預算編制方法ppt課件(2)(存儲版)
【正文】 │ │ │ │ 1 月 │ 2 月│ 3 月│ 4 月│ 5 月│ 6 月│ 7 月│ 8 月│ 9 月│ 10 月│ 11 月│ 12 月│ 1 月 │ 2 月 │ 3 月│ 4 月│ .... .. └── ─┼──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴─ ── ┼── ┴──┴──┴── 第二次年預算 18 會計學院 袁志忠 概率預算法 p68 ? 概率預算是對具有不確定性的預算項目，估計其發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計算其期望值，從而編制的預算，一般適用于難以推測預測變動趨勢的預算項目，如銷售新產(chǎn)品、開拓新業(yè)務等。 b、使管理層對未來一年的經(jīng)營活動進行持續(xù)不斷的計劃，可以保持預算管理的連續(xù)性和完整性。 邊際利潤 =銷售收入 （ 1－變動成本率） 彈性預算法 12 會計學院 袁志忠 業(yè)務量 1,800 2,000 2,200 銷售收入 720,000 800,000 880,000 銷售成本 變動成本 直接材料 324,000 360,000 396,000 直接人工 54,000 60,000 66,000 變動制造費用 36,000 40,000 44,000 固定成本 140,000 140,000 140,000 銷售毛利 166,000 200,000 234,000 彈性預算法 — 公式法 13 會計學院 袁志忠 ? 選擇業(yè)務量計量單位，可選擇機時、人工工時、生產(chǎn)量。 零基預算法 6 會計學院 袁志忠 項目 初步預計 可用資金 分配比例 分配資金 差異 廣告費 ９０００ ０ .４３ ４７３０ 4270 旅差費 ３０００ ０ .１９ ２０９０ 910 培訓費 ６０００ ０ .２４ ２６４０ 3360 研發(fā)費 ５５００ ０ .１４ １５４０ 3960 合計 ２３５００ １１０００ １ １１０００ 12500 成本－效益分析： 廣告費：１：９ 旅差費１：４ 培訓費１：５ 研發(fā)費１：３ 預算資金分配： 可用資金＝２５０００－３０００－５０００－６０００＝１１０００元 分配比例：廣告費＝９／（９＋４＋５＋３）＝０．４３ 旅差費＝４／（９＋４＋５＋３）＝０．１９ 培
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