職工薪酬——職工教育經(jīng)費825貸：庫存現(xiàn)金825 業(yè)務71：借：應付職工薪酬——非貨幣性福利30450貸：銀行存款——工商銀行30450 業(yè)務72：借：其他業(yè)務成本4800制造費用——鑄造車間31258制造費用——機加工車間27824制造費用——裝配車間22112生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機修車間）6912 管理費用——折舊費 貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊4800累計折舊——房屋及建筑物70400——機器設備31384——生產(chǎn)用工具——運輸設備24508——電子設備 業(yè)務73：借：制造費用——鑄造車間制造費用——機加工車間制造費用——裝配車間16196生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機修車間）1000 管理費用——折舊費3236 應交稅費——應交增值稅（已交稅金）9010 貸：銀行存款——工商銀行62010 業(yè)務74：借：制造費用——鑄造車間1260制造費用——機加工車間882制造費用——裝配車間630生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機修車間）420 管理費用——折舊費2415 應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款——工商銀行 業(yè)務75：借：原材料——原料及主要材料（圓鋼）237000材料成本差異——原料及主要材料10140貸：材料采購——圓鋼247140 業(yè)務76：借：原材料——外購半成品（軸承M23）70000材料成本差異——外購半成品2000貸：材料采購——軸承M2372000 業(yè)務77：借：原材料——輔助材料（潤滑油）貸：材料采購——潤滑油350材料成本差異——輔助材料 業(yè)務78：借：周轉材料——包裝箱28000貸：材料采購——包裝箱27300材料成本差異——周轉材料700 業(yè)務79：借：周轉材料——勞動保護品（勞保鞋）1650——勞動保護品（耐熱手套）材料成本差異——周轉材料貸：材料采購——勞動保護品（勞保鞋）1738——勞動保護品（耐熱手套）業(yè)務80：借：原材料——燃料（煤）50400材料成本差異——燃料5600貸：材料采購——煤56000 業(yè)務81：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間（普通機床）——鑄造車間（刻模