財務與會計自行命題考試大綱(編輯修改稿)
2025-04-21 12:13 本頁面
【文章內容簡介】 1) 基本性質：無風險報酬率2) 一般收付業(yè)務：一般終值與一般現(xiàn)值3) 年金收付業(yè)務：年金終值與年金現(xiàn)值，年償債基金與年投資回收4) 特殊年金形式：預付年金、遞延年金、永續(xù)年金（4）投資風險價值1) 基本性質：風險報酬率2) 投資風險的類別：市場風險與公司風險3) 風險程度的衡量：標準離差與標準離差率、置信區(qū)間與置信概率（5）證券投資組合：風險與報酬的關系1) 投資組合的風險：系統(tǒng)風險與非系統(tǒng)風險2) 公司風險分散理論a) 證券投資組合，組合報酬是各證券的加權平均數(shù)，組合的風險（公司風險）不是加權平均數(shù)。b) 通過投資組合，能夠分散公司風險，甚至完全消除公司風險。3) 證券組合風險的衡量：風險控制要素，風險控制結論4) 市場風險定價理論：組合風險的衡量（β系數(shù)），資本資產定價模型（CAPM）（1）財務能力評價1) 償債能力評價a) 流動比率：指標計算、指標性質、指標分析b) 速動比率：指標計算、指標性質、指標分析c) 現(xiàn)金指數(shù)：指標計算、指標性質、指標分析d) 資產負債率：指標計算、指標性質、指標分析e) 利息保障倍數(shù)：指標計算、指標性質、指標分析2) 營運能力評價a) 存貨周轉率：指標計算、指標性質、指標分析b) 應收帳款周轉率：指標計算、指標性質、指標分析c) 流動資產和總資產周轉率：指標計算、指標性質、指標分析3) 盈利能力評價a) 銷售利潤率：指標計算、指標性質、指標分析b) 總資產報酬率：指標計算、指標性質、指標分析c) 凈資產報酬率：指標計算、指標性質、指標分析4) 利潤質量分析a) 營業(yè)利潤與經營現(xiàn)金流量的關系b) 利潤的現(xiàn)金指數(shù)：指標計算與分析（2）上市公司財務比率1) 每股收益（EPS）：指標計算、指標性質2) 市盈率：指標計算、指標性質3) 每股凈資產：指標計算、指標性質、市凈率（3）財務狀況綜合分析1) 杜邦財務分析體系2) 因素分析（1）籌資管理基本理論1) 籌資管理的意義2) 企業(yè)籌資的動機3) 企業(yè)籌資的渠道與方式4) 籌資管理的原則（2）籌資方式1) 股權籌資方式：吸收直接投資、發(fā)行普通股、利用留存收益2) 債權籌資方式：銀行借款、公司債券、融資租賃3) 混合籌資方式：可轉換債券、認股權證4) 商業(yè)信用方式：賒購商品、預收貨款、商業(yè)票據（3）資本成本1) 資本成本一般公式2) 資本成本的作用3) 個別資本成本率：借款資本成本率，債券資本成本率，優(yōu)先股資本成本率，普通股資本成本率，留存收益資本成本率4) 平均資本成本率5) 影響資本成本的因素（4）資本結構1) 資本結構管理a) 資本結構的含義b) 資本結構管理的意義：降低公司資本成本，利用財務杠桿效應，加大公司財務風險2) 成本的管理分類a) 按成本性態(tài)分類：變動成本與固定成本b) 按成本性質分類：營業(yè)成本、管理
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