公司納稅調(diào)整實(shí)務(wù)-展示頁
2025-06-05 23:45本頁面
【正文】 稅 450 ——應(yīng)交城建稅 其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 以前年度損益調(diào)整 14 505 （十三）11月27日258號憑證 金額調(diào)整 :調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額200 000元 賬務(wù)調(diào)整 :借：固定資產(chǎn) 200 000 貸：以前年度損益調(diào)整 196 累計(jì)折舊 3 （十四）12月10日56號憑證 金額調(diào)整 :1．少計(jì)營業(yè)稅=4500 0005％=225 000(元)2．少計(jì)城建稅=2250007％=15 750(元)3．少計(jì)教育費(fèi)附加=225 0003％=6 750(元)4．應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(多轉(zhuǎn)折舊部分)=4 500 0003000000=1 500 000(元)5．應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=225 000+15 750+6 750=247 500(元)6．合計(jì)凈調(diào)增應(yīng)納稅所得額1 252 500元 賬務(wù)調(diào)整 :借：累計(jì)折舊 1 500 000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 225 000 ——應(yīng)交城建稅 15 750 其他應(yīng)交款一教育費(fèi)附加 6 750 以前年度損益調(diào)整 1 252 500（十五）12月25日275號憑證 金額調(diào)整 :應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額150 000元 賬務(wù)調(diào)整 :借：預(yù)提費(fèi)用一利息 150 000 貸：以前年度損益調(diào)整 150 000 （十六）12月25日280號憑證 金額調(diào)整 :1．應(yīng)攤銷無形資產(chǎn)價(jià)值=150000247。2．應(yīng)向職工追征個(gè)人所得稅=800 000 20％=160 000(元)賬務(wù)調(diào)整 :借：利潤分配一應(yīng)付股利 800 000 貸：以前年度損益調(diào)整 800 000（七）11月5日10號憑證 金額調(diào)整 :1．應(yīng)計(jì)銷售額=175 500247。(1+17％)=150 000(元)2．少計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額：150 00017％=25 500(元)3．少計(jì)消費(fèi)稅額=1500008％=12000(元)4．少計(jì)城建稅=(25 500+12000)7％＝2 625(元)5．少計(jì)教育費(fèi)附加：(25 500+12 000)3％=1 125(元)6．調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=150 000－12 000－2 625－1 125=134 250(元) 賬務(wù)調(diào)整 :借：其他應(yīng)收款——陽春百貨 175 500 貸：應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整 25 500 ——應(yīng)交消費(fèi)稅 12 000 ——應(yīng)交城建稅 2 625 其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 1 125 以前年度損益調(diào)整 134 250（二）10月5日20號憑證 金額調(diào)整 :1．公益、救濟(jì)性捐贈扣除限額＝18 420 0003％＝552 600(元)2．通過減災(zāi)委員會的公益、救濟(jì)性捐贈調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 ＝600000－552 600=47400(元)3．直接向受贈人的捐贈調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額＝200 000(元)4．公益、救濟(jì)性捐贈合計(jì)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額＝247400(元)賬務(wù)調(diào)整 :上述兩項(xiàng)捐贈額的所得額調(diào)整不需調(diào)整賬務(wù) （三）10月20日89號憑證 金額調(diào)整 :1．應(yīng)補(bǔ)納印花稅=1500001‰=150(元)2．調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=150 000150=149 850(元)賬務(wù)調(diào)整 :借：待攤費(fèi)用——保險(xiǎn)費(fèi) 150 000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交印花稅 150以前年度損益調(diào)整 149 850（四）10月25日167號憑證 金額調(diào)整 :1．個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額 =[(12 6000)(1—20％)]247。4．計(jì)算2002年度應(yīng)補(bǔ)繳的各稅金額。發(fā)現(xiàn)營業(yè)稅、
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1