【正文】 加強(qiáng)對銀行存款收付業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)督。第四十五條 銀行存款的核算與管理：（一） 銀行存款應(yīng)按不同的銀行帳號設(shè)置日記帳逐筆登記。（四） 現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得用于直接支付各項(xiàng)支出，如因特殊業(yè)務(wù)需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)辦理。（二） 現(xiàn)金應(yīng)按不同的貨幣設(shè)置日記帳，作到日清月結(jié)。第四章 流動資產(chǎn)核算與管理第四十三條 流動資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)財政部《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。第四十一條 正確使用會計軟件，使其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料符合財政部有關(guān)規(guī)定。封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱，單位性質(zhì)，財務(wù)報告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由會計主管人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、單位領(lǐng)導(dǎo)人簽名或者蓋章。（一） 會計報表應(yīng)當(dāng)做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清 楚。會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。第四十條 按照國家有關(guān)統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目相核對等，要求每月核對一次。第三十九條 對帳：（一） 帳證核對：是指各種帳簿（總帳、明細(xì)分類帳、現(xiàn)金和銀行日記帳等）的記錄與會計憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）相核對。（三） 月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳。（二） 記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子科目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。除按照會計核算要求進(jìn)行 轉(zhuǎn)帳時，用轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須附上合法的原始憑證。第三十七條 會計核算組織程序：（一） 根據(jù)審核后的原始憑證編制記帳憑證，經(jīng)審核生成明細(xì)分類帳及總分類帳。第三十六條 會計憑證、報表、帳簿一律使用印有“市財政局監(jiān)制章”的統(tǒng)一格式。第三十四條 公司會計記帳采用借貸復(fù)式記帳法。匯率以年初國家公布的匯率為基準(zhǔn)，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后，年內(nèi)基本保持不變，若有重大變化，視具體情況經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后可進(jìn)行調(diào)整。會計記錄的文字使用中文。第三十一條 會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。第二十九條 企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算：（一） 款項(xiàng)和有價證券的收付；（二） 財物的收發(fā)、增減和使用；（三） 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（四） 資本、基金的增減；（五） 收入、支出、費(fèi)用、成本的計算；（六） 財務(wù)成果的計算和處理；（七） 其他需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的事項(xiàng)。第三章 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第二十八條 按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，設(shè)置會計科目及編碼，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計信息。未移交前，不得離職。第二十六條 財務(wù)人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或代理，并辦理交接手續(xù)。第二十四條 移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式數(shù)份，交接雙方各執(zhí)一份，監(jiān)交人一份，本公司財務(wù)檔案保管人存一份。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。（四） 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員對會計電算化有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明由移交人員負(fù)責(zé)。不一致時，移交人員必須限期查清。（一） 現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。一般財務(wù)人員交接，由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；公司會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接，由財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交；子公司的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接，由子公司負(fù)責(zé)人、公司財務(wù)部派人共同監(jiān)交。（二） 編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤等有關(guān)資料、實(shí)物的內(nèi)容。第十八條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第十七條 移交人對移交會計資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第三節(jié) 會計工作交接第十六條 財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。第十三條 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第十一條 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照會計制度、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和要求進(jìn)行工作，保證所提供的會計信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整。第九條 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的專業(yè)知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。第七條 公司財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對公司及子公司財務(wù)人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工作，每年至少組織一、二次財務(wù)人員的后續(xù)教育培訓(xùn)。會計證是財務(wù)工作人員的資格證書，只有取得財政部門頒發(fā)或認(rèn)可的會計證，方可從事會計工作。財務(wù)組組織結(jié)構(gòu)圖及財務(wù)人員崗位職責(zé)詳見《財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖及財務(wù)人員崗位職責(zé)》第五條 子公司在會計核算和財務(wù)管理上接受公司的指導(dǎo)和監(jiān)督，并按規(guī)定及時向公司報送真實(shí)、完整的財務(wù)會計報告。第三條 本規(guī)定所稱的公司，是指***集團(tuán)有限公司，子公司是指所屬獨(dú)立核算的全資法人企業(yè)及控股公司。第二條 公司的財務(wù)管理的工作宗旨和目標(biāo)是：核算和管理監(jiān)督。xx公司財務(wù)管理制度說明：僅供參考，第四章到第十一章還需完善，增加具體的核算分錄和科目設(shè)置原則。二○○ 年 月目錄第一章 總 則 4第二章 會計機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員的管理 4第三章 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 8第四章 流動資產(chǎn)核算與管理 11第五章 長期資產(chǎn)核算與管理 17第六章 固定資產(chǎn)核算與管理 18第七章 長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)核算與管理 22第八章 流動負(fù)債核算與管理 23第九章 長期負(fù)債核算與管理 27第十章 所有者權(quán)益核算與管理 28第十一章 成本費(fèi)用核算與管理 29第十二章 收入與利潤分配 31第十三章 財務(wù)報表 32第十四章 財務(wù)分析 33第十五章 會計檢查與監(jiān)督 36第十六章 票據(jù)管理 38第十七章 稅務(wù)管理 39第十八章 會計檔案管理 40第十九章 附則 43附件目錄：附件一：XX公司財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖及財務(wù)人員崗位職責(zé)某投資集團(tuán)有限公司財務(wù)管理制度（暫行）第一章 總 則第一條 為了規(guī)范企業(yè)的會計核算，優(yōu)化企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量，保障企業(yè)的資產(chǎn)安全，充分發(fā)揮財務(wù)管理在改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，促進(jìn)公司財務(wù)管理的科學(xué)化、系統(tǒng)化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等有關(guān)法律、法規(guī)，特制定本規(guī)定。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)，依法辦理會計事務(wù)，進(jìn)行會計核算，實(shí)行會計監(jiān)督，保證會計資料的真實(shí)、完整，做好企業(yè)財務(wù)收支的核算、控制和分析，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤和企業(yè)價值的最大化。第二章 會計機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員的管理第一節(jié) 會計機(jī)構(gòu)設(shè)置和財務(wù)人員配備第四條 公司設(shè)立財務(wù)部，按部門崗位職責(zé)開展日常工作；子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營管理需要，設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，配置財務(wù)人員。第六條 財務(wù)人員實(shí)行持證上崗制度。公司嚴(yán)禁聘用因有提供虛假財務(wù)會計報告，作假帳、隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計帳簿，貪污、挪用公款、職務(wù)侵占等與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員。第二節(jié) 財務(wù)人員職業(yè)道德第八條 財務(wù)人員在會計工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。第十條 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合實(shí)際工作進(jìn)行廣泛宣傳。第十二條 財務(wù)人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。第十四條 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。第十五條 公司和子公司應(yīng)當(dāng)定期檢查財務(wù)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會計財務(wù)人員晉升、晉級、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎勵的重要考核依據(jù)。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。如因未辦妥會計資料、憑證檔案的移交和未了事項(xiàng)的說明而造成手續(xù)不清、帳務(wù)混亂，甚至經(jīng)濟(jì)損失，監(jiān)交人和接交人均應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。第十九條 財務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（一） 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。第二十條 財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。第二十一條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。（二） 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。（三） 銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符。第二十二條 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和財務(wù)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。第二十三條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。第二十五條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。第二十七條 單位撤銷時，必須留有必要的財務(wù)人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)依此規(guī)定辦理。子公司的會計科目設(shè)置及編碼，應(yīng)與集團(tuán)公司一致。第三十條 會計核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計處理的前后各期相一致。第三十二條 會計核算以人民幣為記帳本位幣。非人民幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在登記原幣的同時按規(guī)定的記帳匯率折算為人民幣進(jìn)行反映。第三十三條 會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則。第三十五條 會計科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置，按國家《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、行業(yè)會計制度和有關(guān)財務(wù)規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改。設(shè)于外地的子公司或分支機(jī)構(gòu)視當(dāng)?shù)刎斦块T要求統(tǒng)一格式。（二） 月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計報表；第三十八條 記帳規(guī)則：（一） 記帳必須根據(jù)審核過的會計憑證。且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳、會計主管分別簽名，不得省略。會計科目的設(shè)置，公司及子公司應(yīng)有一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，如科目的代碼、層次等，對常規(guī)科目要求上下一致，對因行業(yè)不同而可能存在的科目差異，應(yīng)有預(yù)見性，留出足夠的空間供添加。（四） 編制會計報表前，必須試算平衡，每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加應(yīng)和該科目的總帳數(shù)額核對相符。（二） 帳帳核對：是指總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳相核對。（三） 帳實(shí)核對：第一類是現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類是各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對，要求每季核對一次。財務(wù)報告包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。報送時間為月度終了10日內(nèi)。（二） 對外報送的財務(wù)報告，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。單位領(lǐng)導(dǎo)人對財務(wù)報告的合法