財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)自行命題考試大綱-展示頁(yè)
2025-04-03 12:13本頁(yè)面
【正文】 等 3) 主要的財(cái)務(wù)關(guān)系a) 經(jīng)營(yíng)者與股東b) 經(jīng)營(yíng)者與債權(quán)人c) 企業(yè)與其它經(jīng)濟(jì)單位d) 企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位之間e) 企業(yè)與員工f) 企業(yè)與政府、社會(huì)g) 大股東與中小股東4) 利益沖突的表現(xiàn)與矛盾協(xié)調(diào)的方式（5）財(cái)務(wù)管理的對(duì)象1) 對(duì)象：資金（現(xiàn)金）流轉(zhuǎn)及其循環(huán)2) 資金：國(guó)民經(jīng)濟(jì)中各種經(jīng)濟(jì)資源價(jià)值的貨幣表現(xiàn)3) 資金類別a) 本金：營(yíng)利組織為進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而墊支的資金b) 基金：行政事業(yè)組織為實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)職能而收支的資金4) 財(cái)務(wù)資金的特點(diǎn)：a) 墊支性（預(yù)付性）b) 物質(zhì)性c) 增值性d) 周轉(zhuǎn)性e) 社會(huì)性5) 現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡的原因: 盈虧、擴(kuò)充（6）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容1) 籌資管理2) 投資管理3) 營(yíng)運(yùn)管理4) 收益分配管理（7）財(cái)務(wù)管理的職能1) 籌資職能：資本的籌集與來(lái)源2) 調(diào)節(jié)職能：資本的投入與流轉(zhuǎn)3) 分配職能：資本收益的分配4) 監(jiān)督職能：資本價(jià)值管理或： 1) 決策（項(xiàng)目計(jì)劃）2) 計(jì)劃（期間計(jì)劃）3) 控制（8）理財(cái)環(huán)境1) 基本的理財(cái)環(huán)境a) 法律環(huán)境：企業(yè)組織法規(guī)、稅收法規(guī)、證券法規(guī)、財(cái)務(wù)法規(guī)b) 經(jīng)濟(jì)環(huán)境：經(jīng)濟(jì)體制、經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)政策c) 市場(chǎng)環(huán)境2) 市場(chǎng)環(huán)境a) 金融資產(chǎn)的特點(diǎn)b) 資本市場(chǎng)的財(cái)務(wù)作用：資金融通功能；資本配置功能；風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移功能；價(jià)格發(fā)現(xiàn)功能 c) 市場(chǎng)利率的構(gòu)成因素： 市場(chǎng)利率＝純粹利率＋通貨膨脹附加率＋風(fēng)險(xiǎn)附加率 其中：風(fēng)險(xiǎn)附加率：違約風(fēng)險(xiǎn)附加率、變現(xiàn)力風(fēng)險(xiǎn)附加率、到期風(fēng)險(xiǎn)附加率（風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系）（1）基礎(chǔ)的價(jià)值觀念1) 內(nèi)涵價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值2) 時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（2）有效資本市場(chǎng)理論1) 市場(chǎng)有效的涵義2) 有效市場(chǎng)的類型（3）投資時(shí)間價(jià)值1) 基本性質(zhì)：無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率2) 一般收付業(yè)務(wù)：一般終值與一般現(xiàn)值3) 年金收付業(yè)務(wù)：年金終值與年金現(xiàn)值，年償債基金與年投資回收4) 特殊年金形式：預(yù)付年金、遞延年金、永續(xù)年金（4）投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值1) 基本性質(zhì)：風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率2) 投資風(fēng)險(xiǎn)的類別：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與公司風(fēng)險(xiǎn)3) 風(fēng)險(xiǎn)程度的衡量：標(biāo)準(zhǔn)離差與標(biāo)準(zhǔn)離差率、置信區(qū)間與置信概率（5）證券投資組合：風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系1) 投資組合的風(fēng)險(xiǎn)：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)2) 公司風(fēng)險(xiǎn)分散理論a) 證券投資組合，組合報(bào)酬是各證券的加權(quán)平均數(shù)，組合的風(fēng)險(xiǎn)（公司風(fēng)險(xiǎn)）不是加權(quán)平均數(shù)。即資本所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)、控制權(quán)的等權(quán)能的擁有、分解和讓渡等相互關(guān)系；是財(cái)務(wù)主體由于財(cái)務(wù)活動(dòng)而形成的各種權(quán)力、責(zé)任與利益關(guān)系（2）財(cái)務(wù)的本質(zhì)1) 財(cái)務(wù)的產(chǎn)生a) 貨幣的資本化是財(cái)務(wù)產(chǎn)生的根源b) 資本化的貨幣是理財(cái)?shù)膶?duì)象2) 財(cái)務(wù)的本質(zhì)a) 財(cái)務(wù)的本質(zhì)：資本價(jià)值經(jīng)營(yíng)及其所形成的特定經(jīng)濟(jì)關(guān)系b) 對(duì)本質(zhì)特征的闡述：現(xiàn)代公司財(cái)務(wù)，
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