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稅收基本理論效率原則詳解-展示頁

2025-05-23 23:01本頁面
  

【正文】 – 窮人和富人的消費模式有多大的差別 最適商品課稅 : 拉姆齊法則 Public Finance 44 最優(yōu)所得稅 ? 埃奇沃斯模型意味著一個強烈的累進的稅制 : 高收入個人地邊際稅率是100%. ? 關(guān)鍵問題是沒有考慮工作的激勵 . Public Finance 45 ? 考慮工作激勵 ? 稅收計劃由下式給定 : r e v e n u e t I n c o m e? ? ? ??? 圖 最優(yōu)所得稅 Public Finance 46 Figure Public Finance 47 ? 這個稅收計劃被稱為 線性所得稅 (或者是統(tǒng)一所得稅 ). ? t值越大意味著稅收的累進程度越高,但是會帶來較高的超額負擔 . ? 最優(yōu)所得稅應(yīng)當尋找 α和 t 的最優(yōu)組合 . 最優(yōu)所得稅 Public Finance 48 ? 最優(yōu)所得稅問題的典型發(fā)現(xiàn) : –– 允許閑暇和收入之間的適當?shù)奶娲鷷е滤枚惗惵时?100%小得多 . 最優(yōu)所得稅 Public Finance 49 逃稅 ? 逃稅 是指不繳納法定稅收的行為 . ? 稅收欺騙的衡量極其困難,常見的稅收欺騙有下面幾種方式 : –– 建立兩套帳 –– 通過第二職業(yè)掙現(xiàn)金 –– 實物交易 –– 現(xiàn)金交易 Public Finance 50 納稅人服從經(jīng)濟學 ? 逃稅和避稅的區(qū)別 ? 逃稅 – 農(nóng)民不如實申報賣蘑菇的數(shù)量 – 作家不申報版稅 ? 避稅 – 農(nóng)民少賣蘑菇 – 作家通過列舉其寫書過程中的費用申請稅收減免 Public Finance 51 納稅人服從經(jīng)濟學 ? 目前有大量證據(jù)表明,逃稅充斥于整個歐洲和北美的經(jīng)濟。 Public Finance 27 Public Finance 28 ? 人們將會花更多的時間從事非市場工作。 Public Finance 26 對投入品的差別課稅 ? 如果只對市場工作征稅而不對家庭勞動征稅,那么市場工作的有效VMP曲線將向下旋轉(zhuǎn)。勞動在兩個部門間的最優(yōu)配置是使得勞動在兩個部門的邊際產(chǎn)品價值相同。 –家庭部門的勞動不用繳稅。 –征稅之前,消費者在被征稅商品上支出越多,稅收產(chǎn)生的超額負擔越多。 Public Finance 20 Public Finance 21 通過需求曲線衡量超額負擔 ? 超額負擔等于三角形 fid. ? 這個三角形的面積可以用簡單的代數(shù)式表示為: Public Finance 22 通過需求曲線衡量超額負擔 ? 這個公式的含義是: –補償性需求曲線的彈性越大,超額負擔越多。 ? 對大麥征從價稅,大麥的價格增加到 (1+tb)Pb。 ? 計算超額負擔必須考慮替代效用,并且與補償性需求曲線(收入補償使得商品價格變化時消費者效用不變)相關(guān),而補償性需求曲線的彈性并不等于零。 Public Finance 17 Public Finance 18 問題 ? 在 Figure ,消費者對大麥的需求曲線是完全無彈性的:當大麥的價格變化時,消費量沒有變化 B1=B2 。 Public Finance 16 問題 ? 所得稅有超額負擔嗎? – 如果存在第三種商品閑暇,那么所得稅也存在超額負擔。如果進行這種調(diào)整,效用就會提高。 Public Finance 14 一次總付稅 ? 既然一次總付稅如此有效率,為什么沒有得到廣泛使用? – 不考慮人們的經(jīng)濟狀況而讓每個人繳納相同的稅額是不公平的。 Public Finance 13 一次總付稅 ? 一次總付稅 可定義為納稅人必須支付一定數(shù)額,而與納稅人的行為無關(guān)。 ? 因此,等價變化和稅收收入之間的差距E2N是大麥稅的超額負擔。 ? 預(yù)算約束線 HI 如 Figure 。 Public Finance 9
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