【正文】 記帳憑證填總分類(lèi)帳和各種明細(xì)帳，現(xiàn)金日記帳，銀行日記帳 6）期末對(duì)帳。年終結(jié)算本年利潤(rùn)并進(jìn)行利潤(rùn)分配。根據(jù)“匯總記賬憑證”（科目匯總表）登記總分類(lèi)帳戶(hù)。根據(jù)記賬憑證有關(guān)的日記賬和明細(xì)賬分類(lèi)賬戶(hù)。分析 2010年12月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并填寫(xiě)部分原始憑證。二、模擬實(shí)訓(xùn)的主要內(nèi)容：以企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為實(shí)訓(xùn)資料，運(yùn)用會(huì)計(jì)工作中的證、賬等對(duì)會(huì)計(jì)核算的各步驟進(jìn)行系統(tǒng)操作實(shí)驗(yàn)，包括賬薄建立和月初余額的填制、原始憑證、記賬憑證的審核和填制，各種賬薄的登記、對(duì)賬、結(jié)賬等。全部實(shí)訓(xùn)突出綜合性、完整性、超前性、和系統(tǒng)性。第三篇：會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)報(bào)告會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告一、模擬實(shí)訓(xùn)目的：讓我們通過(guò)運(yùn)用手工和計(jì)算機(jī)操作手段，對(duì)模擬會(huì)計(jì)資料進(jìn)行分崗位綜合實(shí)訓(xùn)，增強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的理解和感性認(rèn)識(shí)，提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)綜合處理能力，樹(shù)立分工協(xié)作意識(shí)和培養(yǎng)良好的會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德；使我們系統(tǒng)地掌握企業(yè)會(huì)計(jì)核算的全過(guò)程，熟悉會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，從而提高會(huì)計(jì)綜合實(shí)踐能力。我相信我可以改正自己的缺點(diǎn)，在以后的實(shí)際工作中努力地做好自己的本分工作，嚴(yán)格地要求自己，做一名好會(huì)計(jì)。雖然實(shí)習(xí)的時(shí)間并不是很長(zhǎng)，但是卻讓我學(xué)到了很多在書(shū)本上學(xué)不到的知識(shí)，真正地把從書(shū)上學(xué)到的理論運(yùn)用到實(shí)踐當(dāng)中，接觸到了以后當(dāng)一名會(huì)計(jì)要做的許多事情。經(jīng)過(guò)這次的手工模擬實(shí)習(xí)，發(fā)現(xiàn)了自己還存在許多的問(wèn)題：第一：書(shū)本上的知識(shí)掌握的不夠扎實(shí)，以致不能夠很熟練地運(yùn)用到實(shí)踐當(dāng)中去。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。越做越覺(jué)樂(lè)趣，越做越起勁。愈錯(cuò)愈煩，愈煩愈錯(cuò)，這只會(huì)導(dǎo)致“雪上加霜”。感覺(jué)就這兩個(gè)表都讓我頭痛好一陣了 現(xiàn)在會(huì)計(jì)實(shí)施結(jié)束了，回想起來(lái)其實(shí)會(huì)計(jì)本來(lái)就是煩瑣的工作。結(jié)完賬之后就要開(kāi)始編最麻煩的利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表了，它們要根據(jù)總賬余額和明細(xì)賬及其余額進(jìn)行編制。所以編表的時(shí)候一定要專(zhuān)心，細(xì)心，將金額寫(xiě)正確。將金額登記完之后怎么算都是不平的，后來(lái)又算了四五遍還是沒(méi)有進(jìn)展，后來(lái)又從憑證上開(kāi)始找還是沒(méi)有找到錯(cuò)誤的原因。下面就開(kāi)始編科目匯總表了，科目匯總表是很麻煩的，我們是半個(gè)月一編，要保證科目匯總表的貸方合計(jì)數(shù)等于借方合計(jì)數(shù)。庫(kù)存現(xiàn)金要及時(shí)逐筆登記，并進(jìn)行日結(jié)，到月底年底還要進(jìn)行月結(jié)年節(jié)，而銀行存款日記賬則不需日結(jié)(除非一天當(dāng)中銀行存款發(fā)生的業(yè)務(wù)量非常大)，一般是月結(jié)和年結(jié)。做記賬憑證的時(shí)候一定要保證記賬憑證的正確性，以免在以后做報(bào)表的時(shí)候發(fā)生借貸方不平。對(duì)于原始憑證，要將其整齊的貼到記賬憑證的背面，要與記賬憑證左上對(duì)齊。對(duì)于業(yè)務(wù)內(nèi)容這一欄，要簡(jiǎn)明扼要。首先要根據(jù)上月的余額及利潤(rùn)表，我們開(kāi)始建賬，將余額分別填到總分類(lèi)賬戶(hù)中，有明細(xì)賬的要登記到相應(yīng)的分戶(hù)賬上，余額要準(zhǔn)確，并且根據(jù)賬戶(hù)的種類(lèi)寫(xiě)好余額的借，貸方向?，F(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。以前，我以為會(huì)計(jì)業(yè)就是記記賬管管錢(qián)，遵紀(jì)守法，是一件很容易而且很輕松的事情，況且現(xiàn)在都實(shí)現(xiàn)了電算化。五、實(shí)習(xí)體會(huì)實(shí)習(xí)是每一個(gè)畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們?cè)趯?shí)踐中了解社會(huì)、在實(shí)踐中鞏固知識(shí)。還要做好結(jié)賬和對(duì)賬準(zhǔn)備，根據(jù)規(guī)定的格式和要求編制報(bào)告，內(nèi)容要完整，數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)和隨意取舍。所編制的信息要真實(shí)，是確，并且要及時(shí)編制。2編制結(jié)賬分錄。4賬表核對(duì):記賬記錄與各種會(huì)計(jì)報(bào)表相互核對(duì)。2賬賬核對(duì)：總分類(lèi)賬的歌賬戶(hù)的借方期末余額合計(jì)與貸方的合計(jì)數(shù)相符，明細(xì)賬的各賬戶(hù)的余額合計(jì)與總賬的余額相符，日記賬的余額與總分類(lèi)賬的余額相等，各部門(mén)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的期末余額與保管或使用部門(mén)的明細(xì)賬的期末數(shù)相等。根據(jù)科目匯總表登記的總分類(lèi)賬，分次或月末一次計(jì)入總分類(lèi)賬戶(hù)的借方或貸方。無(wú)二級(jí)科目的，到月底登記到總賬上)。，對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，根據(jù)審核無(wú)誤的庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的記賬憑證，將每日發(fā)生的庫(kù)存現(xiàn)金，逐筆登記到相應(yīng)的庫(kù)存現(xiàn)金日記賬中，并標(biāo)明金額及余額方向，同時(shí)還要對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬進(jìn)行日結(jié)。1填制原始憑證的時(shí)候，要記錄真實(shí)(記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須與實(shí)際情況相符)，手續(xù)完備(必須符合內(nèi)部牽制原則的要求)，內(nèi)容齊全(基本內(nèi)容和補(bǔ)充內(nèi)容要詳盡的填寫(xiě)齊全)，書(shū)寫(xiě)規(guī)范，還要及時(shí)填制(不拖延，不積壓)。(2)建明細(xì)賬時(shí)，將上個(gè)月或者是上一年總賬中，所涉及到的相應(yīng)的明細(xì)賬的余額，分別填制到新賬簿的分戶(hù)賬中，并標(biāo)明科目，賬戶(hù)名，及余額和余額方向(3)建日記賬時(shí)，建立現(xiàn)金存款日記賬時(shí)，將上一年或上一個(gè)月的庫(kù)存現(xiàn)金總賬中的余額，填到新建的庫(kù)存現(xiàn)金日記賬中的余額欄中。3填寫(xiě)賬戶(hù)目錄。6月末，根據(jù)總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬的記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表。4根據(jù)各種匯總記賬憑證匯總登記總分類(lèi)賬。2根據(jù)收款憑證和付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。二、實(shí)習(xí)時(shí)間三、實(shí)習(xí)地點(diǎn)四、實(shí)習(xí)內(nèi)容《初級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》實(shí)踐教學(xué)是以一個(gè)中型工業(yè)企業(yè)——長(zhǎng)春市萬(wàn)隆股份有限責(zé)任公司12月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為例，通過(guò)設(shè)置賬戶(hù)、填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等工作環(huán)節(jié)，全面地、系統(tǒng)地、連續(xù)地完成企業(yè)基本業(yè)務(wù)處理。第一篇：會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)答案業(yè)務(wù)1：借：銀行存款——工商銀行700000貸：短期借款——工商銀行700000 業(yè)務(wù)2：借：其他應(yīng)收款——吳韌2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000 業(yè)務(wù)3：借：庫(kù)存現(xiàn)金6000貸：銀行存款——工商銀行6000 業(yè)務(wù)4：借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金 業(yè)務(wù)5：借：銷(xiāo)售費(fèi)用——廣告費(fèi)30000 貸：銀行存款——工商銀行30000 業(yè)務(wù)6：借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)3200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金3200 業(yè)務(wù)7：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（未交稅費(fèi)）349400——應(yīng)交城建稅24458——應(yīng)交教育費(fèi)附加10482貸：銀行存款——工商銀行384340 業(yè)務(wù)8：借：營(yíng)業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出50000貸：銀行存款——工商銀行50000 業(yè)務(wù)9：借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)1340庫(kù)存現(xiàn)金660貸：其他應(yīng)收款——吳韌2000 業(yè)務(wù)10：借：其它貨幣資金——銀行匯票存款64330貸：銀行存款——工商銀行64330 業(yè)務(wù)11：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款——工商銀行 業(yè)務(wù)12：借：應(yīng)付賬款——上海鋼鐵制造有限公司268000貸：銀行存款——工商銀行268000 業(yè)務(wù)13：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款——工商銀行 業(yè)務(wù)14：借：材料采購(gòu)——圓鋼應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款——長(zhǎng)江鋼鐵集團(tuán)有限公司103320 業(yè)務(wù)15：借：材料采購(gòu)——M23軸承71720應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11840貸：其它貨幣資金——銀行匯票存款83560 業(yè)務(wù)16：借：材料采購(gòu)——圓鋼158100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26877貸：應(yīng)付賬款——宏達(dá)集團(tuán)184977 業(yè)務(wù)17：借：材料采購(gòu)——潤(rùn)滑油350應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款——工商銀行 業(yè)務(wù)18：借：材料采購(gòu)——包裝箱27300應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4641貸：銀行存款——工商銀行31941 業(yè)務(wù)19：借：材料采購(gòu)——?jiǎng)诒Ｐ?738——耐熱手套應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款——工商銀行 業(yè)務(wù)20：借：材料采購(gòu)——煤55510 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8820貸：銀行存款——工商銀行64330 業(yè)務(wù)21：借：銀行存款——工商銀行600000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——刻模銑床102000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）702000 業(yè)務(wù)22：借：預(yù)收賬款——山西機(jī)電制造有限公司301860貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——普通機(jī)床258000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）43860 業(yè)務(wù)23：借：預(yù)收賬款——山西機(jī)電制造有限公司16140 貸：銀行存款——工商銀行16140 業(yè)務(wù)24：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款——工商銀行 業(yè)務(wù)25：借：銀行存款——工商銀行4440貸：其它貨幣資金——銀行匯票存款4440 業(yè)務(wù)26：借：應(yīng)付賬款——山西鴻運(yùn)軸承銷(xiāo)售有限公司140166應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20366 貸：材料采購(gòu)——M23軸承119800 業(yè)務(wù)27：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車(chē)間（普通車(chē)床）14750貸：原材料——原料及主要材料（生鐵