【正文】 款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制華夏銀行X X分行為了防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)了對(duì)信貸政策、組織體系、操作程序和管理制度的的管理力度，不斷建立健奎信貸風(fēng)險(xiǎn)管理力度。(3)加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用考核，實(shí)行指標(biāo)控制下的費(fèi)用開(kāi)支。b．強(qiáng)化一級(jí)法人的財(cái)務(wù)管理體制華夏銀行X X分行為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)操作，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，主要采取的措施有：(1)實(shí)行總行一級(jí)法人下、統(tǒng)負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)管理體制，固定資產(chǎn)、租賃費(fèi)等固定費(fèi)用由分行嚴(yán)格控制規(guī)模，集中管理，重大財(cái)務(wù)開(kāi)支報(bào)總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部審批后列支。計(jì)劃財(cái)務(wù)部具體審批各支行的下借資金的金額及期限，資金清算中心具體完成資金的劃撥、計(jì)息。3．3．2建立了操作執(zhí)行系統(tǒng)的內(nèi)部控制，保證了對(duì)全行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可控性a．加強(qiáng)資金經(jīng)營(yíng)管理制度建設(shè)，規(guī)范分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)行為，控制交易風(fēng)險(xiǎn)(1)資金拆借、債券承銷(xiāo)交易的辦理由計(jì)劃財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)部與資金營(yíng)運(yùn)部共同完成，計(jì)財(cái)部與資金營(yíng)運(yùn)部負(fù)責(zé)資金與債券的交易，會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)資金核算，兩個(gè)部門(mén)定期對(duì)賬?；瞬块T(mén)必須保留完整的稽核報(bào)告、稽核決定書(shū)等工作記錄，并要建立對(duì)華夏銀行分行內(nèi)部控制質(zhì)量檢查評(píng)價(jià)制度、對(duì)違反規(guī)章行為的處罰制度、對(duì)稽核人員稽核責(zé)任制度及獎(jiǎng)懲制度。互控防線：建立相關(guān)部門(mén)、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機(jī)制，建立業(yè)務(wù)文件自相關(guān)部門(mén)和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，保留可核實(shí)的工作記錄，明確簽字責(zé)任和各自的職責(zé)權(quán)限，以便分清責(zé)任，加強(qiáng)控制，防止個(gè)人獨(dú)斷專(zhuān)行，超越權(quán)限或違反程序運(yùn)作。屬于單人單崗處理的，必須設(shè)置相應(yīng)的前后監(jiān)控和后續(xù)監(jiān)督機(jī)制。3．3．1內(nèi)控組織體系的健全保證了決策的及時(shí)性和正確性華夏銀行分行內(nèi)部控制的體系結(jié)構(gòu)分為依次遞進(jìn)的三層防線：首先是業(yè)務(wù)部門(mén)的自控防線；其次是相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)、相關(guān)業(yè)務(wù)崗位之間的互控防線；最后是稽核部門(mén)的監(jiān)控防線。截止2007年年中，華夏銀行X分行資產(chǎn)總額210億元，較上年同期增加194105萬(wàn)元，增長(zhǎng)9．77％；負(fù)債總額206萬(wàn)元，較上年同期增加106萬(wàn)元，增長(zhǎng)5．43％；所有者權(quán)益111萬(wàn)元，較上年同期增加87萬(wàn)元：全行實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)45880萬(wàn)元。根據(jù)人民銀行的《商業(yè)銀行法》、《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》以及2002年頒發(fā)的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等各項(xiàng)章程的規(guī)定，華夏銀行分行著力改革和加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，防范風(fēng)險(xiǎn)管理。3．3華夏銀行X分行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀華夏銀行X分行自2003年正式成立伊始，就明確了“從管理中要效益，加強(qiáng)內(nèi)部控制，抵御金融風(fēng)險(xiǎn)’’的治行思想，確立了對(duì)其內(nèi)部控制的總體目標(biāo)：在華夏銀行X X分行形成一個(gè)運(yùn)作規(guī)范化、管理科學(xué)化、監(jiān)督制度化的內(nèi)控體系。通過(guò)內(nèi)控建設(shè)，內(nèi)控環(huán)境得到改善，按照內(nèi)部控制原則和防范風(fēng)險(xiǎn)的要求，按照總行的要求和西安地區(qū)的實(shí)際情況，新建和修改了大量的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作流程，明確職責(zé)，建立了資產(chǎn)負(fù)債比例控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度、貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)制度和審慎的會(huì)計(jì)制度，風(fēng)險(xiǎn)控制措施逐步完善；管理信息系統(tǒng)不斷升級(jí)，信息容量不斷增大，支持了風(fēng)險(xiǎn)管理的需求：建立了相對(duì)獨(dú)立的統(tǒng)一管理、下查一級(jí)的內(nèi)部稽核體系，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不斷增強(qiáng)，對(duì)規(guī)章制度合理性和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)性的反饋、糾正機(jī)制正在形成。2006年華夏銀行分行專(zhuān)門(mén)成立“內(nèi)部控制體系建設(shè)項(xiàng)目組，由分行行長(zhǎng)、管理部門(mén)一把手擔(dān)任項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，全員參與，通過(guò)對(duì)全體員工的培訓(xùn)和宣傳，切實(shí)轉(zhuǎn)變思想觀念，養(yǎng)成遵章辦事的良好習(xí)慣，目的是讓“內(nèi)控優(yōu)先、主動(dòng)合規(guī)的理念在華夏銀行X分行員工的腦海中根深蒂固，形成良好的內(nèi)控文化。我國(guó)監(jiān)管部門(mén)對(duì)各商業(yè)銀行的內(nèi)控體系評(píng)價(jià)結(jié)果在一定程度上可以反映出各商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的能力和水平。從競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境看，我國(guó)入世過(guò)渡期已經(jīng)結(jié)束，銀行業(yè)全面開(kāi)放的時(shí)代已經(jīng)到來(lái)，國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)持續(xù)升級(jí)：國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行也陸續(xù)完成改制和轉(zhuǎn)型，競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展能力顯著增強(qiáng)。監(jiān)管當(dāng)局為商業(yè)銀行內(nèi)控體系建設(shè)提供了一個(gè)既符合國(guó)際先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)要求，又切合中國(guó)實(shí)際的內(nèi)部控制體系標(biāo)準(zhǔn)，明確提出了對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行內(nèi)控體系評(píng)價(jià)的要求，為此，建立完善的、系統(tǒng)化的內(nèi)控體系，實(shí)現(xiàn)自我約束，滿(mǎn)足監(jiān)管要求，已經(jīng)成為華夏銀行X X分行的現(xiàn)實(shí)需求。華夏銀行X X分行隸屬于華夏銀行總行，是華夏銀行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)主體和核算主體，是華夏銀行在西安乃至西北地區(qū)資本運(yùn)營(yíng)和重大業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的主體單位，它的內(nèi)部控制建設(shè)與總行的內(nèi)控建設(shè)是一脈相承的。3．2華夏銀行X分行內(nèi)部控制建設(shè)歷程華夏銀行X X分行，作為自《公司法》、《商業(yè)銀行法》和《證券法》頒布實(shí)施以來(lái)國(guó)內(nèi)首批批準(zhǔn)的股份制商業(yè)銀行的區(qū)域性分支機(jī)構(gòu)，根本目標(biāo)和任務(wù)，就是把華夏銀行X X分行建設(shè)成西安乃至西北地區(qū)股份制銀行中的領(lǐng)頭羊，不斷創(chuàng)造出一流的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)來(lái)為股東創(chuàng)造財(cái)富，為員工和客戶(hù)創(chuàng)造價(jià)值、最終達(dá)到回報(bào)國(guó)家和社會(huì)的目的。開(kāi)業(yè)以來(lái)，X X分行各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健、快速發(fā)展，成功的開(kāi)創(chuàng)了華夏銀行在西北地區(qū)的新基業(yè)，以“金融界的新生力量，企業(yè)界的堅(jiān)強(qiáng)后盾，老百姓的可靠朋友”的嶄新形象躋身于陜西金融界，并迅速站穩(wěn)了腳跟；在業(yè)務(wù)規(guī)模拓展和企業(yè)文化建設(shè)中，華夏銀行分行以發(fā)展為主線，秉承華夏銀行“一流人才，一流管理，一流服務(wù)，一流效益’’的發(fā)展理念，發(fā)揚(yáng)“團(tuán)結(jié)、拼搏、敬業(yè)、創(chuàng)新的企業(yè)精神，以“創(chuàng)建精品銀行，鑄就華夏品牌”作為建行方向，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以客戶(hù)為中心，從提高核心競(jìng)爭(zhēng)力入手，積極實(shí)施名牌客戶(hù)、名牌產(chǎn)品的“雙名牌’’市場(chǎng)發(fā)展戰(zhàn)略，全心全意為各界客戶(hù)提供高效率的金融服務(wù)和優(yōu)質(zhì)的金融產(chǎn)品，努力創(chuàng)建一流的精品商業(yè)銀行。3．1華夏銀行分行概況華夏銀行X X分行是華夏銀行在西北地區(qū)設(shè)立的首家省級(jí)分行，是西安地區(qū)第18家金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，于2003年1月6日正式開(kāi)業(yè)。華夏銀行XX分行內(nèi)部控制制度3華夏銀行X X分行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題華夏銀行X X分行是華夏銀行在西北地區(qū)的業(yè)務(wù)領(lǐng)頭羊，其經(jīng)營(yíng)的好壞直接關(guān)系到華夏銀行今后在西北地區(qū)業(yè)務(wù)的輻射面。從目前華夏銀行X X分行內(nèi)部控制現(xiàn)狀與風(fēng)險(xiǎn)控制的要求來(lái)看，通過(guò)與國(guó)內(nèi)外一些知名銀行的做法相比較，就會(huì)發(fā)現(xiàn)還存在著明顯的差距，不足。分行現(xiàn)有正式行員90余人，平均年齡35歲，本科學(xué)歷以上行員占70％，從事銀行工作三年以上的占95％，是一支具有開(kāi)拓創(chuàng)業(yè)精神、專(zhuān)業(yè)素質(zhì)過(guò)硬、富有朝氣的員工隊(duì)伍。截至2006年10月，全行資產(chǎn)總量達(dá)到180億元，存款總量達(dá)到120億元，對(duì)企業(yè)授信320億元，貸款余額96億元，不良率為萬(wàn)分之一，全行現(xiàn)有9個(gè)部室，14家支行，實(shí)行自上而下的扁平化管理，其組織結(jié)構(gòu)如圖31所示。華夏銀行作為首批成立的股份制銀行，在“三會(huì)一層”的架構(gòu)建設(shè)以及發(fā)揮董、監(jiān)事會(huì)職能等方面起步較早，按照《公司法》、《商業(yè)銀行法》和《巴塞爾協(xié)議》的要求不斷修訂戰(zhàn)略目標(biāo)，逐步完善銀行的公司治理，調(diào)整組織結(jié)構(gòu)，增加資本充足率，增強(qiáng)綜合競(jìng)爭(zhēng)力，以適應(yīng)日新月異的商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)的需要。2004年底，《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》要求商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持系統(tǒng)、透明、文件化的內(nèi)部控制體系，定期或當(dāng)有關(guān)法律法規(guī)和其他經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)審和改進(jìn)。2007年2月28日，銀監(jiān)會(huì)制定了《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見(jiàn)》，明確提出，在其它國(guó)家或地區(qū)(含香港、澳門(mén)、臺(tái)灣)設(shè)有經(jīng)營(yíng)性機(jī)構(gòu)、國(guó)際業(yè)務(wù)占相當(dāng)比重的大型商業(yè)銀行應(yīng)實(shí)施新資本協(xié)議，中小商業(yè)銀行可以自愿實(shí)施新資本協(xié)議：商業(yè)銀行應(yīng)按照內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)提信用風(fēng)險(xiǎn)資本要求，銀監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)商業(yè)銀行實(shí)施高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法：大型商業(yè)銀行應(yīng)從2010年底開(kāi)始實(shí)施新資本協(xié)議，如果屆時(shí)不能達(dá)到銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的最低要求，經(jīng)批準(zhǔn)可暫緩實(shí)施新資本協(xié)議，但不得遲于2013年底“1。建立和完善銀行內(nèi)部控制建設(shè)是形成我國(guó)現(xiàn)代商業(yè)銀行制度的核心，也是17我國(guó)銀行業(yè)面對(duì)WTO挑戰(zhàn)、參與金融全球化競(jìng)爭(zhēng)和走向國(guó)際市場(chǎng)的必然要求。作為一家股份制銀行，監(jiān)管當(dāng)局的內(nèi)控評(píng)價(jià)分值和排名無(wú)疑會(huì)對(duì)華夏銀行的品牌形象、社會(huì)聲譽(yù)甚至市場(chǎng)價(jià)值產(chǎn)生較大的影響。同時(shí)進(jìn)行組織機(jī)構(gòu)改革以與內(nèi)控建設(shè)相結(jié)合，增設(shè)了“合規(guī)部、“風(fēng)險(xiǎn)管理部、“信用運(yùn)營(yíng)部’’等部門(mén)。與西安地區(qū)內(nèi)控建設(shè)先進(jìn)的商業(yè)銀行相比，華夏銀行x分行的內(nèi)部控制體系仍存在較大的差距，造成這種差距的主要原因在于對(duì)于內(nèi)控的改進(jìn)在一定程度上帶有“補(bǔ)丁式建設(shè)的特點(diǎn)，缺乏對(duì)基礎(chǔ)管理這塊“管理主板”的整體升級(jí)，沒(méi)有融合成一個(gè)整體，應(yīng)該說(shuō)當(dāng)前華夏銀行分行不缺先進(jìn)的管理方法和科技手段，缺的是基礎(chǔ)管理的支持，這種狀況制約著先進(jìn)管理工具和管理技術(shù)的引進(jìn)。結(jié)合西北地域的特殊性確立了其具體目標(biāo)：確保國(guó)家和中央銀行法律、法規(guī)和總行各項(xiàng)政策、規(guī)定的貫徹落實(shí)；確保全行工作計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)：防范各類(lèi)違法、違紀(jì)、違章行為，將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定范圍之內(nèi)；保證會(huì)計(jì)記錄、18信息資料的真實(shí)性，保證及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；保障內(nèi)部各級(jí)各類(lèi)授權(quán)、授信責(zé)任的全面落實(shí)及相關(guān)責(zé)任人履行其職責(zé)。初步建立了全行組織決策系統(tǒng)控制、操作執(zhí)行系統(tǒng)控制及監(jiān)督反饋系統(tǒng)控制的縱向內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和以組織結(jié)構(gòu)控制、會(huì)計(jì)管理控制、計(jì)劃財(cái)務(wù)控制、信貸管理控制的橫向控制結(jié)構(gòu)，構(gòu)成對(duì)全行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)。隨著內(nèi)部控制的逐步深化，對(duì)全行的經(jīng)營(yíng)發(fā)揮了一定的作用。自控防線：營(yíng)業(yè)部門(mén)必須按照“雙人、雙崗、雙責(zé)的內(nèi)控原則，按專(zhuān)業(yè)分別設(shè)置復(fù)核、事后監(jiān)督、結(jié)算專(zhuān)管、資金管理、貸后檢查、總會(huì)計(jì)等業(yè)務(wù)監(jiān)督崗位。必須制定明確的崗位責(zé)任制和嚴(yán)格的崗位管理措施。監(jiān)控防線：建立稽核監(jiān)督部門(mén)對(duì)各機(jī)構(gòu)、各部門(mén)幾個(gè)崗位各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督的監(jiān)控機(jī)制，并及時(shí)將監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行反饋。華夏銀行X X分行監(jiān)控防線包括分行內(nèi)部控制監(jiān)督委員會(huì)、分行稽核部19及派駐稽核組