湖南省年度會計基礎(chǔ)-全文預(yù)覽
【正文】 商品 A公司 借：預(yù)付賬款 10000 貸：銀行存款 10000B公司 借：銀行存款 10000 貸：預(yù)收賬款 10000例（2）：，增值稅13000元 A公司 借：庫存商品 87000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 13000 貸：預(yù)付賬款 100000 B公司 借：預(yù)收賬款 100000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 87000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 13000例（3）：以存款補付9萬元 A公司 借：預(yù)付賬款 9 貸：銀行存款 9 B公司 借：銀行存款 9 貸：預(yù)收賬款 9四、其他應(yīng)收款—其他應(yīng)付款（租金押金賠款罰款）五、壞賬準備（1）核算方法：兩種 p181（2）帳戶結(jié)構(gòu)壞 賬 準 備 發(fā)生壞賬 計提壞賬沖銷多提 核銷壞賬又收回（3）公式 p182 舉例p182六、應(yīng)付職工薪酬：計提分錄 p185 根據(jù)受益對象分別計入不同成本費用科目 發(fā)放分錄 p187 代扣分錄 p187實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資－代扣七、應(yīng)交稅費：增值稅營業(yè)稅八、：借款：短期借款 借本金 計息 還本付息 長期借款 借款無論長短，關(guān)鍵是利息處理第四節(jié) 實收資本一、實收資本概述實收資本是指企業(yè)按照章程規(guī)定或合同、協(xié)議約定，接受投資者投入企業(yè)的資本。 借：管理費用 800 庫存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款—張三 1000接上例：假如批準報銷差旅費1100元，財務(wù)應(yīng)補付100元現(xiàn)金。 借：其他應(yīng)收款—張三 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000接上例：張三回廠批準報銷800元，退回現(xiàn)金200元。第二節(jié) 財產(chǎn)物資的核算（原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)）一、 原材料：收（購進） 發(fā)（領(lǐng)用）（1） 購進 單貨同到借：原材料（買價+運雜費）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù) 單先貨后借：在途物資（買價+運雜費）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù) 入庫 借：原材料 貸：在途物資 貨先單后（平時不作賬，但到月末單仍未到，月末應(yīng)暫估入賬）借：原材料（評估）貸：應(yīng)付賬款（評估） 次月初，用紅字沖回 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款 等單到后，視同單貨同到的分錄（2） 領(lǐng)用材料時，根據(jù)用途不同，借方記科目也不同借：管理費用（管理部門領(lǐng)用材料）制造費用（車間一般好用）生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用）其他業(yè)務(wù)成本（銷售多余材料，結(jié)轉(zhuǎn)的成本）在建工程（在建工程領(lǐng)用+進項稅額轉(zhuǎn)出）貸：原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 關(guān)于上述分錄中的余額，可分別用三種方法計算 ①個別計價法 ②先進先出法 ③加權(quán)平均法二、 庫存商品：增：生產(chǎn)（p17例11） 外購（同材料外購） 減：（銷售）p17例12三、 固定資產(chǎn)（概述增加折舊減少）（1） 概述 定義：特征p175 涉及的科目p175（2） 增加：外購不需要安裝即可使用的（同外購材料） 外購需安裝的（通過“在建工程”）銀行存款
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