【正文】 年6月5日“管理費(fèi)用”科目列支廠部辦公室使用的空調(diào)器一臺，價(jià)款6000元（折舊年限按6年計(jì)算，不考慮殘值）；（6）其他經(jīng)核實(shí)均無問題，符合會計(jì)準(zhǔn)則及稅法規(guī)定。（ ）四、實(shí)務(wù)題某中型工業(yè)企業(yè)執(zhí)行新會計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)，資產(chǎn)總額4000萬元。（ ）9. 居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。（ ）7．企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得，自企業(yè)取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（ ）5．自行營造或繁殖的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)不可以當(dāng)期費(fèi)用化。（ ）3. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方實(shí)際分配利潤的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A． 追繳理由 B. 追繳數(shù)額 C. 繳納期限 D. 繳納方式14．除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)正確的是（ ）A．居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn) B．居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn) C．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn) D．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅（ ）A．企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由企業(yè)自行選擇，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案B．可以按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳C．按照實(shí)際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳D．預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更三、判斷題（共10題，每題1分）1. 在中華人民共和國稅收管轄權(quán)內(nèi)（含香港、澳門等），企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。12. 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時(shí)符合的有（ ）。 B．安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。符合國家規(guī)定條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得D. 從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得10. 按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征所得稅的有（ ）A．蔬菜種植 B. 花卉種植 C．中藥材種植 D. 茶種植11. 對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法正確的是（ ）。其中包括：（ ）A．企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用 B. 企業(yè)的消費(fèi)稅稅金C．企業(yè)的損失 D. 贊助支出7．企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于（ ），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。A．7 B. 10 C. 15 D. 3020．（ ）年（ ）月（ ）日前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（ ）年內(nèi)，逐步過渡到本法規(guī)定的稅率。A. 30 B. 40 C. 60 D. 1017．根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，進(jìn)行匯算清繳結(jié)清稅款的期限是（ ）。A. 公平交易原則 B. 獨(dú)立交易原則 C. 方便管理原則 D. 節(jié)約成本原則14．實(shí)施條例中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（ ）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。A. 公允價(jià)值 B. 重置價(jià)值 C. 歷史價(jià)值 D. 原始價(jià)值10. 企業(yè)的下列哪些收入不是免稅收入？（ ） A. 國債利息收入 B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息等權(quán)益性投資收益 C．從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 D．符合條件的非營利組織的收入11．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（ ）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。A. 企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法 B. 稅收法律、行政法規(guī) C. 上級機(jī)關(guān)的指示 D. 有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)7．畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限（ ）A. 2年 B. 3年 C. 4年 D. 5年8．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表述中錯(cuò)誤的是（ ）。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見，你認(rèn)為哪種意見正確？（ ） A. 根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 B. 根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C. 根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營業(yè)地國的法律 D. 以上意見都不正確4. A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少萬元（ ）A. 100 B. 200 C. 300 D. 4005. 甲企業(yè)該公司2008年度的銷售收入為4000萬元，實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬元，該公司可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬元。A .20% % % %，在境外設(shè)有營業(yè)機(jī)構(gòu)。要求：請指出上述庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)工作中有哪些不當(dāng)之處，并提出改進(jìn)建議。考慮到出納日常工作安排，對總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時(shí)間分別定在上午十點(diǎn)和下午三點(diǎn)。G公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納部門。，無論是否為其本人親筆書寫或請人代寫，均要求要有其本人的簽字和押印。、價(jià)值、形態(tài)、權(quán)屬等內(nèi)容是否與賬簿記錄一致。第二部分 《稅務(wù)稽查方法》習(xí)題第一、二章 稅務(wù)稽查方法概述一、單項(xiàng)選擇，重點(diǎn)應(yīng)審閱(C)A原始憑證 B總賬 C明細(xì)賬 D日記賬，一般不宜采用（D）A詳查法 B順查法 C分析法 D逆查法，應(yīng)盡可能收集使用原件原物，體現(xiàn)的是（A）A最佳證據(jù)規(guī)則 B非法證據(jù)排除規(guī)則 C補(bǔ)強(qiáng)證據(jù)規(guī)則 D優(yōu)勢證明標(biāo)準(zhǔn)，使用最多的證據(jù)是（A）A書證 B物證 C視聽資料 D證人證言5．關(guān)于納稅人的工商營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證作為證據(jù)時(shí)，下列說法不正確的是（D）A屬于書證 B屬于主體方面證據(jù)C復(fù)制時(shí)應(yīng)核對原件，并有單位簽章或押印D可以用作證明義務(wù)人偷稅等違法行為的客觀證據(jù)，不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的是（B）A 自然規(guī)律與定理 B無法與原件原物核對的復(fù)制件或復(fù)制品C按照法律規(guī)定推定的事實(shí) D精神病人的證言二、多項(xiàng)選擇（A C D ）A庫存現(xiàn)金 B銀行存款 C存貨 D固定資產(chǎn)(BCD)A自動識別功能 B自動查賬功能 C自主查賬功能 D查賬指南功能（ABD）A真實(shí)性 B合法性 C效益性 D關(guān)聯(lián)性，正確的有（ABC）A直接證據(jù)優(yōu)于間接證據(jù) B原始證據(jù)優(yōu)于傳來證據(jù)C可以相互印張的證據(jù)優(yōu)于單一證據(jù) D證人證言優(yōu)于當(dāng)事人陳述，不能作為定案依據(jù)的有（ BD）A無法與原件原物核對的復(fù)制件或復(fù)制品B以利誘、欺詐、脅迫等方式缺的的證據(jù)C以偷拍、偷錄、竊聽等方式取得未侵犯他人合法權(quán)益的證據(jù)D精神病人的證言三、判斷并改錯(cuò)，采用詳查法和逆查法較好。，如果書面資料項(xiàng)目完整、手續(xù)完備，則書面資料無問題；反之，肯定存在問題。、利誘以及偷拍、偷錄等方式收集證據(jù)。四、案例分析在對G公司2008年度稅務(wù)檢查時(shí)，某市地稅局決定有稽查人員M 負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金盤點(diǎn)項(xiàng)目。為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，稽查人員M監(jiān)盤前一天通知G公司會計(jì)主管人員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。監(jiān)盤時(shí)，出納把現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額；然后，稽查人員M當(dāng)場盤點(diǎn)現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對后填寫“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，并在簽字后形成盤點(diǎn)備忘錄。第七章 企業(yè)所得稅的檢查一、單項(xiàng)選擇題1．新企業(yè)所得稅適用的基本稅率是（ ）A．15% % % D. 30%2．美國微軟公司在中國設(shè)立辦事機(jī)構(gòu)，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（ ）。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬。A. 60 B. 100 C. 240 D. 206. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（ ）的規(guī)定計(jì)算。A．與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除B．發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過合理工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除C．為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D．除特殊規(guī)定外，為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除9．企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（ ）確定收入額。A. 30 B. 100 C. 300 12．根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，自代扣之日起繳入國庫的期限是（ ）A． 5天 B. 7天 C. 10天 D. 15天13．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（ ）進(jìn)行分?jǐn)?。A．3月1日 B. 4月1日 C. 5月1日 D. 6月1日15．某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時(shí)間為（ ）A. 2008年1月1日至2008年12月31日 B. 2008年5月5日至2009年5月4日C. 2008年5月5日至2008年12月31日 D. 以上三種由納稅人選擇16．企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（ ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A．3個(gè)月 B. 4個(gè)月 C. 5個(gè)月 D. 6個(gè)月18．某企業(yè)2008年7月1日開業(yè)，因故在2009年6月30日份終止經(jīng)營，7月15日注銷工商登記，有關(guān)該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理，下列做法符合規(guī)定的是（ ）A．該企業(yè)的第一個(gè)納稅年度是2008年1月1日至2008年12月31日；B．該企業(yè)2009年4月30日前，報(bào)送2008年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，辦理匯算清繳；C．該企業(yè)應(yīng)該在2009年8月29日之前辦理2009年度的企業(yè)所得稅匯算清繳；D．該企業(yè)應(yīng)在2009年7月15日前，就清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅19. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（ ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳納稅申報(bào)表。A. 2007年3月16日、5年 B. 2007年2月16日、3年 C. 2008年3月16日、5年 D. 2008年1月1日、5年二、多項(xiàng)選擇題（共15題，每題2分）1．新企業(yè)所得稅法的居民企業(yè),包括（ ） 、場所2．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不征稅的收入包括（ ）A．財(cái)政撥款 B. 依法收取納入財(cái)政管理的事業(yè)性收費(fèi)C．國債利息 D. 依法收取納入財(cái)政管理的政府性基金3. 按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不準(zhǔn)扣除的有（ ）A．稅收滯納金 B. 企業(yè)所得稅稅款C. 被沒收財(cái)物的損失 D. 向投資者支付的股息4. 按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,不得計(jì)算折舊扣除的有（ ）A. 未使用的房屋 B. 未使用的機(jī)器設(shè)備 C. 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D. 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地5. 按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可作為長期待攤費(fèi)用攤銷扣除的有（ ） A. 租入固定資產(chǎn)的改建支出 B. 購入固定資產(chǎn)的改建支出 C. 固定資產(chǎn)的大修理支出 D. 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出6．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A. 捐贈 B. 償債 C. 贊助 D. 在建工程8．下列關(guān)于企業(yè)