【正文】 付款項(xiàng)，包括應(yīng)收手續(xù)費(fèi)以及其他應(yīng)收暫付款項(xiàng)等。第二十七條 貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、存放證券清算代理機(jī)構(gòu)的清算備付金，以及其他形式的貨幣資金。 第二十五條 以負(fù)債形式籌集的資金，按負(fù)債的實(shí)際利率分檔次按季計(jì)提應(yīng)付利息，計(jì)入成本，實(shí)際支付給債權(quán)人的利息，沖減應(yīng)付利息。發(fā)行債券按債券面值計(jì)價(jià)，實(shí)際發(fā)行價(jià)格超過(guò)或低于債券面值的差額，存續(xù)期間分期攤銷。長(zhǎng)期負(fù)債包括1年（不含1年）以上的長(zhǎng)期債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款（包括融資租人固定資產(chǎn)應(yīng)付款）和其他長(zhǎng)期負(fù)債。 第二十三條 負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。但資產(chǎn)評(píng)估增值、接收捐贈(zèng)資產(chǎn)在該筆資產(chǎn)處置之前其相應(yīng)的資本公積不得轉(zhuǎn)增實(shí)收資本。盈余公積包括公司從稅后利潤(rùn)中提取的法定盈余公積、任意盈余公積等。 第二十二條 公司的資本公積包括：在籌集資本過(guò)程中，投資者繳付的出資額超出其認(rèn)繳資本的差額（包括可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股本的溢價(jià)凈收入等）；資本投入時(shí)匯率折算差額：公司發(fā)生分立、合并、變更等事宜時(shí)資產(chǎn)評(píng)估或者合同、協(xié)議約定的資產(chǎn)價(jià)值與原帳面凈值的差額；接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)；按國(guó)家規(guī)定應(yīng)計(jì)入資本公積的其他款項(xiàng)。在經(jīng)營(yíng)期間，投資者對(duì)投入公司的資本，除依法轉(zhuǎn)讓、減資外，不得以任何形式抽走。投資者未按投資合同、協(xié)議的約定履行出資義務(wù)的，公司及其他投資者應(yīng)依法追究其違約責(zé)任。第十九條 公司不得吸收投資者已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)的資產(chǎn)及租賃資產(chǎn)的出資。 第十八條 實(shí)收資本是指公司投資者按出資合同、協(xié)議規(guī)定實(shí)繳的出資額及公司設(shè)立后按法定程序轉(zhuǎn)增和新增部分。第五章 所有者權(quán)益和負(fù)債第十七條 所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。由各核算單位根據(jù)本單位以前年度和本年實(shí)際發(fā)生額，在預(yù)測(cè)和計(jì)劃未來(lái)需達(dá)到的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)任務(wù)的基礎(chǔ)上編制。制定時(shí)，公司財(cái)務(wù)管理總部可分別會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定。財(cái)務(wù)計(jì)劃是經(jīng)營(yíng)決策、考核內(nèi)部經(jīng)營(yíng)效益、加強(qiáng)內(nèi)部管理、指導(dǎo)財(cái)務(wù)活動(dòng)、開(kāi)展財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。對(duì)會(huì)計(jì)崗位人員實(shí)行有計(jì)劃輪換，輪崗由公司財(cái)務(wù)管理總部會(huì)同有關(guān)部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)人員實(shí)際工作表現(xiàn)和考核情況確定。第三章 財(cái)會(huì)人員管理 第十一條 公司對(duì)各分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管人員實(shí)行委派制，其余會(huì)計(jì)人員由分支機(jī)構(gòu)在定編范圍內(nèi)自行聘用，并報(bào)公司財(cái)務(wù)管理總部備案。 第十條 財(cái)務(wù)部門(mén)代表公司監(jiān)督本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面反映，監(jiān)督和控制，以保護(hù)財(cái)產(chǎn)完整，保證公司整體利益，保護(hù)股東利益不受損害。嚴(yán)禁業(yè)務(wù)部門(mén)坐支資金，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。 第八條 各分支機(jī)構(gòu)（營(yíng)業(yè)部）根據(jù)公司有關(guān)制度制定本單位具體審批辦法，并嚴(yán)格在本級(jí)核算單位審批權(quán)限內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)開(kāi)支，超過(guò)本單位審批權(quán)限的開(kāi)支，須向公司財(cái)務(wù)管理總部請(qǐng)示并按有關(guān)程序報(bào)批。 利潤(rùn)集中：各分支機(jī)構(gòu)核算單位將利潤(rùn)全部集中上繳公司總部，公司統(tǒng)一繳納企業(yè)所得稅后，按公司章程進(jìn)行利潤(rùn)分配。 分級(jí)核算：公司采用公司總部、分支機(jī)構(gòu)（營(yíng)業(yè)部）二級(jí)核算制度，各級(jí)核算單位均為獨(dú)立核算單位，嚴(yán)格按照《國(guó)盛證券有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁亂用科目，切實(shí)保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、及時(shí)、準(zhǔn)確。各分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司制訂的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，制訂本單位具體實(shí)施辦法并報(bào)公司財(cái)務(wù)管理總部備案后，嚴(yán)格按制度執(zhí)行。 本公司財(cái)務(wù)管理體制實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、計(jì)劃管理、分級(jí)核算、利潤(rùn)集中管理方式。 第五條 公司財(cái)務(wù)管理總部必須履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作；依法合理籌集資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。第三條 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：以提高效益為中心，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保障所有者和債權(quán)人的合法權(quán)益，并接受主管財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。國(guó)盛證券有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度（2003年4月28日一屆董事會(huì)三次會(huì)議審議通過(guò)） 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司、各部門(mén)及所屬分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行為，維護(hù)所有者和債權(quán)人的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《證券公司財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 本制度適用于公司總部、各部門(mén)及下屬分支機(jī)構(gòu)。 第四條 公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。第二章 財(cái)務(wù)管理體制 第六條 公司財(cái)務(wù)管理總部是負(fù)責(zé)組織全公司會(huì)計(jì)核算工作，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和管理二級(jí)核算單位的職能管理部門(mén)。 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：公司財(cái)務(wù)管理總部統(tǒng)一管理全公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、負(fù)責(zé)制訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，指導(dǎo)、監(jiān)督各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。 計(jì)劃管理：各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)每年應(yīng)在公司財(cái)務(wù)管理總部領(lǐng)導(dǎo)下編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)公司財(cái)務(wù)管理總部審核，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行；公司財(cái)務(wù)管理總部對(duì)各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，并對(duì)計(jì)劃情況進(jìn)行考核。公司財(cái)務(wù)管理總部對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)工作有指導(dǎo)、監(jiān)督職能，分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)須接受公司財(cái)務(wù)管理總部業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，并定期將本單位財(cái)務(wù)情況向公司財(cái)務(wù)管理總部匯報(bào)。 第七條 公司設(shè)三級(jí)審批制度，審批權(quán)限見(jiàn)各項(xiàng)專用制度。 第九條 任何一筆資金的進(jìn)出，都必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)辦理。每筆資金的進(jìn)出，都必須有業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)主管和具備相應(yīng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)三人以上簽字，財(cái)務(wù)部門(mén)方可辦理。對(duì)違反國(guó)家政策法令及公司制度，或有損公司整體利益的，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)將情況向公司財(cái)務(wù)管理總部匯報(bào)。 第十二條 會(huì)計(jì)人員實(shí)行輪崗制。第四章 財(cái)務(wù)計(jì)劃 第十三條 實(shí)現(xiàn)目標(biāo)計(jì)劃管理，是公司進(jìn)行現(xiàn)代管理的重要手段。 第十四條 公司財(cái)務(wù)管理總部負(fù)責(zé)擬定公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，費(fèi)用控制指標(biāo)的匯總和下達(dá)。 第十五條 財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制：財(cái)務(wù)計(jì)劃反映公司未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目的行動(dòng)計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說(shuō)明。 第十六條 財(cái)務(wù)計(jì)劃制定方式：計(jì)劃制定采取自下而上的方式，先由各核算單位按統(tǒng)一內(nèi)容格式自行填報(bào)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理總部審核、調(diào)整、匯總并報(bào)公司總裁辦公會(huì)審定，批準(zhǔn)后下達(dá)。負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。公司收到投資者的出資，必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，并出具驗(yàn)資報(bào)告，由公司據(jù)此發(fā)給投資者出資證明。 第二十條 公司的投資各方必須按合同、章程和國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額地繳付出資。 第二十一條