預(yù)算編制方法ppt課件(2)-展示頁
2025-05-16 12:00本頁面
【正文】 銷售毛利 166,000 200,000 234,000 彈性預(yù)算法 — 公式法 13 會(huì)計(jì)學(xué)院 袁志忠 ? 選擇業(yè)務(wù)量計(jì)量單位，可選擇機(jī)時(shí)、人工工時(shí)、生產(chǎn)量。 ? 適用范圍： 業(yè)務(wù)量變化大的部門或事業(yè)部、生產(chǎn)部， 與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本 (費(fèi)用 )、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目。 ? 適用范圍： 固定性的費(fèi)用，例如固定資產(chǎn)預(yù)算、折舊預(yù)算、職員工資預(yù)算等 固定預(yù)算（靜態(tài)預(yù)算） 10 會(huì)計(jì)學(xué)院 袁志忠 ? 概念： 彈性預(yù)算是在編制預(yù)算時(shí)，考慮到預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變動(dòng)，為了使預(yù)算與實(shí)際具有可比性，根據(jù)量本利之間的函數(shù)關(guān)系而編制的一種預(yù)算方法。 增量預(yù)算法（調(diào)整預(yù)算） 8 會(huì)計(jì)學(xué)院 袁志忠 ? 例：某公司銷售部門 2022年實(shí)際支出印刷費(fèi) 50000元，考慮 2022年業(yè)務(wù)量增加 20％和節(jié)約 10％的因素，則2022年印刷費(fèi)預(yù)算為： ? 50000 （ 1＋ 20％） 90％＝ 54000元 增量預(yù)算法 9 會(huì)計(jì)學(xué)院 袁志忠 ? 概念： 固定預(yù)算是根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目。 零基預(yù)算法 6 會(huì)計(jì)學(xué)院 袁志忠 項(xiàng)目 初步預(yù)計(jì) 可用資金 分配比例 分配資金 差異 廣告費(fèi) ９０００ ０ .４３ ４７３０ 4270 旅差費(fèi) ３０００ ０ .１９ ２０９０ 910 培訓(xùn)費(fèi) ６０００ ０ .２４ ２６４０ 3360 研發(fā)費(fèi) ５５００ ０ .１４ １５４０ 3960 合計(jì) ２３５００ １１０００ １ １１０００ 12500 成本－效益分析： 廣告費(fèi)：１：９ 旅差費(fèi)１：４ 培訓(xùn)費(fèi)１：５ 研發(fā)費(fèi)１：３ 預(yù)算資金分配： 可用資金＝２５０００－３０００－５０００－６０００＝１１０００元 分配比例：廣告費(fèi)＝９／（９＋４＋５＋３）＝０．４３ 旅差費(fèi)＝４／（９＋４＋５＋３）＝０．１９ 培訓(xùn)費(fèi)＝５／（９＋４＋５＋３）＝０．２４ 研發(fā)費(fèi)＝３／（９＋４＋５＋３）＝０．１４ 零基預(yù)算法 7 會(huì)計(jì)學(xué)院 袁志忠 ? 概念： 以基期成本費(fèi)用水平為出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)水平和有關(guān)降低成本的措施，調(diào)整有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的方法。 上述費(fèi)用中辦公費(fèi)、租金和財(cái)產(chǎn)稅是不可避免的支出，其余四項(xiàng)費(fèi)用可以有所增減。 零基預(yù)算是對(duì)增量預(yù)算的改進(jìn)。
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