【正文】 作。 要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。第一節(jié) 貨幣資金第二十四條 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心作為集團(tuán)資金調(diào)配中心，經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部的資金調(diào)配，各公司財(cái)務(wù)部門作為各公司的資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)本公司資金的統(tǒng)一收款業(yè)務(wù)，收取客戶款和日常業(yè)務(wù)支出；各公司財(cái)務(wù)部作為各公司資金收付中心，任何人收到款項(xiàng)必須交納財(cái)務(wù)，由出納統(tǒng)一開(kāi)具電子收據(jù)，加蓋財(cái)務(wù)專用章，注明款項(xiàng)來(lái)源作為記賬的原始憑證；各公司財(cái)務(wù)嚴(yán)格按資金審批流程辦理付款業(yè)務(wù)。 第二十三條 集團(tuán)所屬各公司財(cái)務(wù)部做好流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作。 第二十一條 根據(jù)公司的管理要求，對(duì)金蝶核算系統(tǒng)不能滿足需要的，可設(shè)立手工臺(tái)帳，如車輛納期管理臺(tái)帳、承兌匯票明細(xì)帳、房地產(chǎn)的銷售臺(tái)帳等手工臺(tái)帳。 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容人，憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量級(jí)、單位、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有勞地該項(xiàng)原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。 填制記帳憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記帳人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。 填制記帳憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。集團(tuán)所屬各汽車銷售公司采用統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作流程和核算辦法，對(duì)新出現(xiàn)的業(yè)務(wù)類型報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心核準(zhǔn)后，按統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作流程操作，任何人不得隨意調(diào)整和改變業(yè)務(wù)操作流程。對(duì)公用費(fèi)用（水電費(fèi)、油費(fèi)、房屋維修費(fèi)用、通迅費(fèi)）雖然由各部門承擔(dān)但由行政或其他部門來(lái)支付的項(xiàng)目由各部門預(yù)算后報(bào)行政部門統(tǒng)一匯總，計(jì)入本部門的預(yù)算費(fèi)用；超預(yù)算費(fèi)用必須先申請(qǐng)審批通過(guò)后才能支付。銷售方式：整車銷售方式采用賒銷，售后銷售采用分期收款發(fā)出商品方式，集團(tuán)商用車管理中心銷售給集團(tuán)以外的客戶GPS業(yè)務(wù)采用賒銷，銷售給集團(tuán)以內(nèi)的客戶采用委托代銷方式，集團(tuán)內(nèi)各公司從集團(tuán)商用車管理中心采購(gòu)GPS時(shí)按正常采購(gòu)業(yè)務(wù)流程操作。第三章 會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算要求第十六條 由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一設(shè)置會(huì)計(jì)科目，特殊行業(yè)由各公司財(cái)務(wù)根據(jù)核算要求進(jìn)行設(shè)立，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心備案后執(zhí)行；財(cái)務(wù)要嚴(yán)格按照科目核算業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行歸類。集團(tuán)所屬汽車公司要嚴(yán)格按照金蝶ERP操作規(guī)程進(jìn)行操作，在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)第一時(shí)間錄入金蝶系統(tǒng)中。所有內(nèi)部管理賬套數(shù)據(jù)以金蝶數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，財(cái)務(wù)所附的單據(jù)以金蝶打印的單據(jù)作為原始憑證，業(yè)務(wù)提成及目標(biāo)考核數(shù)據(jù)依據(jù)以財(cái)務(wù)最終核準(zhǔn)后的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。財(cái)務(wù)核算軟件應(yīng)用：河北誠(chéng)實(shí)實(shí)業(yè)集團(tuán)所屬的獨(dú)資公司、絕對(duì)控股公司、子公司內(nèi)部管理必須采用金蝶ERP系統(tǒng)。 第十五條 財(cái)務(wù)體系的設(shè)立原則及財(cái)務(wù)核算軟件應(yīng)用及要求 為適應(yīng)集團(tuán)整體的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)管理的思路以及現(xiàn)階段的特殊情況，分設(shè)稅務(wù)核算賬和內(nèi)部管理帳兩個(gè)帳套，每一個(gè)獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)就是一個(gè)稅務(wù)核算主體，稅務(wù)核算帳根據(jù)稅務(wù)管理要求及《會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行帳的設(shè)置和正確核算；除設(shè)立稅務(wù)核算帳之外，現(xiàn)階段集團(tuán)下屬的各公司還必須建立一套完整的內(nèi)部管理帳，任何公司不得隨意設(shè)立內(nèi)部管理帳和稅務(wù)管理帳套之外的帳套，內(nèi)部管理帳套和稅務(wù)管理帳套盡量保持一致，最終建立一套核算體系。 第十三條 固定資產(chǎn)入賬價(jià)值及折舊計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)： 采用歷史成本法，折舊計(jì)提采用平均年限法。庫(kù)存商品發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：大件商品采用一對(duì)一批量方法結(jié)轉(zhuǎn)成本，對(duì)零散小件商品采用移動(dòng)加權(quán)平均法。出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)攤銷。 第十一條 庫(kù)存商品核算原則： 整車按廠家指導(dǎo)（網(wǎng)員價(jià)）價(jià)作為入庫(kù)成本，以車輛入庫(kù)為記帳時(shí)間。第十條 壞帳記提方法：備抵法。第五條 各公司業(yè)務(wù)發(fā)生變化時(shí) ，本管理辦法未涉及到部分，要適時(shí)補(bǔ)充、調(diào)整和制定適合本公司的細(xì)則，但不得與本管理制度相違背。第四條 各公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備合格的財(cái)務(wù)人員，依法辦理財(cái)務(wù)工作。第三條 集團(tuán)實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派制，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)所有財(cái)務(wù)人員的任用、招聘、晉升、考核等工作，分公司財(cái)務(wù)人員要遵守所屬分公司總經(jīng)理的統(tǒng)一管理，進(jìn)行日常財(cái)務(wù)核算、資金籌集、稅務(wù)籌劃等工作。誠(chéng)實(shí)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部制度第 I 條 0000000002. 河北誠(chéng)實(shí)實(shí)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)范 初定時(shí)間：2008年09月26日 修定時(shí)間：2010年10月01日編號(hào)：001審核下發(fā)： 擬制： 復(fù)審： 印刷：目錄第一章 總則（P1P3）第一條第五條第二章 主要會(huì)計(jì)政策基本要求（P3P5）第六條第十五條第三章 會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算要求（P5P6）第十五條第二十條第四章 會(huì)計(jì)憑證和賬簿第五章 流動(dòng)資產(chǎn)管理第六章 固定資產(chǎn)管理 第七章 融資業(yè)務(wù)管理第八章 成本和費(fèi)用管理第九章 銷售收入和稅金管理第十章 票據(jù)管理第十一章 財(cái)務(wù)日常行為規(guī)范和要求第十二章 員工離職和交接手續(xù)制度第十三章 印章使用登記制度第十四章 財(cái)務(wù)報(bào)告第十五章 財(cái)務(wù)分析工作規(guī)范第十六章 電算化管理第十七章 審計(jì)制度第十八章 附則 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范全公司財(cái)務(wù)行為，給財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算提供理論依據(jù)，依據(jù)《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合河北誠(chéng)實(shí)實(shí)業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)特定本管理辦法。第二條 本管理辦法適用于河北誠(chéng)實(shí)實(shí)業(yè)集團(tuán)各控股公司；集團(tuán)財(cái)務(wù)中心應(yīng)根據(jù)集團(tuán)業(yè)務(wù)的變化和管理要求每年進(jìn)行修定和完善，在沒(méi)有新的管理辦法出臺(tái)之前，一律以本管理辦法為準(zhǔn)，解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)中心，各公司財(cái)務(wù)人員在本管理制度的參照下開(kāi)展核算工作。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)各公司之間的集團(tuán)資金調(diào)配、對(duì)外融資、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)核算管理、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)等工作。財(cái)務(wù)人員因故離職時(shí)，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財(cái)務(wù)工作。第二章 主要會(huì)計(jì)政策基本要求第六條 會(huì)計(jì)年度：公歷1月1日至12月31日第七條 財(cái)務(wù)結(jié)賬日：月末最后一天第八條 記帳本位幣： 人民幣第九條 記帳基礎(chǔ)：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記帳法。計(jì)提準(zhǔn)備金的標(biāo)準(zhǔn)：每年年末對(duì)應(yīng)收帳款賬齡超過(guò)1年的應(yīng)收款項(xiàng)（汽車消費(fèi)類按計(jì)劃應(yīng)還公司貸款余額，對(duì)銀行應(yīng)發(fā)放未發(fā)放產(chǎn)生的應(yīng)收帳款不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備），按應(yīng)收帳款余額的3%－5%計(jì)提。配件、裝具按實(shí)際采購(gòu)成本記帳，到貨辦理入庫(kù)核算。備注：對(duì)能明確入庫(kù)價(jià)格的車輛也可按實(shí)際采購(gòu)價(jià)格記帳。 第十二條 低值易耗品攤銷方法 ： 辦公用品、勞保類、宣傳用物料類低值易耗品按實(shí)際耗用情況計(jì)入當(dāng)期損益，維修工具類的低值易耗品按五五攤銷法，在購(gòu)入時(shí)的當(dāng)月攤銷一半，在清理報(bào)廢時(shí)，攤銷剩余的一半；開(kāi)辦費(fèi)用攤銷；從開(kāi)始營(yíng)業(yè)的當(dāng)月攤銷，一年內(nèi)平均攤銷完畢。第十四條 稅金計(jì)提方法及計(jì)提時(shí)間：據(jù)實(shí)計(jì)提，詳見(jiàn)稅金計(jì)提方法。對(duì)內(nèi)部管理帳套不能滿足經(jīng)營(yíng)管理需要的，可輔助管理臺(tái)帳進(jìn)行管理，輔助管理臺(tái)帳視同會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。 內(nèi)部管理帳套核算的主體可以是獨(dú)立的企業(yè)法人、可以是由若干個(gè)非獨(dú)立企業(yè)法人組成的店、區(qū)域，也可以是由獨(dú)立的企業(yè)法人、若干個(gè)非獨(dú)立企業(yè)法人組成的店、區(qū)域，主要取決于整體管理需要，基于在同一個(gè)體系內(nèi)能資源共享，查詢數(shù)據(jù)方便、簡(jiǎn)潔，方便統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)；稅務(wù)核算帳套的主體必須是獨(dú)立的企業(yè)法人或個(gè)體工商戶，沒(méi)有取得正式營(yíng)業(yè)執(zhí)照的店、區(qū)域、公司不能作為稅務(wù)核算主體。 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)金蝶業(yè)務(wù)流程、操作流程設(shè)計(jì)，賬務(wù)體系規(guī)劃。詳見(jiàn)《金蝶ERP操作規(guī)程》各分公司總經(jīng)理是金蝶項(xiàng)目的第一責(zé)任人，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督、監(jiān)控、指導(dǎo)、培訓(xùn)各崗位操作人員，對(duì)違反操作規(guī)程的部門和個(gè)人有1002000元處罰的權(quán)力。第十七條 為給經(jīng)營(yíng)者提供數(shù)據(jù)支持，在進(jìn)行收入和費(fèi)用核算時(shí)遵照以下原則執(zhí)行：收入計(jì)算方法：含稅收入收入核算到部門、區(qū)域、班組、業(yè)務(wù)員，費(fèi)用按科目核算要求進(jìn)行歸集，不得隨意調(diào)整費(fèi)用項(xiàng)目類別。4. 費(fèi)用按部門進(jìn)行輔助核算，具體辦法見(jiàn)集團(tuán)預(yù)算管理\，..\預(yù)算管理\，預(yù)算樣表第十八條 預(yù)算編制原則；誰(shuí)受益、誰(shuí)預(yù)算，商用車可根據(jù)目標(biāo)考核單位按店、區(qū)域、部門、公司分別進(jìn)行預(yù)算，乘用車可根據(jù)目標(biāo)考核單位按班組、部門、公司進(jìn)行預(yù)算。第十八條 軟件應(yīng)用及要求現(xiàn)階段內(nèi)部管理帳套采用金蝶標(biāo)準(zhǔn)版ERP系統(tǒng)，包括總帳、供應(yīng)鏈、應(yīng)收、應(yīng)付模塊、固定資產(chǎn)、工資、消貸模塊、車輛管理模塊，返利模塊，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一體化管理；集團(tuán)財(cái)務(wù)中心根據(jù)集團(tuán)的發(fā)展需要適時(shí)調(diào)整和修正各業(yè)務(wù)模塊的流程，完善其數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析的功能。第四章 會(huì)計(jì)憑證和賬簿第十九條 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、具有法律效力的書(shū)面證明。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。 一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。分按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。1經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始附件。1原始憑證不得、挖補(bǔ)。1 對(duì)內(nèi)部核算賬套的原始單據(jù)由于需要附到其他帳套的情況，一律注明對(duì)應(yīng)的憑證號(hào)碼，不得隨意拆分原始單據(jù)，具體規(guī)定如下：凡涉及到收入的原始單據(jù)要附銷售核算單、結(jié)算單、訂單、銷售單、收據(jù)；凡涉及到支出類的原始單據(jù)要附報(bào)銷單凡涉及到貨物采購(gòu)類的要附入庫(kù)單、驗(yàn)收單、貨物清單凡涉及調(diào)帳的要附要調(diào)整的憑證第二十條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記帳依據(jù)，記帳憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，影響到當(dāng)期損益的報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核確認(rèn)后，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正，任何公司不得隨意調(diào)整以前年度損益。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。第五章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 第二十二條 集團(tuán)所屬各公司的一切資產(chǎn)均為河北誠(chéng)實(shí)實(shí)業(yè)集團(tuán)所有，必須納入集團(tuán)所屬賬戶統(tǒng)一核算和監(jiān)督，任何人或單位不得保留賬外資產(chǎn)和小金庫(kù)。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或者在一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等。 第二十五條 現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《河北誠(chéng)實(shí)實(shí)業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金管理規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。 收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，原則上不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用（對(duì)確實(shí)不能出具正常發(fā)票的，其每月白條和非規(guī)范收據(jù)金額不能超過(guò)該公司當(dāng)月變動(dòng)費(fèi)用的10%）會(huì)計(jì)憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。出發(fā)歸來(lái)后的七天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。 企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條當(dāng)天必須入帳，不允許出現(xiàn)白條頂庫(kù)現(xiàn)象。 第二十六條、個(gè)人帳戶管理規(guī)定河北誠(chéng)實(shí)實(shí)業(yè)集團(tuán)及其所屬各子公司如因業(yè)務(wù)需要確需開(kāi)立個(gè)人名義的銀行存折（卡）的，上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心批準(zhǔn)后方可開(kāi)立。各公司不得擅自開(kāi)立個(gè)人帳戶。銀行卡和存折的管理視同銀行存款進(jìn)行管理，按開(kāi)卡（折）戶名，逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，每月與銀行對(duì)帳單相核對(duì)。集團(tuán)及各公司現(xiàn)金出納員每月需打印所有銀行存折（卡）的明細(xì)單，并予以核對(duì)，產(chǎn)生的存款利息沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。每月的明細(xì)單應(yīng)作為公司財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)檔案保管。集團(tuán)及各子公司的個(gè)人帳戶使用人、保管人離職的必須辦理交接。辦理河北誠(chéng)實(shí)實(shí)業(yè)集團(tuán)和其所屬各子公司公司業(yè)務(wù)的個(gè)人銀行存折（卡）為集團(tuán)公司財(cái)產(chǎn)，任何個(gè)人不得非法侵占，挪用，貪污。第二十七條、銀行存款管理 會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。凡前帳未清者，不準(zhǔn)