首席財務(wù)官簡明工作指南-展示頁
2025-06-11 04:42本頁面
【正文】 動 中，這項的優(yōu)先次序較低。首席財務(wù) 官應(yīng)意識到有些關(guān)鍵的短期支出是必不可少的。 7 查驗合同 首席財務(wù) 官會同法律顧問應(yīng)持有所有有效合同的副本，查驗合約中的細節(jié)以確保沒有隱藏的意外，諸如意料之外的責任，潛在的法律糾紛。 8 建立考核 建立適于跨月使用的公司內(nèi)部考核體系。每個行業(yè)有不同的標準。 9 建立銷售報告 首席財務(wù)官須了解當前月份預(yù)計銷售量以及出貨清單。 10 建立滾動財務(wù)報表 首席財務(wù) 官須匯總階段性財務(wù)報表，包含 公司營運的最新消息。如果首席財務(wù)官能夠完 成以上十個步驟，那他就會全面掌握公司的現(xiàn)金流量合約問題，以及近期財務(wù)表現(xiàn)。首席財務(wù)官應(yīng)對直接或間接對他報告的人作出評估。其目的在于了解每個員工的能力，專長，培訓(xùn)需求，以及弱點。在對員工初評的基礎(chǔ)上，制定計劃提高效率，并著手實施。 14 分派任務(wù) 通過 11— 1 3 步驟，首席財務(wù)官須考慮如何讓下屬承擔更多的責任，讓他們有機會成長。把肩上的擔子移出去一部分，首席財務(wù)官就能集中精力，發(fā)現(xiàn)解決風險更大的問題。對于剛上任的首席財務(wù)官，這是了解公司存在問題的最好機會。雖然許多公司沒有內(nèi)部審計人員，或內(nèi)部審計人員只集 中調(diào)查營運中的一小部分，如可能的話，首席財務(wù)官還是應(yīng)該去閱覽這些報告。根據(jù) 15— 16 中所發(fā)現(xiàn)的問題，檢查所有關(guān)鍵會計，金融活動中控制流程。 18 閱覽保險條款 首席財務(wù)官應(yīng)同法律顧問一道審評當前的保險條款，并預(yù)估潛在的責任，決定是否增添額外險項。 19 評估其他風險 首席財務(wù)官應(yīng)同部門負責人見面，商討其它營運過程中會遇到的風險，并制定相應(yīng)屏蔽風險的措施。也可讓勝任的下屬或是審計公司來做。 22 評估信息系統(tǒng) 管理報告有可能揭示出潛在的信息系統(tǒng)問題。首席財務(wù)官應(yīng)從長遠出發(fā)決定是否增添設(shè)備。 24 審核融資策略 企業(yè)利潤同融資運轉(zhuǎn)緊密相連。首席財務(wù)官應(yīng)同相關(guān)部門在這些 問題上緊密合作。首席財務(wù)官應(yīng)該了解何時需要資金到位。 27 同投資銀行見面 如公司有必要籌集產(chǎn)權(quán)資本的話，首席財務(wù)官須同投資銀行家商量如何發(fā)行股票，成本會有多少等問題。因為庫存易被虛報或折損，如果首席財務(wù)官不及時處理，后果不堪設(shè)想。有些首席財務(wù)官對此不以為然，但是文件不齊全會導(dǎo)致審計過程中出現(xiàn)重大問題，甚至政府會出面罰款。 以上所列事項并不意味著每處理過一件之后就不需要在考慮它了。并且任何體制系統(tǒng)都會隨著時間的推移而過失。簡而言之，首席財務(wù)官須不斷重復(fù)處理以上事項。這些指標主要有以下幾類：資產(chǎn)利用率，營運表現(xiàn)，現(xiàn)金流量，資產(chǎn)流動性，資金結(jié)構(gòu)及償付能力，投資回報率，市場表現(xiàn)，各項會計財經(jīng)指標。 資產(chǎn)利用率 名稱 計算公式 累計折舊對固定資產(chǎn)比率 累計折舊／固定資產(chǎn) 盈虧平衡點 總營運花費／平均毛利率 匯率比率 夕 }匯盈虧／凈 利 閏 外匯盈虧／總銷售額 褐利工資比率 (人身保險 +醫(yī)療保險 +養(yǎng)老基金 )／ (工資 +薪水 +所得稅 ) 商譽資產(chǎn)比率 未攤提商譽／總資產(chǎn) 利息同貸款比率 利息／ (短期貸款 +長期貸款 ) 投資回報率 銷售額／ (產(chǎn)權(quán)資本 +長期貸款 ) 安全墊頭 (現(xiàn)銷售額一盈虧平衡額 )／現(xiàn)銷售額 通常開支率 總通常 開 支／直接勞力成本 總通常開 支／總機器小時數(shù) 通常開支銷售成本比率 總通常開支／貨物成本 總通常開支／ (直接原料 +直接勞力 ) 總通常開 支／直接原料 維護固定資產(chǎn)率 總維護費用／折舊前總固定資產(chǎn) 銷售及未發(fā)貨率 未發(fā)貨物總額／銷售額 未發(fā)貨物總額／ (年銷售額／ 360) 銷售費用同銷售額比 (銷售人員薪水 +提成 +差旅費 +其他銷售費用 )／銷售額 人均銷售額 年營業(yè)額／總?cè)氫N售人員 銷售回報率 總銷售回報／總銷售額 銷售管理成本率 年凈銷售額／總行政管理成本 銷售資金率 年總銷售／總資本 銷售對固定資產(chǎn) 率 年凈銷售／總固定資產(chǎn) 年凈銷售／累計折舊前總固定資產(chǎn) 銷售占壓資金率 年凈銷售／ (應(yīng)收貨款 +庫存量 應(yīng)付貨款 ) 稅率 已支付所得稅／稅前利潤 企業(yè)所應(yīng)付所得稅／稅前利潤 營運表現(xiàn)指標 項目 計算公式 毛利率指數(shù) (階段 2毛利率／階段 2銷售 )／ (階段 1毛利率／階段 1 銷售 ) 毛利率 (營業(yè)額 通常支出 直接原料 直接勞力／銷售額 (營業(yè)額 直接原料 )／銷售額 資金
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