【正文】 月1日辦公樓正式投入使用。假定上述銷售均符合收入確認(rèn)條件。 12．甲公司為上市公司，本期正常銷售其生產(chǎn)的A產(chǎn)品l400件，其中對(duì)關(guān)聯(lián)方企業(yè)銷售1000件，單位售價(jià)l萬元(不含增值稅，本題下同)；對(duì)非關(guān)聯(lián)方企業(yè)銷售400件。D．11．甲公司2004年度發(fā)生的管理費(fèi)用為2200萬元，其中:以現(xiàn)金支付退休職工統(tǒng)籌退休金350萬元和管理人員工資950萬元，存貨盤虧損失25萬元，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊420萬元，無形資產(chǎn)攤銷200萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備150萬元，其余均以現(xiàn)金支付。B． C．）萬元。按稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不能在應(yīng)納稅所得額中扣除。2002年度按會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益的某項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊為50萬元，按稅法規(guī)定可從應(yīng)納稅所得額中扣除的折舊為80萬元。33％。該公司2002年年初“遞延稅款”科目的貸方余額為 甲公司2003年應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（ ）萬元。B種藥品已于當(dāng)日發(fā)出，每箱銷售成本為10萬元(末計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備)。合同規(guī)定:丙公司購入甲公司積存的100箱B種藥品，每箱銷售價(jià)格為20萬元。則該公司2004年應(yīng)確認(rèn)的收入金額為（ ）萬元。2004年，該公司銷售家電老產(chǎn)品200萬元（不含增值稅）。 A．30 B． C． D．7．上市公司下列交易或事項(xiàng)形成的資本公積中，可以直接用于轉(zhuǎn)增股本的是( )。該公司2004年稅前會(huì)計(jì)利潤為20萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該債券2004年度的利息費(fèi)用為（ ）萬元。 5．某公司于2003年9月1日折價(jià)發(fā)行四年期一次還本付息的公司債券，債券面值200萬元，票面年利率10％，發(fā)行價(jià)格180萬元。2001年12月31日，經(jīng)過檢查，該設(shè)備的可收回金額為560萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元，折舊方法不變。A． B． C． D．454．1997年12月15日，A公司購入一臺(tái)不需安裝即可投入使用的設(shè)備，其原價(jià)為1230萬元。該債券折價(jià)和相關(guān)費(fèi)用采用直線法攤銷。該債券系當(dāng)年1月1日發(fā)行，票面年利率為6％，期限為3年，到期一次還本付息。在上述情況下，2003年12月31日結(jié)存的20臺(tái)A商品的賬面價(jià)值為（ ）萬元。2003年12月31日，數(shù)量為20臺(tái)。甲公司2004年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（ ）萬元。該設(shè)備系2001年12月購置并投入使用，原價(jià)為5600萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按年限平均法計(jì)提折舊，至2004年年末未發(fā)生減值。 《會(huì)計(jì)》自測題一、 單項(xiàng)選擇題(本題型共16題，每題１分，共16分。)1．甲公司自2003年1月1日起開始執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，并對(duì)一臺(tái)管理用設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限由10年變更為7年。按照?qǐng)?zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)銜接辦法的規(guī)定，因首次執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》而對(duì)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值所做的變更應(yīng)作為會(huì)計(jì)政策變更，采用追溯調(diào)整法進(jìn)行處理。A．840 B．560 C．800 D．402．2003年11月5日，北方公司與西方公司簽訂了一份銷售合同，雙方約定，2004年1月10日，北方公司應(yīng)按每臺(tái)3萬元的價(jià)格向西方公司提供A商品10臺(tái)。2003年12月31日。A．53 B．54 C．52 D．553．某股份有限公司2004年4月1日，以982萬元的價(jià)款購入面值為1000萬元的債券，進(jìn)行長期投資。為購買該債券，(假定達(dá)到重要性要求)。該債券投資當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的投資收益為( )萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2002年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為( )萬元。公司以直線法攤銷債券折價(jià)。 A．25 B．18 C．20 D．15 6．某公司2004年10月5日接受捐贈(zèng)一臺(tái)設(shè)備，其原值為40萬元，已提折舊10萬元，該企業(yè)在接受捐贈(zèng)過程中發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出1萬元，該公司適用的所得稅稅率為33％。則會(huì)計(jì)上記入“資本公積”科目的金額為（ ）萬元。A．關(guān)聯(lián)交易差價(jià) B．外幣資本折算差額C．初始投資成本低于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益的份額之間的差額D．子公司接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)8．A公司對(duì)家電產(chǎn)品實(shí)行“包退、包換、包修”的銷售政策。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)： 包退產(chǎn)品占2％，包換產(chǎn)品占1％，包修產(chǎn)品占3％；銷售家電新產(chǎn)品80萬元（未發(fā)生退貨），其中有30萬元新產(chǎn)品的退貨期未滿。 A．246 B．310 C．306 D．2669．為籌措研發(fā)新藥品所需資金，2003年12月1日，甲公司與丙公司簽訂購銷合同。甲公司已于當(dāng)日收到丙公司開具的銀行轉(zhuǎn)賬支票，并交付銀行辦理收款。同時(shí)，雙方還簽訂了補(bǔ)充協(xié)議，補(bǔ)充協(xié)議規(guī)定甲公司于2004年9月30日按每箱26萬元的價(jià)格購回全部B種藥品。 A．100 B．60 C．0 D．16010．某股份有限公司采用遞延法核算所得稅。66萬元，歷年適用的所得稅稅率均為該公司2002年12月31日，該公司估計(jì)此項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值，并因此計(jì)提了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備160萬元。假定除上述事項(xiàng)外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該公司2002年年末“遞延稅款”科目的貸方余額為（ A．假定不考慮其他因素，甲公司2001年度現(xiàn)金流量表中“支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為( )萬元。A產(chǎn)品的單位成本(賬面價(jià)值)。甲公司本期銷售A產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的收入總額為( )萬元。則公司專門借款利息停止資本化的時(shí)點(diǎn)應(yīng)當(dāng)為2001年（ ）。至2003年底已預(yù)收款項(xiàng)160萬元，余款在安裝完成時(shí)收回，至2003年12月31日實(shí)際發(fā)生成本152萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本8萬元。則該企業(yè)2003年度確認(rèn)收入為（ ）萬元。202年 6月1日，乙公司將其產(chǎn)品銷售給丙公司作為管理用固定資產(chǎn)使用，售價(jià)25萬元(不含增值稅)，銷售成本13萬元。甲公司在編制203年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)調(diào)減累計(jì)折舊項(xiàng)目的金額是( )萬元。 A．當(dāng)期借款費(fèi)用總額 B．當(dāng)期發(fā)生的借款輔助費(fèi)用 C．當(dāng)期資本化的借款費(fèi)用金額 D．當(dāng)期計(jì)算的累計(jì)資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù) 二、多項(xiàng)選擇題(本題型共10題，每題2分，共20分。 A．鑒于《現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的發(fā)布實(shí)施，對(duì)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 B．鑒于利潤計(jì)劃完成情況不佳，將固定資產(chǎn)折舊方法由原來的年數(shù)總和法改為直線法 C．鑒于某項(xiàng)專有技術(shù)已經(jīng)陳舊，將其賬面價(jià)值一次性核銷 D鑒于某被投資企業(yè)將發(fā)生重大虧損，將該投資由權(quán)益法核算改為成本法核算 E．由于持續(xù)通貨膨漲，企業(yè)將存貨發(fā)出的核算由先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法 2．在融資租賃的情況下，承租人的履約成本包括（ ）。）。A．接受其他企業(yè)捐贈(zèng)的現(xiàn)金C．取得長期股權(quán)投資而支付的手續(xù)費(fèi)E．收到供貨方未履行合同而交付的違約金4．下列各項(xiàng)中，通常應(yīng)確認(rèn)收入的有（ ）。 A．非貨幣性交易過程中發(fā)生的收益 B．出售無形資產(chǎn)凈收益 C．出租無形資產(chǎn)凈收益 D．以固定資產(chǎn)對(duì)外投資發(fā)生的評(píng)估增值 E．上市公司出售固定資產(chǎn)給關(guān)聯(lián)方產(chǎn)生的收益6．甲股份有限公司2002年年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外公布的日期為2003年3月30日，實(shí)際對(duì)外公布的日期為2003年4月3日。）。A．3月1日發(fā)現(xiàn)2002年10月接受捐贈(zèng)獲得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)尚未入賬C．4月2日甲公司為從丙銀行借入8000萬元長期借款而簽訂重大資產(chǎn)抵押合同 D．2月1日與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該債務(wù)重組協(xié)議系甲公司于2003年1月5日與丁公司簽訂 E．3月10日甲公司被法院判決敗訴并要求支付賠款1000萬元，對(duì)此項(xiàng)訴訟甲公司已于2002年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債800萬元7．企業(yè)發(fā)生會(huì)計(jì)估計(jì)變更時(shí)，下列各項(xiàng)目中需要在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露的是( )。 A．重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容 B．重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)對(duì)凈損益的影響金額 C．重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)對(duì)除凈損益以外的其他項(xiàng)目的影響金額 D．一般會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正方法 E．產(chǎn)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的原因9．下列哪些商品期貨業(yè)務(wù)通過“期貨損益”科目核算。 A．固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用 B．固定資產(chǎn)的改良支出計(jì)入了固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，其增計(jì)后的金額超過了固定資產(chǎn)的可收回金額 C．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出計(jì)入了長期待攤費(fèi)用 D．對(duì)固定資產(chǎn)的裝修費(fèi)用計(jì)入了固定資產(chǎn)的價(jià)值 E．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出應(yīng)通過“經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良”科目核算三、計(jì)算及會(huì)計(jì)處理題(本題型共3題，第1題和第3題每題7分，第2題9分。)1．北方股份有限公司(以下簡稱北方公司)為一家制造業(yè)上市公司。年12月31日的資產(chǎn)總額為200000萬元，負(fù)債總額為150000萬元。其中欠乙公司購貨款10000萬元，該公司在2002003年連續(xù)兩年發(fā)生虧損，累計(jì)虧損額為4000萬元。南方股份有限公司(以下簡稱南方公司)為一家從事商貿(mào)行業(yè)的控股公司。(1)1月1日，與南方公司達(dá)成協(xié)議，以一塊土地的土地使用權(quán)和兩棟辦公樓換入南方公司擁有的甲公司30％的股權(quán)和乙公司40％的股權(quán)。公允價(jià)值為3000萬元。 南方公司擁有甲公司30％的股權(quán)的賬面價(jià)值及其公允價(jià)值均為6000萬元；擁有乙公司40％的股權(quán)的賬面價(jià)值及其公允價(jià)值均為4000萬元。(2)3月1日，北方公司就其欠乙公司的10000萬元債務(wù)，與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議。北方公司該土地使用權(quán)的賬面價(jià)值為3000萬元；公允價(jià)值為5000萬元；未計(jì)提減值準(zhǔn)備。(3)3月15日，北方公司就其欠丙公司的5000萬元債務(wù)，與丙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議。北方公司用于償還債務(wù)的固定資產(chǎn)賬面原價(jià)為9000萬元，累計(jì)折舊2000萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備1000萬元，公允價(jià)值為5000萬元。北方公司為建立—個(gè)大型物流倉儲(chǔ)中心，以持有丁公司10%股份的一項(xiàng)長期股權(quán)投資與丙公司的—塊土地的土地使用權(quán)進(jìn)行置換，同時(shí)，丙公司用銀行存款支付給北方公司補(bǔ)價(jià)800萬元。北方公司取得甲公司和乙公司的股權(quán)后，按照甲公司和乙公司的章程規(guī)定，于5月1日向甲公司和乙公司董事會(huì)派出董事，參與甲公司和乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策的制定。不考慮交易過程中的增值稅等相關(guān)稅費(fèi)。要求：(3)編制北方公司以土地使用權(quán)和辦公樓自南方公司換入甲公司和乙公司股權(quán)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(4)對(duì)北方公司與乙公司的債務(wù)重組，編制北方公司的會(huì)計(jì)分錄。(5)對(duì)北方公司與丙公司的債務(wù)重組，編制北方公司的會(huì)計(jì)分錄。(6)計(jì)算確定北方公司從丙公司換入的土地使用權(quán)的入賬價(jià)值。(7)編制北方公司以長期股權(quán)投資換入丙公司土地使用權(quán)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 2．北方公司系2002年12月25日改制的股份有限公司，每年按凈利潤的10％和5％分別計(jì)提法定盈余公積和法定公益金。2004年12月31日止遞延稅款借方余額為1000萬元。 (2)從2005年1月1日起，甲生產(chǎn)設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限由12年改為8年；同時(shí)，將甲生產(chǎn)設(shè)備的折舊方法由平均年限法改為雙倍余額遞減法。本年度上述甲生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的A產(chǎn)品對(duì)外銷售60％；A產(chǎn)品年初無在產(chǎn)品和產(chǎn)成品存貨、年末無在產(chǎn)品存貨(假定上述甲生產(chǎn)設(shè)備只用于生產(chǎn)A產(chǎn)品)。年末庫存A產(chǎn)品未發(fā)生減值。 （3）北方公司于2003年12月10日購入一臺(tái)乙設(shè)備投入行政管理部門使用，乙設(shè)備的原價(jià)為660萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為60萬元，預(yù)計(jì)使用年限為6年，采用年限平均法計(jì)提折舊。2004年12月31日乙設(shè)備的可收回金額為510萬元，2005年12月31日乙設(shè)備的可收回金額為480萬元。假定攤銷方法和年限與稅