預(yù)算編制方法ppt課件(2)(存儲(chǔ)版)
【正文】 │ │ │ │ 1 月 │ 2 月│ 3 月│ 4 月│ 5 月│ 6 月│ 7 月│ 8 月│ 9 月│ 10 月│ 11 月│ 12 月│ 1 月 │ 2 月 │ 3 月│ 4 月│ .... .. └── ─┼──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴─ ── ┼── ┴──┴──┴── 第二次年預(yù)算 18 會(huì)計(jì)學(xué)院 袁志忠 概率預(yù)算法 p68 ? 概率預(yù)算是對(duì)具有不確定性的預(yù)算項(xiàng)目，估計(jì)其發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計(jì)算其期望值，從而編制的預(yù)算，一般適用于難以推測(cè)預(yù)測(cè)變動(dòng)趨勢(shì)的預(yù)算項(xiàng)目，如銷售新產(chǎn)品、開(kāi)拓新業(yè)務(wù)等。 b、使管理層對(duì)未來(lái)一年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行持續(xù)不斷的計(jì)劃，可以保持預(yù)算管理的連續(xù)性和完整性。 邊際利潤(rùn) =銷售收入 （ 1－變動(dòng)成本率） 彈性預(yù)算法 12 會(huì)計(jì)學(xué)院 袁志忠 業(yè)務(wù)量 1,800 2,000 2,200 銷售收入 720,000 800,000 880,000 銷售成本 變動(dòng)成本 直接材料 324,000 360,000 396,000 直接人工 54,000 60,000 66,000 變動(dòng)制造費(fèi)用 36,000 40,000 44,000 固定成本 140,000 140,000 140,000 銷售毛利 166,000 200,000 234,000 彈性預(yù)算法 — 公式法 13 會(huì)計(jì)學(xué)院 袁志忠 ? 選擇業(yè)務(wù)量計(jì)量單位，可選擇機(jī)時(shí)、人工工時(shí)、生產(chǎn)量。 零基預(yù)算法 6 會(huì)計(jì)學(xué)院 袁志忠 項(xiàng)目 初步預(yù)計(jì) 可用資金 分配比例 分配資金 差異 廣告費(fèi) ９０００ ０ .４３ ４７３０ 4270 旅差費(fèi) ３０００ ０ .１９ ２０９０ 910 培訓(xùn)費(fèi) ６０００ ０ .２４ ２６４０ 3360 研發(fā)費(fèi) ５５００ ０ .１４ １５４０ 3960 合計(jì) ２３５００ １１０００ １ １１０００ 12500 成本－效益分析： 廣告費(fèi)：１：９ 旅差費(fèi)１：４ 培訓(xùn)費(fèi)１：５ 研發(fā)費(fèi)１：３ 預(yù)算資金分配： 可用資金＝２５０００－３０００－５０００－６０００＝１１０００元 分配比例：廣告費(fèi)＝９／（９＋４＋５＋３）＝０．４３ 旅差費(fèi)＝４／（９＋４＋５＋３）＝０．１９ 培
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