【正文】 企業(yè)財務(wù)管理至企業(yè)管理中具有重要的地位： 臨時性動機，指企業(yè)為維持現(xiàn)有規(guī)模而籌措臨時資金； 、資金籌措 企業(yè)籌資的動機有： 營業(yè)利潤與投資凈收益、營業(yè)外收支凈額等構(gòu)成企業(yè)的利潤總額。 資本收益分配是多層次的。 資本收益分配 企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過資本運用取得收入，實現(xiàn)資本的保值和增值。這些因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營而引起的財務(wù)活動構(gòu)成了企業(yè)的資本營運活動，也是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容。(2)資本營運企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，會發(fā)生一系列經(jīng)常性的資本收付。項目投資的目的是改善現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營條件，擴大生產(chǎn)能力，獲得更多的經(jīng)營利潤。企業(yè)資本投資按投資對象可分為項目投資和金融投資。 （1)資本投資 企業(yè)資本投資是指企業(yè)以盈利為目的的資本性支出，即企業(yè)預(yù)先投入一定數(shù)額的資本，以便獲得預(yù)期經(jīng)濟收益的財務(wù)行為。企業(yè)資本運用是企業(yè)資本運動的中心環(huán)節(jié)，它不僅對資本籌集提出要求，而且也影響企業(yè)資本收益的分配。具體要求是：合理確定資本需要量，控制資本投放的時間；正確選擇籌資渠道和籌資方式，努力降低資本成本；分析籌資對企業(yè)控制權(quán)的影響，保持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的獨立性；合理安排資本結(jié)構(gòu)，適度運用負債經(jīng)營。為了實現(xiàn)籌資的目的，企業(yè)資本籌集必須按照一定的要求進行。 籌資是必然的，而籌資的目的是多樣的。同時，在確定資本需要量的基礎(chǔ)上，要注意控制資本的投放時間，根據(jù)產(chǎn)品的生產(chǎn)規(guī)模和銷售趨勢，合理安排不同時期的資本投入量和投入時間，減少不必要的資本占用。應(yīng)當(dāng)注意的是，資本的籌集有一個合理的數(shù)量界限，籌資不足會影響生產(chǎn)經(jīng)營活動和投資活動，籌資過剩又會影響資本的使用效益，甚至加重企業(yè)的財務(wù)負擔(dān)。無論是新建企業(yè)還是經(jīng)營中的企業(yè)，都需要取得一定數(shù)量的資本。 資本取得 資本取得是企業(yè)存在和發(fā)展的基本條件，是資本運作活動的起點，也是資本運用的前提。這種籌資、投資和資本收益分配等資本運動，我們稱為企業(yè)財務(wù)活動。通過企業(yè)的財務(wù)管理過程可以保證企業(yè)的業(yè)務(wù)活動最終能夠達到企業(yè)的基本目的實現(xiàn)企業(yè)的盈利。通過本章的學(xué)習(xí)，可以加深對企業(yè)管理運作過程的理解，獲得企業(yè)實際運行的知識。過程管理正是圍繞企業(yè)經(jīng)營具體管理中的執(zhí)行層次，是企業(yè)發(fā)展策略和計劃的具體實施過程，是對企業(yè)人、財、物、信息、時間五大要素的管理過程。企業(yè)經(jīng)營其實是一個復(fù)雜的過程，為了適應(yīng)千變?nèi)f化的市場，必須作好及時的調(diào)整。第二章、企業(yè)經(jīng)營管理主要過程概述大多數(shù)制造性的企業(yè)，從投資建廠開始到以后年復(fù)一年的進行企業(yè)經(jīng)營，共同目標(biāo)就是圍繞不斷發(fā)展壯大企業(yè)規(guī)模，謀求企業(yè)最大利潤化。1．企業(yè)沙盤模擬演練獨特課程廣受歡迎ERP沙盤模擬演練課程運用獨特直觀的道具，融入市場變數(shù)，結(jié)合角色扮演、情景模擬、講師點評，使受訓(xùn)人員在虛擬的市場競爭環(huán)境中，真正體會企業(yè)數(shù)年的經(jīng)營管理過程,運籌帷幄，決戰(zhàn)商場。從相同的資金和相同的規(guī)則，通過不同的手段連續(xù)從事4個會計年度的經(jīng)營活動，要在同行競爭、產(chǎn)品單一、市場狹窄等情況下，保持公司持續(xù)贏利并不斷擴大生產(chǎn)規(guī)模、開發(fā)新的產(chǎn)品，開拓新的市場。當(dāng)資金短缺時可向銀行申請貨款或變賣固定資產(chǎn)。從客戶手中獲得現(xiàn)金224。入庫224。通過從市場中贏得訂單224。教學(xué)時，學(xué)生們分別組成若干個管理團隊，互相競爭，每個小組有5—7名成員組成，分別擔(dān)任公司中的重要職位(總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理、采購經(jīng)理、倉庫主管等) 。入庫224。企業(yè)完整的物流：原料224。該課程涉及戰(zhàn)略規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)計劃、設(shè)備投資與改造、生產(chǎn)能力規(guī)劃、物資采購、財務(wù)規(guī)劃、市場與銷售、財務(wù)經(jīng)濟指標(biāo)分析、團隊溝通與建設(shè)等多個方面。ERP沙盤操作指導(dǎo)書目 錄第一章、企業(yè)ERP沙盤演練課程簡介 41．前言 41．ERP沙盤模擬課程概述 41．企業(yè)沙盤模擬演練獨特課程廣受歡迎 4第二章、企業(yè)經(jīng)營管理主要過程概述 企業(yè)財務(wù)管理過程 財務(wù)管理過程概述 6資本取得 6資本運用 7資本收益分配 資金籌措 成本核算 9成本的分類 9成本核算 現(xiàn)金使用預(yù)算 企業(yè)直接生產(chǎn)過程 1生產(chǎn)過程概述 1生產(chǎn)計劃類型 1企業(yè)市場營銷管理 1市場概述 1市場營銷概述 1市場營銷過程 1企業(yè)采購管理 17 1采購過程 17第三章、企業(yè)ERP模擬演練實驗具體操作步驟 實驗?zāi)康? 實驗要求 實驗原理 實驗所需儀器、設(shè)備、材料（試劑） 沙盤盤面結(jié)構(gòu)： 沙盤盤面 企業(yè)各部門角色職能及業(yè)務(wù)范圍定義： 22： 22 22： 2沙盤道具清單如下： 2實驗預(yù)習(xí)要求、實驗條件、方法及步驟 24： 2實驗條件： 2方法及步驟： 2模擬的競爭規(guī)則 2模擬企業(yè)整個經(jīng)營業(yè)務(wù)流程 2沙盤關(guān)鍵業(yè)務(wù)運行規(guī)則說明 !異常的公式結(jié)尾、企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀的介紹 2 沙盤演練具體操作實例： 3 新年度規(guī)劃會議 3參加訂貨會 3登記銷售訂單 3制定新年度計劃 3支付應(yīng)付稅 3季初盤點 3更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款 3更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款 3原材料采購入庫 3下原材料訂單 3更新生產(chǎn)/完工入庫 3投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn) 3生產(chǎn)安排上線（開始下一批生產(chǎn)，支付加工費） 3更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn) 3出售廠房 3按訂單交貨 3產(chǎn)品研發(fā)投資 3支付行政管理費 3其他現(xiàn)金收支情況登記 3季末盤點 3支付利息/更新長期貸款/申請長期貸款 3支付設(shè)備維護費 3支付租金/購買廠房 3計提折舊 3新市場開拓/ISO認證投資 3編制報表結(jié)賬 3反思與總結(jié) 3 ERP沙盤模擬的感受 3彌補學(xué)生在實踐經(jīng)驗上的不足 3目前國內(nèi)的管理課程一般都以理論加案例為主，這種體驗式教學(xué)的方式應(yīng)用較少 3在4年的經(jīng)營過程中體會最深的是現(xiàn)金周轉(zhuǎn)問題重重 3生產(chǎn)管理在企業(yè)的經(jīng)營管理中非常重要 3 企業(yè)在經(jīng)營過程尋求戰(zhàn)略聯(lián)盟也很重要 3團隊精神非常重要 3ERP沙盤附表系列 3業(yè)務(wù)任務(wù)清單附表一 3已承接的銷售訂單任務(wù)附表二 41第一章、企業(yè)ERP沙盤演練課程簡介1．前言所謂企業(yè)ERP沙盤模擬演練課程是一種體驗式的互動的教學(xué)和學(xué)習(xí)方式，最早采用哈佛大學(xué)流行的沙盤情景教學(xué)模式，并借鑒Management Group公司及同類培訓(xùn)課程公司的相關(guān)理念和教學(xué)方式，以生產(chǎn)型企業(yè)為背景，讓每個參賽學(xué)生置身商業(yè)實戰(zhàn)場景，以各自代表的企業(yè)經(jīng)營管理者身份，涉及財務(wù)、物流、生產(chǎn)、營銷等重要角色，實地體驗商業(yè)競爭的激烈性。1．ERP沙盤模擬課程概述ERP沙盤模擬是把企業(yè)主要流程縮在整張沙盤上。企業(yè)結(jié)構(gòu)和管理的操作全部展示在模擬沙盤上，每個學(xué)生都能直接參與并模擬企業(yè)運作，在模擬運營中去體會和應(yīng)用復(fù)雜、抽象的經(jīng)營管理理論。到貨224。銷售；企業(yè)完整的資金流：貨費用,成本,應(yīng)收帳款，貸款等。每個小組都擁有相同的資金、設(shè)備和固定資產(chǎn)。用現(xiàn)金購買原材料224。投入生產(chǎn)完工交貨224。用現(xiàn)金為企業(yè)打廣告，用現(xiàn)金開發(fā)新的產(chǎn)品，用現(xiàn)金支付員工工資及福利，用現(xiàn)金支付國家稅收等。 每隊要模擬管理一家擁有一定資產(chǎn)、銷售良好、資金充裕的已經(jīng)經(jīng)營三年了的離散型的制造型企業(yè)。最后生存下來的公司以所有者權(quán)益和凈利潤作為衡量企業(yè)經(jīng)營勝負。沙盤培訓(xùn)一經(jīng)面世,就以獨特新穎的培訓(xùn)模式、深刻實用的培訓(xùn)效果受到中外企業(yè)高級管理人員和培訓(xùn)專家們青睞，目前沙盤培訓(xùn)成為世界500強企業(yè)中80%的中高層管理人員經(jīng)營管理培訓(xùn)的首選課程。每年度開始制定一年企業(yè)整個發(fā)展規(guī)劃，財務(wù)部結(jié)合規(guī)劃作好資金預(yù)算，銷售部門通過各種途徑接訂單，由生產(chǎn)部門相應(yīng)制定生產(chǎn)計劃，并組織好生產(chǎn)，采購部根據(jù)生產(chǎn)計劃，作好原材料采購工作，產(chǎn)品生產(chǎn)完工入庫后，由倉庫完成銷售發(fā)貨，最后收款等。滿足企業(yè)不斷發(fā)展的要求。本章將對企業(yè)管理過程中最重要的資金流和物流進行重點介紹，剖析運作流程和主要管理工作。 本章重點： ．資金籌措和資金使用 ．成本核算 ．生產(chǎn)計劃和平衡 ．銷售過程和市場競爭力分析 ．采購過程和采購計劃、企業(yè)財務(wù)管理過程 企業(yè)財務(wù)管理過程是對企業(yè)資金運作的管理，是企業(yè)業(yè)務(wù)活動的價值管理過程。、財務(wù)管理過程概述初始狀態(tài)下的貨幣資本需要通過資本籌集活動來取得，企業(yè)資本的運用需要通過投資活動來實現(xiàn)，而企業(yè)取得的收益則需要通過資本收益分配活動來完成。財務(wù)管理就是對財務(wù)活動所進行的管理，即財務(wù)管理過程就是指對資本取得、資本運動和資本收益分配的過程管理。資本取得也稱資本籌集，是指企業(yè)為了滿足投資和用資的需要，籌措和集中資本的過程。 企業(yè)的發(fā)展前提往往伴隨著巨大的資本需求，而僅依靠企業(yè)自身利潤的積累是遠遠不夠的，必須廣泛開展籌資活動，籌集企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展所需要的資本。資本需要量的確定要以需要量，量力而行，籌資的規(guī)模、時機和結(jié)構(gòu)要適應(yīng)投資的要求。這都需要通過財務(wù)管理才能實現(xiàn)。有為擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模而籌資的擴充性目的：有為償還債務(wù)而籌集的償債性目的；有為優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)而籌資的調(diào)整性目的等?？偟囊笫牵貉芯炕I集的影響因素，講求籌資的綜合效益。 資本運用 企業(yè)取得資本后，應(yīng)當(dāng)將資本有目的性地進行運用，以謀求最大的資本收益。企業(yè)資本運用包括資本投資和資本營運兩個方面，前者針對長期資本而言，后者針對短期資本而言。企業(yè)在投資過程中，必須認真安排投資規(guī)模，確定投資方向，選擇投資方式，確定合理的投資結(jié)構(gòu)，提高投資效益，降低投資風(fēng)險。項目投資是企業(yè)通過購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，直接投資于企業(yè)本身生產(chǎn)經(jīng)營活動的一種投資行為，它是一種對內(nèi)的直接性投資。在項目投資上，財務(wù)管理的重點是：在投資項目技術(shù)性論證的基礎(chǔ)上建立嚴密的投資程序，運用各種技術(shù)分析方法測算投資項目的財務(wù)效益，分析投資項目的財務(wù)可行性。企業(yè)要采購材料或商品，以便從事生產(chǎn)和銷售活動：當(dāng)企業(yè)把產(chǎn)品或商品售出后，可取得收入，收回資本；如果企業(yè)現(xiàn)有資本不能滿足企業(yè)經(jīng)營的需要，還要采取短期借款方式來籌集營運資本。 在資本運用過程中的財務(wù)管理的目的是使籌集的資本得到有效和合理的應(yīng)用，既保證企業(yè)資本投資和資本營運正常開展進行所需要的資本額度，同時盡量避免被籌集的資本被閑置。資本收益的分配是企業(yè)資本運動一次過程的終點，又是下一次資本運動的起點，起著兩次資本運動之間的連接作用，是企業(yè)資本不斷循環(huán)周轉(zhuǎn)的重要條件。企業(yè)通過投資取得的收入（如銷售收入），首先要用以彌補生產(chǎn)經(jīng)營耗費，繳納流轉(zhuǎn)稅，其余部分為企業(yè)的營業(yè)利潤。利潤總額首先要按國家規(guī)定繳納所得稅，凈利潤要提取公積金，其余利潤作為投資者的收益分配給投資者，或暫時留存企業(yè)，或作為投資者的追加投資。擴張性動機，指企業(yè)因擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)?；蜃芳訉ν馔顿Y而產(chǎn)生的籌資 動機； 償債性動機，指企業(yè)償還到期債務(wù)或調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)而形成的籌資動機。企業(yè)籌資是企業(yè)財務(wù)管理和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點。 企業(yè)籌資效率直接影響企業(yè)的經(jīng)營 績效，在一定的投資報酬率的前提下，籌資成本低，企業(yè)效益就好，籌資本高，企業(yè)效益就差。 籌資方式是指企業(yè)籌措資金所采用的具體形式，體現(xiàn)著資金的屬性、企業(yè)籌資管理的重要內(nèi)容是如何針對客觀存在的籌資渠道選擇合適的籌資方式進行籌資。、成本核算 成本是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗費的經(jīng)濟資源。外購材料，指耗用的從外部購入的原料及主要材料、輔助材料、包裝物、修理用備件、低值易耗品和外購商品等。外購燃料，指耗用的一切從外部購入的各種燃料。外購動力，指耗用的從外部購入的各種動力。工資，指企業(yè)應(yīng)計入生產(chǎn)經(jīng)營成本的職工工資。提取的職工福利費，指企業(yè)按照工資總額的一定比例提取的職工福利費。折舊費，指企業(yè)提取的固定資產(chǎn)折舊。稅金，指應(yīng)計入生產(chǎn)經(jīng)營成本的各項稅金，包括印花稅、車船使用稅等。其他支出，指不屬于以上各要素的耗費，包括租賃費、外部加工費等。按照費用要素反映的費用稱為“要素費用”。生產(chǎn)成本，包括4個成本項目：直接材料，指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)、構(gòu)成產(chǎn) 品實體的原料及主要材料、外購半成品、有助于產(chǎn)品形成的輔助材料以及 其他直接材料。燃料和動力，指直接用于產(chǎn) 品生產(chǎn)的外購和自制的燃料及動力費。 成本按經(jīng)濟用途的分類反映了企業(yè)不同職能的耗費，也叫成本按職能的分類。 成本核算 成本核算的過程其實就是按經(jīng)濟性質(zhì)歸集的各種費用，按照經(jīng)濟用途再分類的過程。 （3）將本月應(yīng)計入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)成本區(qū)分為直接成本和間接成本。 （4）將各成本中心的本月成本依據(jù)成本分配基礎(chǔ)，按照一定的分配方法分配到最終的成本計算對象。 (7)將期間費用直接計入本期損益。編制資金使用計劃就是將決策提供的目標(biāo)和選定的方案形成與資金有關(guān)的各種計劃指標(biāo)，為保證計劃指標(biāo)完成的具體措施，協(xié)調(diào)各項計劃指標(biāo)之間的相互關(guān)系，編制各項資金使用計劃的過程。 而在企業(yè)實踐中，資金使用計劃常常以現(xiàn)金預(yù)算的形式表現(xiàn)出來?，F(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的計算，以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。它的編制要以其他各項預(yù)算為基礎(chǔ)，或者說其他預(yù)算在編制時要為現(xiàn)金預(yù)算做好數(shù)據(jù)準(zhǔn)備。