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20xx年注冊會計師cpa考試財務(wù)成本管理公式匯總-展示頁

2025-06-10 18:58本頁面
  

【正文】 財務(wù)杠桿 杠桿貢獻率=(凈經(jīng)營資產(chǎn)利潤率 凈利息率)凈財務(wù)杠桿 第三章 財務(wù)預(yù)測與計劃 一、銷售百分比法 確定資產(chǎn)和負債項目的銷售百分比 各項目銷售百分比=基期資產(chǎn)(負債)247。銷售收入) 100% 資產(chǎn)利潤率=(凈利潤247??傎Y產(chǎn)) 總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)247??傎Y產(chǎn) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)= 365247。非流動資產(chǎn)) 非流動資產(chǎn)與收入比=非流動資產(chǎn)247。非流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)= 365247。流動資產(chǎn)) 流動資產(chǎn)與收入比=流動資產(chǎn)247。流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)= 365247。銷售收入 存貨(成本)周轉(zhuǎn) 次數(shù)=銷售成本247。(銷售收入247。銷售收入 (二)存貨周轉(zhuǎn)率 存貨(收入)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入247。應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)= 365247。利息費用 現(xiàn)金流量債務(wù)比 經(jīng)營現(xiàn)金流量與債務(wù)比=(經(jīng)營現(xiàn)金流量247。利息費用 長期債務(wù)與營運資金比率=長期負債247。(非流動負債 +股東權(quán)益)] 100% (二)總債務(wù)流量比率 利息保障倍數(shù)=息稅前利潤247。股東權(quán)益 權(quán)益乘數(shù) = 總資產(chǎn)247。流動負債(年末數(shù)或平均數(shù)) 二、 長期償債能力比率 (一)總債務(wù)存量比率 資產(chǎn)負債率 資產(chǎn)負債率=(負債247。 流動負債 其中: 速動資產(chǎn) =流動資產(chǎn) 存貨 待攤費用 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) ( 3) 現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))247。 ( 1 營運資本 /流動資產(chǎn)) = 1 247。 07版 cpa財務(wù)成本管理公式總結(jié) 中國會計視野 雪舞梅飛 整理 第 1 頁 共 54 頁 第二章 財務(wù)報表分析 ? 基本的財務(wù)比率 一、短期償債能力比率 (一)短期債務(wù)與可償債資產(chǎn)的存量比較 營運資本 ( 1) 營運資本 = 流動資產(chǎn) 流動負債 = (總資產(chǎn) 非流動資產(chǎn)) [總資產(chǎn) 股東權(quán)益 非流動負債 ] = (股東權(quán)益 + 非流動負債) 非流動資產(chǎn) = 長期資本 長期資產(chǎn) ( 2) 營運資本配置比率 = 營運資本 / 流動資產(chǎn) 短期債務(wù)的存量比率 ( 1) 流動比率 = 流動資產(chǎn)247。 流動 負債 = 1 247。( 1營運資本配置率) ( 2)速動比率= 速動資產(chǎn) 247。流動負債 (二)短期債務(wù)與現(xiàn)金流量的比較 現(xiàn)金流量比率 = 經(jīng)營現(xiàn)金流量 247。資產(chǎn)) 100% 產(chǎn)權(quán)比率和權(quán)益乘數(shù) 07版 cpa財務(wù)成本管理公式總結(jié) 中國會計視野 雪舞梅飛 整理 第 2 頁 共 54 頁 產(chǎn)權(quán)比率=負債總額247。股東權(quán)益 長期資本負債率 長期資本負債率=[非流動負債247。利息費用 = (凈利潤 +利息費用 +所得稅費用)247。(流動資產(chǎn)-流動負債) 現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)= 經(jīng)營現(xiàn)金流量 247。債務(wù)總額) x 100% (三)影響長期償債能力的其他因素 ( 1)長期租賃( 2)擔保責任 ( 3)未決訴訟 三、資產(chǎn)管理比率 (一)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入247。(銷售收入 /應(yīng)收賬款) 應(yīng)收賬款與收入比=應(yīng)收賬款247。存貨 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)= 365247。存貨) 存貨與收入比=存貨247。存貨 = 存貨(收入)周轉(zhuǎn)次數(shù) 成本率 07版 cpa財務(wù)成本管理公式總結(jié) 中國會計視野 雪舞梅飛 整理 第 3 頁 共 54 頁 (三)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入247。(銷售收入247。銷售收入 (四)非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入247。(銷售收入247。銷售收入 (五) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入247。(銷售收入247。銷售收入= 1/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 四、盈利能力比率 銷售利潤率=(凈利潤247??傎Y產(chǎn)) 100% ??凈 利 潤 凈 利 潤 銷 售 收 入總 資 產(chǎn) 銷 售 收 入 總 資 產(chǎn) = 銷售利潤率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 權(quán)益凈利率 =(凈利潤247。 基期銷售額 預(yù)計各項經(jīng)營資產(chǎn)和經(jīng)營負債 各項經(jīng)營資產(chǎn)(負債)=預(yù)計銷售收入各項目銷售百分比 資金總需求 = 預(yù)計凈經(jīng)營資產(chǎn)合計 基期凈 經(jīng)營資產(chǎn)合計 預(yù)計可以動用的金融資產(chǎn) 07版 cpa財務(wù)成本管理公式總結(jié) 中國會計視野 雪舞梅飛 整理 第 5 頁 共 54 頁 預(yù)計增加的留存收益 留存收益增加=預(yù)計銷售額計劃銷售凈利率( 1股利率) 預(yù)計增加的借款 籌資資金總額 = 可動用金融資產(chǎn) + 增加留存收益 + 增加借款 二、 外部融資銷售增長比 外部融資額 =(經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比新增銷售額) (經(jīng)營負債銷售百分比 新增銷售額) [計劃銷售凈利率計劃銷售額( 1股利支付率) ] 外部融資銷售增長比=經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比- 經(jīng)營負債銷售百分比 -計劃銷售凈利率[( 1+增長率)247。增長率]( 1股利支付率) 四、可持續(xù)增長率 根據(jù)期初股東權(quán)益計算可持續(xù)增長率 可持續(xù)增長率=股東權(quán)益增長率 =期初股東權(quán)益股東權(quán)益本期增加 =期初股東權(quán)益 本期收益留存率本期凈利 ? =期初權(quán)益資本凈利率本期收益留存率 ? ? ? ?本 期 凈 利 本 期 銷 售 期 末 總 資 產(chǎn) 本 期 收 益 留 存 率本 期 銷 售 期 末 總 資 產(chǎn) 起 初 股 東 權(quán) 益 =銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率收益留存率期初權(quán)益期末總資產(chǎn)乘數(shù) 根據(jù)期末股東權(quán)益計算的可持續(xù)增長率 可持續(xù)增長率=基期銷售銷售增加 07版 cpa財務(wù)成本管理公式總結(jié) 中國會計視野 雪舞梅飛 整理 第 6 頁 共 54 頁 1+ 1+? ? ? ?? ? ? ?收 益 留 存 率 銷 售 凈 利 率 負 債 股 東 權(quán) 益資 產(chǎn) 銷 售 額 受 益 留 存 率 銷 售 凈 利 率 ( 負 債 股 東 權(quán) 益 ) ? ? ? ?? ? ? ?? ? ? ? ?? ? ? ? ?收 益 留 存 率 凈 利 銷 售 資 產(chǎn) 權(quán) 益 銷 售 資 產(chǎn)1 收 益 留 存 率 凈 利 銷 售 資 產(chǎn) 權(quán) 益 銷 售 資 產(chǎn) ) 可持續(xù)增長率與實際增長率 (1) 計算超常增長的銷售額 按可持續(xù)增長計算的銷售額= 上年銷售 ( 1+可持續(xù)增長率) 超 常增長的銷售額 = 實際銷售 – 可持續(xù)增長銷售 (2) 計算超常增長所需資金 實際銷售需要資金 = 實際銷售 / 本年資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 持續(xù)增長需要資金 = 可持續(xù)增長銷售 / 上年資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 超常部分銷售所需資金 = 實際增長需要資金 – 可持續(xù)增長需要資金 (3) 分析超常增長的資金來源 超常增長產(chǎn)生的留存收益=實際利潤留存 – 可持續(xù)增長利潤留存 超常增長額外負債 = 負債提供資金 按可持續(xù)增長率增長需要增加的負債 第四章 財務(wù)估價 一、貨幣時間價值 (一)復(fù)利終值和現(xiàn)值 復(fù)利終值 S= p 復(fù)利現(xiàn)值 P= s 07版 cpa財務(wù)成本管理公式總結(jié) 中國會計視野 雪舞梅飛 整理 第 7 頁 共 54 頁 復(fù)利息 I= S- P 名義利率與實際利率 i=( 1+Mr) M 1 式中: r-名義利率; M-每年復(fù)利次數(shù); i-實際利率。 ii n 1)1( ?? = A( As ,i,n) , 式中 ii n 1)1( ?? 是普通年金 1 元、利率為 i、經(jīng)過 n期的年金終值,記作( As ,i,n) ,稱為年金終 值系數(shù)。1)1( ?? nii 式中1)1( ?? nii是普通年金終值系數(shù)的倒數(shù),稱為償債基金系數(shù),記作( SA ,i,n) 。 i i n??? )1(1 = A( AP ,i,n) 式中 i i n??? )1(1 是普通年金 1元、利率為 i、經(jīng)過 n期的年金終值,稱為年金現(xiàn)值系數(shù),記作( AP ,i,n) 4 、投資回收系數(shù) 07版 cpa財務(wù)成本管理公式總結(jié) 中國會計視野 雪舞梅飛 整理 第 8 頁 共 54 頁 A= P (三)預(yù)付年金終值和現(xiàn)值 預(yù)付年金終值 S= A它和普通年金終值系數(shù)iin 1)1( ?? 相比,期數(shù)加 1,而系數(shù)減 1,可記作[( As ,i,n+1) 1]。[ i i n )1()1(1 ???? +1] 式中[ ii n )1()1(1 ???? +1] 是預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)。 (四)遞延年金 第一種方法:是把遞延年金視為 N期普通年金,求出遞延期末的現(xiàn)值,然后再將此現(xiàn)值調(diào)整到第一期初。 (P/A, i, n) P0 =P3 07版 cpa財務(wù)成本管理公式總結(jié) 中國會計視野 雪舞梅飛 整理 第 9 頁 共 54 頁 ()mnP?= A( p/A, i, m) ()nP= P )( nm? ()mP (五)永續(xù)年金 P= A PV=niF)1( ? 平息債券:是指利息在到期時間內(nèi)平均支付的債券。 07版 cpa財務(wù)成本管理公式總結(jié) 中國會計視野 雪舞梅飛 整理 第 10 頁 共 54 頁 永久債券:是指沒有到期日,永不停止定期支付利息的債券。( p/A, i, n)+ M 三、股票估價 (一)股票估價的基本模式 P0 = ??? ?1 )1(t tstRD 式中: Dt - t年的股利; Rs 貼現(xiàn)率,即必要的收益率; t年份。 Rs (三)固定成長股票的價值 P= =gR gD S ??? )1(0=gRDS ?1 (四)非固定成長股票的價值 要分段計算,才能確定股票的價值。 07版 cpa財務(wù)成本管理公式總結(jié) 中國會計視野 雪舞梅飛 整理 第 11 頁 共 54 頁 P0 -是股票市場形成的價格。 離散程度 表示隨機變量離散程度的量數(shù),最常用的是方差和標準差。 07版 cpa財務(wù)成本管理公式總結(jié) 中國會計視野 雪舞梅飛 整理 第 12 頁 共 54 頁 標準差( ? )= ?? ??ni ii PKK12)( 變化系數(shù)是從相對角度觀察的差異和離散程度。 投資組合的風險計量 p? = ? ?? ?mjmk jkkj AA1 1 ? 式中: m-組合內(nèi)證券種類總數(shù); Aj -第 j 種證券在投資總額中的比例; Ak -第 k 種證券在投資總額中的比例; jk? -是第 j 種證券與第 k 種證券報酬率的協(xié)方差。 j? 相關(guān)系數(shù) 07版 cpa財務(wù)成本管理公式總結(jié) 中國會計視野 雪舞梅飛 整理 第 13 頁 共 54 頁 相關(guān)系數(shù)( r) = ? ?????????????NiiniiniiiyyXXyyXX12121)()()()(
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