【正文】 徐俊 主編 提現(xiàn)業(yè)務(wù) 【 業(yè)務(wù)資料 】 2022年 6月 2日，北京市中環(huán)電器公司財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)出現(xiàn)金支票 1張，提取現(xiàn)金 5800元作為備用金（開(kāi)戶(hù)銀行：工行北京長(zhǎng)安里支行，賬號(hào)： 81451058675081002，現(xiàn)金支票號(hào)XII3573256）。 LOGO 現(xiàn)金管理要求 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 （ 3） 銀行審批 劉浩將申請(qǐng)書(shū)送交銀行審查，開(kāi)戶(hù)行經(jīng)過(guò)審查、核定和綜合評(píng)定后，在申請(qǐng)書(shū)上填寫(xiě)批準(zhǔn)數(shù)。 （ 1）請(qǐng)分別計(jì)算各項(xiàng)目限額 ①零星職工薪酬需用現(xiàn)金； ②零星材料采購(gòu)需用現(xiàn)金； ③其他支出需用現(xiàn)金。 LOGO 保險(xiǎn)柜的使用 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 保險(xiǎn)柜管理 配備保險(xiǎn)柜鑰匙 開(kāi)啟保險(xiǎn)柜 保管保險(xiǎn)柜財(cái)物 使用保險(xiǎn)柜密碼 維護(hù)保險(xiǎn)柜 處理保險(xiǎn)柜被盜 LOGO 第 3章 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 【 學(xué)習(xí)目標(biāo) 】 ?掌握和理解現(xiàn)金管理規(guī)定 ?掌握現(xiàn)金支票等有關(guān)收付憑證填制方法 ?理解出納員現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理程序 ?掌握現(xiàn)金基本業(yè)務(wù)核算方法 LOGO 現(xiàn)金管理要求 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 現(xiàn)金使用范圍 現(xiàn)金支出范圍 現(xiàn)金收入范圍 LOGO 現(xiàn)金管理要求 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 現(xiàn)金庫(kù)存限額管理 LOGO 現(xiàn)金管理要求 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 【 學(xué)中做 】 北京市中環(huán)電器公司（開(kāi)戶(hù)行工行北京長(zhǎng)安里支行，賬號(hào)： 81451058675081002）預(yù)計(jì)每年現(xiàn)金支付職工薪酬36000元，零星采購(gòu)支出 9000元，其他現(xiàn)金支出 18000元，庫(kù)存限額保證天數(shù) 4天，企業(yè)無(wú)日常非零星現(xiàn)金支出項(xiàng)目。 LOGO 點(diǎn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 （ 3）凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者，銀行不預(yù)兌換，因此，出納人員在工作中應(yīng)重點(diǎn)注意以下情況： ①票面殘缺二分之一以上的； ②票面污損、熏焦、水浸、油浸、變色，不能辨別真假的； ③故意挖補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面的。 LOGO 點(diǎn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 破損人民幣的處理 處理破損、殘缺人民幣 （ 1）凡殘缺人民幣屬于下列情形之一者，出納人員可向中國(guó)人民銀行全全額兌換： ①票面殘缺不超過(guò)五分之一，剩余部分的圖案、文字完好的； ②票面污損、熏焦、水浸、變色，但能識(shí)別真假，票面完整或殘缺不超過(guò)五分之一，票面其余部分的圖案、文字能照原樣連接的。 （ 3） 硬幣清點(diǎn)方法 LOGO 點(diǎn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 點(diǎn)鈔機(jī)的使用 LOGO 點(diǎn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 點(diǎn)鈔機(jī)基本功能鍵包括： (1)啟動(dòng)鍵 (2)清零鍵 (3)光檢鍵 (或光檢指示燈 ) (4)磁檢鍵 (或磁檢指示燈 ) (5)數(shù)碼鍵 (或數(shù)碼指示燈 ) (6)累加鍵 (7)預(yù)置鍵 LOGO 點(diǎn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 破損人民幣的處理 挑剔破損人民幣 破損人民幣是指人民幣在流通中因自然磨損，保管不善或其他原因引起的，損壞了其票面完整性的票幣。 ② 清點(diǎn)。 LOGO 點(diǎn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 （ 2）多指多張點(diǎn)鈔法。 ⑥ 扎把。 LOGO 點(diǎn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 ④記數(shù)。 LOGO 點(diǎn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 ②持鈔。 LOGO 點(diǎn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 人工點(diǎn)鈔基本方法 【 做中學(xué) 】 （ 1）手持式單指單張點(diǎn)鈔法。 （ 3）扎把：把整點(diǎn)準(zhǔn)確的百?gòu)堚n票碼放整齊，用扎把紙帶捆扎牢固。 LOGO 點(diǎn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 人工點(diǎn)鈔法 人工點(diǎn)鈔的基本步驟 （ 1）拆把：把待點(diǎn)鈔票按照不同點(diǎn)鈔方法的要求拿在手中，然后脫去扎鈔紙帶，為點(diǎn)數(shù)做好準(zhǔn)備。 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 第 2章 出納員基本技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 【 學(xué)習(xí)目標(biāo) 】 ?熟悉人民幣防偽特征與鑒定方法 ?掌握點(diǎn)鈔基本方法與要領(lǐng) ?了解破損人民幣處理方法 ?了解保險(xiǎn)柜管理要求 LOGO 驗(yàn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 人民幣防偽特征 LOGO 驗(yàn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 【 上崗一試 】 請(qǐng)老師準(zhǔn)備若干 100元面值人民幣，真幣與假幣混在一起，組織學(xué)生分組鑒別。請(qǐng)學(xué)生填寫(xiě)賬簿啟用表。公司財(cái)務(wù)主管為孫立。 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 日記賬的設(shè)置 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 【 上崗一試 】 2022年 1月 1日，北京市中環(huán)電器公司出納員劉浩啟用新的現(xiàn)金日記賬賬簿。 （ 2）賬簿名稱(chēng)：如“現(xiàn)金日記賬” 如果企業(yè)訂本式日記賬賬本封面內(nèi)容已印制完成，可不用再行填寫(xiě)。請(qǐng)嘗試將“空白收據(jù)登記簿”，填寫(xiě)完整。 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管 空白收據(jù)的保管 【 做中學(xué) 】 2022年 10月 8日 北京市中環(huán)電器公司營(yíng)業(yè)部 開(kāi)票員李芬工牌號(hào) XY021，申請(qǐng)領(lǐng)用空白收據(jù)一本，超始號(hào) 。 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管 【 上崗一試 】 2022年 6月 10日，北京市中環(huán)電器公司營(yíng)業(yè)部劉運(yùn)飛申請(qǐng) 20220元轉(zhuǎn)賬支票一張，用于支付供貨商武漢光明貿(mào)易公司打印機(jī)購(gòu)貨款。 有價(jià)證券的保管。 （ 8）建立出納人員、專(zhuān)用印章保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。 （ 6）出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離。 （ 5）貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專(zhuān)用印章不得由一人兼管。即出納人員不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。 （ 2）出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總賬的登記和保管。 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 出納崗位設(shè)置 出納工作內(nèi)部控制要求 （ 1）貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的專(zhuān)設(shè)出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。 有些企業(yè)出納人員還承擔(dān)辦理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)業(yè)務(wù)，協(xié)助相關(guān)人員辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證和貸款卡年檢工作等職責(zé)。 (5)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全與完整。 (3)按照國(guó)家外匯管理和結(jié)匯、購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 第 1章 出納崗位描述 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 【 學(xué)習(xí)目標(biāo) 】 ? 熟悉出納崗位主要工作責(zé)職 ? 理解出納工作內(nèi)部控制要求 ? 掌握重要票據(jù)與印鑒管理規(guī)定 ? 掌握出納日記賬主要內(nèi)容 LOGO 出納崗位設(shè)置 出納機(jī)構(gòu) 出納人員 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 出納崗位設(shè)置 出納崗位職責(zé) (1)按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 (2)辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，根據(jù)編制的收付款記賬憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 (4)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不得出租、出借銀行賬戶(hù)為其他單位辦理結(jié)算。 (6)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)（發(fā)票）和空白支票。 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 出納崗位設(shè)置 出納人員素質(zhì)要求 (1)要有較高的職業(yè)道德修養(yǎng) (2)要有較高的法紀(jì)水平和守法意識(shí) (3)要有較強(qiáng)的安全意識(shí) (4)具有扎實(shí)的財(cái)會(huì)基本知識(shí)與技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 出納崗位設(shè)置 出納人員日常工作事項(xiàng) 出納人員日常工作事項(xiàng)主要包括在以下 4個(gè)方面： (1)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù) (2)銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) (3)日記賬登記與對(duì)賬 (4)銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo) 現(xiàn)實(shí)工作中 ,有些企業(yè)將銀行借款辦理、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、代碼證和貸款卡年檢、稅款的繳納等工作也交由出納人員負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)部門(mén)內(nèi)部，總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)不得兼管出納工作。 （ 3）出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶(hù)的記賬工作。 （ 4）出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度。即出納人員不得保管專(zhuān)用于貨幣資金收付的企業(yè)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。 （ 7）出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查人員和銀行對(duì)賬人員相分離。 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管 現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管 現(xiàn)金的保管。 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管 空白支票及空白收據(jù)的保管 空白支票的保管 。支票號(hào)碼XII415140，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)徐文龍核準(zhǔn)簽發(fā)，請(qǐng)你填寫(xiě)“支票領(lǐng)用登記簿”。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人孫立核準(zhǔn)。 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管 印章的保管 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 日記賬的設(shè)置 賬簿的啟用 填寫(xiě)賬簿封面 （ 1）單位名稱(chēng)：如“武漢市鑫源打印設(shè)備銷(xiāo)售服務(wù)公司”。 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 日記賬的設(shè)置 填寫(xiě)扉頁(yè)“賬簿啟用表”。賬簿編號(hào) 0701，第 1冊(cè)，共 200頁(yè)。請(qǐng)教師預(yù)先備好相關(guān)公司財(cái)務(wù)章和印花稅票樣件。