湖南省年度會(huì)計(jì)基礎(chǔ)-展示頁(yè)
2025-06-25 12:52本頁(yè)面
【正文】 10000A公司 （無(wú)優(yōu)惠） 借：應(yīng)付賬款 10000 貸：銀行存款 10000 B公司 （無(wú)優(yōu)惠） 借：銀行存款 10000 貸：應(yīng)付賬款 10000四、 預(yù)付賬款（應(yīng)付賬款）【三步：①定金②收貨③多退少補(bǔ)】例（1）：，貨款預(yù)訂商品 A公司 借：預(yù)付賬款 10000 貸：銀行存款 10000B公司 借：銀行存款 10000 貸：預(yù)收賬款 10000例（2）：，增值稅13000元 A公司 借：庫(kù)存商品 87000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13000 貸：預(yù)付賬款 100000 B公司 借：預(yù)收賬款 100000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 87000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 13000例（3）：以存款補(bǔ)付9萬(wàn)元 A公司 借：預(yù)付賬款 9 貸：銀行存款 9 B公司 借：銀行存款 9 貸：預(yù)收賬款 9四、其他應(yīng)收款—其他應(yīng)付款（租金押金賠款罰款）五、壞賬準(zhǔn)備（1）核算方法：兩種 p181（2）帳戶結(jié)構(gòu)壞 賬 準(zhǔn) 備 發(fā)生壞賬 計(jì)提壞賬沖銷(xiāo)多提 核銷(xiāo)壞賬又收回（3）公式 p182 舉例p182六、應(yīng)付職工薪酬：計(jì)提分錄 p185 根據(jù)受益對(duì)象分別計(jì)入不同成本費(fèi)用科目 發(fā)放分錄 p187 代扣分錄 p187實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資－代扣七、應(yīng)交稅費(fèi)：增值稅營(yíng)業(yè)稅八、：借款：短期借款 借本金 計(jì)息 還本付息 長(zhǎng)期借款 借款無(wú)論長(zhǎng)短，關(guān)鍵是利息處理第四節(jié) 實(shí)收資本一、實(shí)收資本概述實(shí)收資本是指企業(yè)按照章程規(guī)定或合同、協(xié)議約定，接受投資者投入企業(yè)的資本。 借：管理費(fèi)用 800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 800〈二〉、銀行存款 原則上登記現(xiàn)金日記賬根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金收付款憑證，有時(shí)還要根據(jù)銀行存款付款憑證（如提取現(xiàn)金）原則上登記銀行存款日記賬 根據(jù)銀行存款收付款憑證，有時(shí)還要根據(jù)現(xiàn)金付款憑證（如繳存現(xiàn)金到銀行）〈三〉、其他貨幣資金（六個(gè)明細(xì)科目：銀行本票、銀行匯票、信用證存款、信用卡存款、存出投資款、外埠存款）二、交易性金融資產(chǎn)——成本 投資收益： 借方登記損失（虧）——公允價(jià)值變動(dòng) 貸方登記收益（賺）公允價(jià)值變動(dòng)損益：借方登記低于賬面余額（虧） 貸方登記公允價(jià)值高于賬面余額（賺）〈一〉、交易性金融資產(chǎn)取得時(shí)： 借：交易性金融資產(chǎn)—成本（倒擠數(shù)=公允價(jià)值） 應(yīng)收股利—（已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利） 應(yīng)收利息—（已到領(lǐng)取時(shí)尚未領(lǐng)取的債券利息） 投資收益—（交易費(fèi)用，即手續(xù)費(fèi)） 貸：銀行存款 實(shí)付款項(xiàng)（實(shí)際付的錢(qián)）〈二〉、股利或利息的處理：在取得時(shí)已借記應(yīng)收股利或利息，在實(shí)際收到時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利或利息在持有期間，對(duì)方有宣告發(fā)放股利或利息： 借：應(yīng)收股利或利息 貸：投資收益〈三〉期末漲或跌：漲 借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益跌 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)〈四〉處置收到的款項(xiàng) 減去交易性金融資產(chǎn)總賬余額=A 當(dāng)A＞0表示賺，貸投資收益
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