【正文】 完成了第一步的填制記賬憑證工作，接下來(lái)根據(jù)記賬憑證的每一筆業(yè)務(wù)填制銀行存款、現(xiàn)金日記賬，和相應(yīng)的原材料、庫(kù)存商品、往來(lái)賬戶(hù)等明細(xì)賬。最后，再利用相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)科目，編制會(huì)計(jì)分錄，填制記賬憑證。其次，得看日期。分析原始單據(jù)，這是做賬的第一步。不幸的是老師發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，很耐心的講述了實(shí)際工作中不會(huì)有誰(shuí)會(huì)給你將所發(fā)生的業(yè)務(wù)編成題交給你的，作為會(huì)計(jì)人員接受能看到的只有發(fā)生業(yè)務(wù)的原始單據(jù)。在老師的指導(dǎo)下，將１２月業(yè)務(wù)分為上、中、下三旬，并合理均勻的預(yù)期安排在了四周。專(zhuān)業(yè)考試一結(jié)束，為了能夠更好的適應(yīng)即將面臨的實(shí)習(xí)和工作，我選擇了在陜西延長(zhǎng)石油川口采油廠財(cái)務(wù)部進(jìn)行為期兩個(gè)月的會(huì)計(jì)手工綜合模擬實(shí)習(xí)課程，并安排了劉紅梅老師對(duì)我們進(jìn)行專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)。必須按照會(huì)計(jì)制度統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，編制會(huì)計(jì)分錄，以保證核算的口徑一致，便于綜合匯總。如果根據(jù)同一原始憑證填制數(shù)張記賬憑證時(shí)，則應(yīng)在未附原始憑證的記賬憑證上注明“附件**張，見(jiàn)第**號(hào)記賬憑證”。如果一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制一張以上的記賬憑證時(shí)，記賬憑證的編號(hào)可采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法。三種格式的記賬憑證，采用字號(hào)編號(hào)法時(shí)，具體地編為“收字第**號(hào)”，“付字第**號(hào)”，“轉(zhuǎn)字第**號(hào)”。如果是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以分類(lèi)，采用三種格式的記賬憑證，記賬憑證的編號(hào)應(yīng)采用字號(hào)編號(hào)法。如果企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證，采用統(tǒng)一的一種格式（通用格式），憑證的編號(hào)可采用順序編號(hào)法，即按月編順序號(hào)。轉(zhuǎn)賬憑證以收到原始憑證的日期為日期，但在摘要欄要注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際日期。記賬憑證的日期。正確填寫(xiě)摘要。這也是審核原始憑證所要重點(diǎn)注意的地方。順序使用。書(shū)寫(xiě)清楚。填制及時(shí)。內(nèi)容完整。實(shí)訓(xùn)中應(yīng)注意的問(wèn)題因?yàn)樗o出的原始憑證部分需填制，所以原始憑證填制填制時(shí)要注意的問(wèn)題不能忽略，主要有：填制真實(shí)可靠。第三步，根據(jù)有關(guān)的分類(lèi)賬簿記錄資料編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表等主要的會(huì)計(jì)報(bào)表。然后與會(huì)計(jì)期末進(jìn)行會(huì)計(jì)賬項(xiàng)調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)并結(jié)賬、對(duì)賬。全部會(huì)計(jì)憑證必須經(jīng)過(guò)有關(guān)人員嚴(yán)格審核，只有審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證才能作為登記賬簿的依據(jù)。第一步，根據(jù)模擬企業(yè)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填制和審核原始憑證，然后根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，再根據(jù)記賬憑證編制匯總記賬憑證。選擇手工做賬的方式，為了熟悉并掌握會(huì)計(jì)基本做賬流程，從而彌補(bǔ)我們兩年來(lái)之重視理論學(xué)習(xí)的缺陷，希望通過(guò)本次模擬實(shí)訓(xùn)對(duì)我們即將面臨的崗位實(shí)習(xí)有一定的幫助。關(guān)鍵詞：登賬、核賬、查賬、扎賬、整理與裝訂實(shí)習(xí)目的: 為了在走上工作崗位后能盡快適應(yīng)并勝任實(shí)際工作，縮小理論與實(shí)踐的距離，要在學(xué)校學(xué)習(xí)期間培養(yǎng)學(xué)生的的實(shí)踐能力和操作技能，其主要辦法之一就是進(jìn)行會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)。在此，向各為致謝。感謝一同奮戰(zhàn)的08會(huì)計(jì)1班全體同學(xué)們，給我營(yíng)造了一個(gè)緊張而積極的學(xué)習(xí)氛圍。致謝：短暫的四周實(shí)訓(xùn)時(shí)間，我覺(jué)得非常充實(shí)與快樂(lè)，對(duì)于目前所取得的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，在此感謝旅游經(jīng)濟(jì)管理系為我實(shí)訓(xùn)安排并提供了一個(gè)平臺(tái)。當(dāng)然作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員也必須懂得如何查賬，在對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，查各賬戶(hù)的因果關(guān)系，分析其錯(cuò)因和錯(cuò)源，并及時(shí)利用正確的方法作出更正處理。從而使裝訂出來(lái)的賬本美觀大方，獨(dú)具一格。最后一步是整理與裝訂記賬憑證，因?yàn)橛涃~憑證式單位的一份會(huì)計(jì)資料，需要存檔，并保存15年。核對(duì)無(wú)誤后，就可以根據(jù)總賬或明細(xì)賬月末余額編制試算平衡表，要求做到期初借方余額與期初貸方余額、本期借方發(fā)生額與本期貸方發(fā)生額、本期借方余額與本期貸方余額都分別相等。保證科目匯總表的借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額相等后，可以填制總賬，當(dāng)然總賬也可以根據(jù)明細(xì)賬填制，只是這種方法相對(duì)簡(jiǎn)單容易些。接下來(lái)，根據(jù)每一張記賬憑證編制相應(yīng)的科目匯總表。填制時(shí)，如果當(dāng)當(dāng)頁(yè)已寫(xiě)完，需在最后一行摘要寫(xiě)?轉(zhuǎn)次頁(yè)?并結(jié)出?借?、?貸?方及余額，而在下一頁(yè)以?承上頁(yè)?并寫(xiě)下前門(mén)的?借?、?貸?方，及余額的金額。填制之前，首先得根據(jù)期初余額先開(kāi)設(shè)各明細(xì)賬的賬戶(hù)，銀行存款和現(xiàn)金日記賬通常使用訂本式賬本，并且每一筆業(yè)務(wù)都得結(jié)出余額。填制時(shí)摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，會(huì)計(jì)科目與相關(guān)金額應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，這充分需要我們擁有認(rèn)真、仔細(xì)的態(tài)度。另外，得看是否有特殊情況。首先，應(yīng)分析每一張?jiān)紗螕?jù)的相關(guān)性，確定其實(shí)歸屬于哪一業(yè)務(wù)。因此，老師希望我們拋棄現(xiàn)成的題，而從分析每一張?jiān)紗螕?jù)來(lái)填制記賬憑證。一開(kāi)始我們都是習(xí)慣性的看著每一題來(lái)填制記賬憑證，感覺(jué)這實(shí)訓(xùn)太簡(jiǎn)單，沒(méi)有多大的意義，幾乎一天就把1旬的憑證填完，大家的進(jìn)度都相當(dāng)?shù)目?，也許有要將四周的工作在一周完成的趨勢(shì)。模擬實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容是作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員的身份，為沈陽(yáng)興隆機(jī)電有限公司處理2008年12月份的相關(guān)業(yè)務(wù)。關(guān)鍵詞：登賬、核賬、查賬、扎賬、整理與裝訂引 言:選擇手工做賬的方式，為了熟悉并掌握會(huì)計(jì)基本做賬流程，從而彌補(bǔ)我們兩年來(lái)之重視理論學(xué)習(xí)的缺陷，希望通過(guò)本次模擬實(shí)訓(xùn)對(duì)我們即將面臨的崗位實(shí)習(xí)有一定的幫助。本次實(shí)習(xí)達(dá)到了預(yù)期目的，實(shí)訓(xùn)的過(guò)程中使大量的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)得到學(xué)習(xí)和鞏固，對(duì)我今后的就業(yè)有極大的幫助。相信人際關(guān)系是現(xiàn)今不少大學(xué)生剛踏出社會(huì)遇到的一大難題。除了專(zhuān)業(yè)方面外。在學(xué)校，課本上學(xué)的知識(shí)都是最基本的知識(shí)，總覺(jué)得不管現(xiàn)實(shí)情況怎樣變化，抓住了最基本的就可以以不變應(yīng)萬(wàn)變。并且我深刻體會(huì)到會(huì)計(jì)電算化在實(shí)際會(huì)計(jì)賬務(wù)處理中的重要性。例如在日期書(shū)寫(xiě)方面，月為“壹、貳、壹拾”和日為“壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾”前應(yīng)加“零”；日為“拾壹至拾玖”前應(yīng)加“壹”。（三）原始憑證的填寫(xiě)不準(zhǔn)確在填寫(xiě)原始憑證時(shí)，填寫(xiě)不夠完整、準(zhǔn)確，尤其是填寫(xiě)和計(jì)算本票、匯票、支票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票，多出填寫(xiě)錯(cuò)誤。（二）在成本計(jì)算方面在材料、燃料、動(dòng)力、職工薪酬的歸集和分配中不能使用正確的方法合理分配。編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的數(shù)值計(jì)算較為復(fù)雜，搞不清賬戶(hù)之間的聯(lián)系，從而漏加或漏減相關(guān)賬戶(hù)。所以結(jié)賬前要先對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行結(jié)賬，當(dāng)結(jié)賬完成后本月業(yè)務(wù)也就算結(jié)束了。將以上事項(xiàng)做完后，就可以結(jié)賬了。而現(xiàn)金流量表，我們之前在做憑證時(shí)沒(méi)有加入現(xiàn)金流量設(shè)置，在這里先對(duì)現(xiàn)金流量主表經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的、投資活動(dòng)產(chǎn)生的、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行處理。根據(jù)數(shù)據(jù)和格式的轉(zhuǎn)換輸入公式顯示報(bào)表數(shù)據(jù)。當(dāng)月末時(shí)根據(jù)賬中數(shù)據(jù)，最終要編制利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表來(lái)提供給會(huì)計(jì)信息使用者。記賬后憑證不可修改可進(jìn)行反記賬ctrl+h鍵。上機(jī)操作登記記賬憑證時(shí)最好使用回車(chē)鍵以免漏填。而對(duì)于固定資產(chǎn)的報(bào)廢增加和計(jì)提折舊等業(yè)務(wù)就要在固定資產(chǎn)中生成記賬憑證，而不是從填制憑證中。每筆業(yè)務(wù)都有時(shí)間性，要根據(jù)原始憑證登記記賬憑證，看每筆業(yè)務(wù)的原始單據(jù)有幾張就附在記賬憑證后。錄入記賬憑證細(xì)心是最重要的，因?yàn)樯蠙C(jī)操作這里是數(shù)據(jù)的來(lái)源，之后的記賬、報(bào)表數(shù)據(jù)都來(lái)源于憑證，由電腦自動(dòng)生成。在錄入卡片時(shí)有一些設(shè)備是一樣的，可以錄入一張，進(jìn)入卡片管理雙擊編輯單擊復(fù)制就可以將相同的卡片復(fù)制。剛做這里時(shí)有一些慌亂只想要錄原始卡片，做完選項(xiàng)設(shè)置后就想錄入卡片，但是沒(méi)有固定資產(chǎn)分類(lèi)，所以明白了，在進(jìn)行業(yè)務(wù)之前要先設(shè)置才可以。做完期初數(shù)據(jù)的錄入基礎(chǔ)設(shè)置就算告一段落。像應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款屬于客戶(hù)往來(lái)，而應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款屬于供應(yīng)商往來(lái)，設(shè)置原材料、自制半成品、庫(kù)存商品、低值易耗品為數(shù)量金額式。以我的理解，是分錄中只有現(xiàn)金的就是現(xiàn)金憑證，只有銀行存款的就是銀行憑證，如果都有就看貸方。結(jié)算方式、付款條件和開(kāi)戶(hù)銀行。在企業(yè)門(mén)戶(hù)中進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)置，以賬套主管的身份啟用固定資產(chǎn)和總賬子系統(tǒng)，選擇會(huì)計(jì)期間，編碼方案和數(shù)據(jù)精度可以根據(jù)需要進(jìn)行設(shè)置。輸入賬套號(hào)、名稱(chēng)、路徑、啟用日期，設(shè)置單位的信息和核算類(lèi)型等根據(jù)提示就可以創(chuàng)建完新賬套，但新賬套必須進(jìn)行系統(tǒng)啟用設(shè)置才可使用。我們的實(shí)習(xí)采用混崗運(yùn)作方式，要求我們單獨(dú)完成全部會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)內(nèi)容，使我們?cè)谡麄€(gè)實(shí)驗(yàn)過(guò)程中能全方位的了解每個(gè)專(zhuān)業(yè)人員的各項(xiàng)專(zhuān)業(yè)技能并且系統(tǒng)全面掌握。由于實(shí)習(xí)時(shí)間有限，我們只對(duì)總賬系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)和UFO報(bào)表進(jìn)行了系統(tǒng)全面的認(rèn)識(shí)。這樣真的比完全人工操作省時(shí)省力的多。在跟隨出納老師跑銀行的過(guò)程中，我還見(jiàn)識(shí)到了一些比較高科技的東西，由于銀行對(duì)公業(yè)務(wù)很多，由人工來(lái)發(fā)放各個(gè)企業(yè)從往來(lái)商戶(hù)處返回的回執(zhí)，是很麻煩的幾件事。支票，在我實(shí)習(xí)的這段時(shí)間算是把我好好折騰了一番。想想寒冷的冬天，誰(shuí)不想呆在辦公室暖暖和和的，可出納就要每天都要往銀行跑，有時(shí)甚至一天要跑幾趟，這絕對(duì)不是件容易的事情。其實(shí)跑銀行只是出納的其中一項(xiàng)重要的工作。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益（若為虧損，以“”號(hào)填列）利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出（若為虧損，以“”號(hào)填列）凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用（若為虧損，以“”號(hào)填列）所得稅費(fèi)用=利潤(rùn)總額適用的所得稅稅率除做好指導(dǎo)老師所安排的會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)工作外，我還掌握了基本的出納工作。我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定用多步式利潤(rùn)表。（2）利潤(rùn)表利潤(rùn)表反映的是企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，編制的根據(jù)：收入—費(fèi)用=利潤(rùn)。填列方法有：直接根據(jù)總賬科目的余額填列、根據(jù)幾個(gè)總賬科目的余額計(jì)算填列、根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬科目的余額分析填列等。其編制的理論依據(jù)：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。登記各種日記賬、明細(xì)賬、總賬之后，要根據(jù)登記正確的賬簿編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等相關(guān)報(bào)表，并根據(jù)報(bào)表進(jìn)行分析。根據(jù)記賬憑證和審核無(wú)誤的原始憑證以及科目匯總表，登記明細(xì)賬、日記賬以及總賬，在登記日記賬時(shí)，要日結(jié)月清，登記時(shí)要嚴(yán)格按照要求登記賬簿。根據(jù)各種記賬憑證定期匯總編制科目匯總表。填制時(shí)應(yīng)將各項(xiàng)記賬憑證要素嚴(yán)格按規(guī)定方法填寫(xiě)齊全，便于賬簿登記。根據(jù)內(nèi)部控制的要求，必須對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、正確性以及及時(shí)性進(jìn)行審核。原始憑證是反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或已經(jīng)完成的原始單據(jù)，必須反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成的情況，并明確有關(guān)經(jīng)手人的責(zé)任。（2）建立銀行存款日記賬及庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。：