【正文】 徐俊 主編 銀行本票 票據(jù)樣式 LOGO 銀行結算方式 出納崗位實務 徐俊 主編 知識要點 銀行本票的使用人和出票人 銀行本票的特點 銀行本票的適用范圍 銀行本票的種類 簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項 LOGO 銀行結算方式 出納崗位實務 徐俊 主編 匯兌 票據(jù)樣式 LOGO 銀行結算方式 出納崗位實務 徐俊 主編 知識要點 匯兌的種類 匯兌的適用范圍 簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項 匯兌憑證記載的匯款人名稱、收款人名稱，其在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號。辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。將進賬單回單聯(lián)帶回，做收款憑據(jù)。正送方式是指付款人將支票交給收款人，由收款人交到收款人自己的開戶銀行，并填寫進賬單。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 業(yè)務二： 【 業(yè)務資料 】 2022年 6月 2日 ,向 北京鴻發(fā)有限責任公司（開戶行：建行北京東城支行；賬號： 81453205623712301，納稅人識別號：320225783624167，地址：北京市安靜路 302號）銷售潔靜牌吸塵器一批，貨款共計 5000000元增值稅 850000元，收到 1張對方開具的轉賬支票，已送存銀行。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 （ 3） 出納根據(jù)經(jīng)審核無誤的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 （ 3）出納員根據(jù)財務負責人審核無誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 【 業(yè)務指導 】 （ 1） 轉賬支票收款業(yè)務流程圖 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 （ 2）轉賬支票付款業(yè)務流程圖 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 （ 3）主要賬戶及應用 — “銀行存款” 為了核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種存款，應設置“銀行存款科目”。相關業(yè)務憑證如下： LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 要求： （ 1）請根據(jù)上述業(yè)務說明出納員業(yè)務辦理內容。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 【 業(yè)務資料 】 【 相關崗位 】 出納、資金核算會計、財務負責人 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 【 業(yè)務辦理 】 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 （ 3）出納員根據(jù)財務負責人審核無誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 （ 2）收入費用利潤核算會計根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 （ 2）收入費用利潤核算會計根據(jù)相關原始憑證填制記賬憑證。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 （ 3）委托付款業(yè)務處理流程圖 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 匯兌業(yè)務 【 業(yè)務資料 】 2022年 6月 20日，北京市中環(huán)電器公司開戶行 轉來河北東方有限責任公司（開戶銀行：交行河北十堰支行，賬號： 46015945132）銀行信匯單據(jù)一張，金額為100000元，支付之前所欠貨款 。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 【 業(yè)務指導 】 （ 1）供電、供水、電信等公用事業(yè)單位與企業(yè)收取水電費、通信費等通常采用委托銀行收款方式，到期自動劃款。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 【 業(yè)務指導 】 開出銀行匯票業(yè)務處理流程 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 委托收款業(yè)務 【 業(yè)務資料 】 2022年 6月 19日，北京市中環(huán)電器公司收到銀行付款通知，委托支付 5月份 1000元和水費 1995元。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 付款 【 業(yè)務資料 】 2022年 6月 18日，江蘇泰和有限公司（開戶銀行：工行青年路支行，賬號： 32056237123，納稅人識別號：320225783624167，住址：南京市青年路 302號）發(fā)現(xiàn)2022年 6月 16日購買的北京市中環(huán)電器公司一批產品中，有四臺潔靜牌吸塵器出現(xiàn)質量問題，經(jīng)雙方協(xié)商同意退貨，共計貨款 4000元，增值稅 680元，以銀行匯票支付。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 （ 3）根據(jù)所給資料填制記賬憑證，并登記銀行存款日記賬。企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等在“其他貨幣資金”科目核算，不在“銀行存款”科目核算。 【 相關崗位 】 出納、財產物資會計、財務負責人 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 【 業(yè)務資料 】 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 （ 4）出納員根據(jù)財務負責人審核無誤后的記賬憑證登記銀行存款日記賬。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 （ 3）出納員根據(jù)財務負責人審核無誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。將進賬單回單聯(lián)帶回，做收款憑據(jù)。倒送方式是指付款人直接將支票送到收款人的開戶銀行，并填寫進賬單，具有入賬時間短的優(yōu)勢。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 （ 3） 出納根據(jù)經(jīng)審核的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 轉賬支票業(yè)務 收款 業(yè)務一： 【 業(yè)務資料 】 2022年 6月 1日 ,北京市中環(huán)電器公司（開戶行：工行北京長安里支行；賬號： 81451058675081002）收到北京華大科技公司（開戶銀行：工商銀行海淀支行，賬號： 81420452763411443）轉賬支票一張（票號： NI58964） 50000元，償付之前所欠貨款，當日存入公司銀行賬戶。 匯入銀行對開立存款賬戶的收款人，應將匯給其的款項直接轉入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。請?zhí)顚憽般y行匯票申請書”。 （ 1）支票的種類 （ 2）支票的適用范圍 （ 3）支票的出票人和付款人 （ 4）支票的提示付款期限 LOGO 銀行結算方式 出納崗位實務 徐俊 主編 轉賬支票的填寫 （ 1）正聯(lián)的填寫方法 （ 2）存根的填寫方法 （ 3）支票背面的填寫方法 LOGO 銀行結算方式 出納崗位實務 徐俊 主編 【 上崗一試 】 2022年 6月 23日， 北京 市 中環(huán)電器 公司（開戶行：工行 北京長 安里支行，賬號：81451058675081002）向北京市第三運輸公司開出轉賬支票 1張，金額為 3， 000元，用于支付商品運費。 銀行不得墊款 LOGO 銀行結算原則與結算紀律 出納崗位實務 徐俊 主編 銀行結算紀律 單位和個人應遵守的結算紀律。