貨幣資金的ppt課件-展示頁
2025-05-14 22:36本頁面
【正文】 50000 三、備用金的管理 （一）備用金核算的內(nèi)容 施工企業(yè)留存的現(xiàn)金，除了由財(cái)會部門集 中保管的庫存現(xiàn)金外，還有一部分是為了滿足 企業(yè)內(nèi)部經(jīng)常使用現(xiàn)金的部門和人員日常零星 開支的需要而由有關(guān)部門保管的現(xiàn)金。同時(shí)企業(yè)應(yīng)設(shè)置總分類賬和明細(xì)賬（現(xiàn)金日記賬） 例 1：開除現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金 10000元。核算庫存現(xiàn)金應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金” 帳戶。企業(yè)不得用不符合財(cái)務(wù)制度的 憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”；不準(zhǔn) 謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代替其 他單位和個(gè)人存取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位現(xiàn)金以個(gè) 人名義儲蓄，即不得“公款私存”，不得設(shè)置 “小金庫”等。因此必須加強(qiáng)管理，具 體抓好以下幾方面的工作： 第一、嚴(yán)格限制現(xiàn)金使用范圍； 第二、嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額； 第三、遵守現(xiàn)金收支的規(guī)定，即企業(yè)不得“ 坐支 ” 現(xiàn)金； 第四、要加強(qiáng)現(xiàn)金的內(nèi)部控制，健全內(nèi)部控制 制度。 第一節(jié) 現(xiàn)金的管理與核算 一、庫存現(xiàn)金的管理 狹義的現(xiàn)金即指庫存現(xiàn)金：是指存放于 財(cái)會部門，由出納人員保管并用于企業(yè)日常 零星開支的貨幣資產(chǎn)。第二章 貨幣資金的管理與核算 第一節(jié) 現(xiàn)金的管理與核算 第二節(jié) 銀行存款的管理與核算 第三節(jié) 其他貨幣資金的管理與核算 第四節(jié) 貨幣資金最佳持有量的確定 本章提要 本章主要介紹貨幣資金的管理與核算方 法。通過學(xué)習(xí)，應(yīng)該了解銀行結(jié)算方式及結(jié) 算程序，明確貨幣資金最佳持有量的確定方 法，掌握現(xiàn)金的使用范圍及其核算方法、定 額備用金和非定額備用金的管理與核算方法、 銀行存款的管理與核算方法、其他貨幣資金 的管理與核算方法。具有流動性強(qiáng)，最容 易發(fā)生意外和損失。 企業(yè)如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)事
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