暫時性差異ppt課件-展示頁
2025-05-09 18:38本頁面
【正文】 暫時性差異對所得稅費用的影響?！ ∫螅捍_定差異的性質(zhì)及所得稅影響。計算分析題 】 甲公司一項固定資產(chǎn)，其原值是 120萬元，不考慮凈殘值，會計上折舊期限為 6年，稅法折舊期限為 3年，均采用直線法。? （一）應納稅暫時性差異 當資產(chǎn)賬面價值＞計稅基礎，或負債賬面價值＜計稅基礎時，會產(chǎn)生應納稅暫時性差異（今天少交稅，將來多交稅），對所得稅費用的影響計入遞延所得稅負債中。L/O/G/O四、暫時性差異 ● 暫時性差異是指資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產(chǎn)生的差額?！?根據(jù)暫時性差異對未來期間應納稅所得額的影響，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異?！ ? 【 例題 13會計每年折舊額為 20萬元，稅法上每年折舊額為 40萬元，這樣就形成每年 20萬元的暫時性差異。? 第一年來看，會計折舊 20萬元，年底賬面價值＝ 120－ 20＝ 100（萬元），計稅基礎＝ 120－ 40＝ 80（萬元），賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異。
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