【正文】 005年，我國建設(shè)銀行在香港交易所掛牌上市，2010年7月15日和16日，中國農(nóng)業(yè)銀行正式在上海和香港兩地上市，至此，中國四大國有商業(yè)銀行全部實現(xiàn)上市，我國銀行業(yè)也正在經(jīng)歷一場新的變革與挑戰(zhàn)，中國金融改革也將迫在眉睫。銀行業(yè)最為金融業(yè)最核心的內(nèi)容之一，它的發(fā)展和穩(wěn)定狀況將直接關(guān)系到我國經(jīng)濟的發(fā)展水平。 16 內(nèi)部控制目標體系的建立 16 17第5章 案例分析——中國農(nóng)業(yè)銀行 18 中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險管理存在的問題 18 如何完善中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系 19 公司治理結(jié)構(gòu) 19 員工道德風(fēng)險 19 組織制度 20 內(nèi)部審計系統(tǒng) 20 信息系統(tǒng) 20 總 結(jié) 20結(jié) 論 22致 謝 24參考文獻 2525第1章 引言隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展和經(jīng)濟一體化的發(fā)展，金融業(yè)已經(jīng)成為發(fā)展迅速的行業(yè)之一在我國國民經(jīng)濟中占有重要的地位。本文最終的目的在于分析內(nèi)部控制與風(fēng)險管理在整個銀行經(jīng)營中的重要性，結(jié)合我國存在的實際問題提出改善辦法。本文首先分析了我國國有商業(yè)銀行面臨的一些挑戰(zhàn)，提出了注重內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的重要性，其次分析國外先進的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系，作為我國內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的借鑒。但在改革的過程中也產(chǎn)生了許多問題，由于只是形式上進行了轉(zhuǎn)變，但是在內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的體系建設(shè)上，并沒有相應(yīng)的進行變革。作為我國國民經(jīng)濟的主體之一，我們更是不容忽視它的發(fā)展。XXX大學(xué)XXX學(xué)院畢業(yè)論文XXX大學(xué)XXX學(xué)院畢業(yè)論文畢 業(yè) 設(shè) 計（論文）論文題目：國有股份制銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理制度的完善專 業(yè)： 會計學(xué) 班 級： XXX級 學(xué)生姓名： XXX 指導(dǎo)教師： 二〇一三年八月摘 要 隨著經(jīng)濟的迅速發(fā)展，我國國有商業(yè)銀行業(yè)也在經(jīng)歷著十分重大的挑戰(zhàn)，銀行業(yè)一直作為金融業(yè)最核心的組成部分，它的發(fā)展將直接影響到我國企業(yè)與經(jīng)濟的發(fā)展。銀行業(yè)既是整個金融行業(yè)的基礎(chǔ)，也關(guān)系到人們的生活狀態(tài)。近幾年來，我國國有商業(yè)銀行進行了改革，想股份制轉(zhuǎn)變。本文緊緊圍繞“內(nèi)部控制與風(fēng)險管理”這一個研究主題，首先分析國外先進的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的體系，然后從國內(nèi)實際出發(fā)，分析了我國存在的一些問題，并提出了解決方法。在第五部分，用中國農(nóng)業(yè)銀行作為具體的案例，并對其進行分析，更加詳細的介紹了改革中出現(xiàn)的新的問題，并提出了改革意見。關(guān)鍵詞： 國有商業(yè)銀行； 國有股份制商業(yè)銀行； 內(nèi)部控制； 風(fēng)險管理ABSTRACTWith the rapid development of economic, it is china’s stateowned mercial banks who is facing the great challenges for the reason that the banks have play an important role in the whole finance industry as an core factor. Its development will directly have an effect on enterprises of our country and the economic development. The banking industry is not only the foundation of the whole finance but also the key point of the people’s lives. As the mainstay of our national economy, we must not ignore the development of the banks. In recent years, the stateowned mercial banks of our country have changed into shareholding system. But in the other side, we have found some problems which are about internal control and risk management. This paper talks about the internal control and risk management. On this point, we give some suggestions about the improvement of the internal control and risk management system thinking about our national’s actual situation. This paper analyzes the challenges which the china’s stateowned mercial bank will be faced. After analysising the advanced internal control and risk management system from the foreign mercial bank, we should pay more attention on the internal control and risk managements. In the fifth part , with the specific case of the agricultural bank of china, we talk about more details about the solution in our country’s internal control and the risk management. Then at last we make a summary about the internal management and the risk control of the mercial banks which includes the domestic and foreign one. Financially, considered the financial environment of our country, we give some suggestions.Key words: stateowned mercial bank, jointstock mercial bank, internal control, risk management 目 錄摘 要 IABSTRACT II第1章 引言 1第2章 商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的相關(guān)理論 3 在內(nèi)部控制的定義上： 4 在內(nèi)部控制目標上： 4 在內(nèi)部控制構(gòu)成要素上： 4第3章 國外主要商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理方法 6 國外商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的相關(guān)要求 6 新巴塞爾協(xié)議 6 內(nèi)部評級法 6 國外商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理中存在的問題 8第4章 我國股份制商業(yè)銀行 10 我國商業(yè)銀行改革前內(nèi)部控制與風(fēng)險管理存在的問題 10 公司治理機構(gòu) 、管理體制 10 道德風(fēng)險在內(nèi)部控制中的重要地位 11 制度的不完善 11 內(nèi)部審計系統(tǒng) 12 信息系統(tǒng)的不健全 12 我國商業(yè)銀行與現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營存在的差距 12 12 13 13 風(fēng)險管理技術(shù)上的差距 14 14 改善商業(yè)銀行的公司治理及結(jié)構(gòu) 14。1985年11月中國人民建設(shè)銀行更名為中國建設(shè)銀行標志著四大銀行為具有專業(yè)職能的銀行體系建立。1985年以后，各專業(yè)銀行開始進行改革，在信貸資金管理、財務(wù)體制上都有了較大的改革。隨著金融創(chuàng)新的進程推進，現(xiàn)代商業(yè)銀行正經(jīng)歷著歷史性的變革，金融創(chuàng)新產(chǎn)品層出不窮，金融市場波動，銀行業(yè)內(nèi)的兼并連接不斷，銀行業(yè)務(wù)范圍逐漸拓寬，這些變化以方便促進了銀行業(yè)的發(fā)展，另一方面卻也給銀行業(yè)帶來了挑戰(zhàn)。在產(chǎn)權(quán)制度方面，我國的商業(yè)銀行的運作是以產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)的，而我國國有銀行的運作模式一直是國有獨資型，但是，也存在很大的弊端，國有商業(yè)銀行由國家經(jīng)營管理，國家作為最終的所有者承擔最終的風(fēng)險。因此，在我國經(jīng)營國有銀行時，追求的是零風(fēng)險的策略，非常不利于促進經(jīng)濟的發(fā)展。各個分支機構(gòu)、各級負責人都有相應(yīng)的行政級別，這促使了管理人員追求企業(yè)經(jīng)濟利益的同時也要考慮政治利益，在實現(xiàn)利潤最大化的方面就會遇到阻礙。近十年中，我國銀行業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀仍不容樂觀，銀行業(yè)違法違規(guī)案件層出不窮，例如在2012年2月19日就爆出山東煙臺銀行行長挪用資金，倉皇潛逃。尤其，在面對瞬息萬變的市場環(huán)境，我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度體系還是存在很多的缺點，效力低、成分雜、整體框架不完整等等，這些都是潛在的金融風(fēng)險的源頭。 而在經(jīng)濟全球化的影響下，外資銀行進駐中國，這對我國的銀行金融業(yè)也是一個非常大的挑戰(zhàn)，我國國有銀行必須尋找一個改革上的突破口，通過改革引進更多元化的投資主體，籌得更充足的資金，尋求新的經(jīng)營模式和開發(fā)新的金融產(chǎn)品。由于我國國有銀行的問題主要存在于兩個方面，一個是產(chǎn)權(quán)制度，一個是管理制度。而我國其他地方性商業(yè)銀行，如交通銀行、浦發(fā)銀行等在實踐的過程中也驗證了，股份制商業(yè)銀行形式是比國有商業(yè)銀行更為高級的銀行金融業(yè)形式。因此，國有商業(yè)銀行為了提高自身在當今經(jīng)濟大環(huán)境的適應(yīng)性，有選擇向股份制商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變的必要性。2005年，中國銀行、中國建設(shè)銀行股份制改革開始，這代表著我國四大國有銀行股份制改革正式開始。而近期的全球經(jīng)濟危機，讓民眾產(chǎn)生了風(fēng)險恐慌心理，我們必須面對這個問題，從內(nèi)部出發(fā)，實行更有效的內(nèi)部控制體系。因此，本文將對于我國國有商業(yè)銀行向股份制商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變中出現(xiàn)的內(nèi)部管理機制的改革進行分析，并對我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行總結(jié)，更條理的指出在轉(zhuǎn)變過程中需要注意的問題。第2章 商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的相關(guān)理論內(nèi)部控制（internal control）最初是西方傳入中國的理論，由于西方的經(jīng)濟發(fā)展比較于我國有很大的優(yōu)勢，而在內(nèi)部監(jiān)管和風(fēng)險控制方面，最初也是由外國引入的。整個發(fā)展，大致是經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體框架和企業(yè)風(fēng)險管理這五個階段。內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。2004年，美國COSO委員會頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理》即ERM，這是對于COSO的一個新的發(fā)展，ERM并不是一個純粹的對于COSO的完善，它也提出了一個全新的概念，尤其是對于風(fēng)險管理的重視。要考慮自身的風(fēng)險偏