【正文】 詳 細 調(diào) 查 ， 并 按 相 應(yīng) 的 權(quán) 限 批 準 信 用 額 度 ，最 終 由 總 經(jīng) 理 決 定 是 否 對 客 戶 提 供 商 業(yè) 信 用 。每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。8)作廢的支票，要及時注明“作廢” ，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。6)出 納 人 員 應(yīng) 及 時 申 購 支 票 ， 并 妥 善 保 管 。4)出 納 人 員 應(yīng) 于 月 末 填 制 “銀 行 賬 戶 余 額 表 ”， 送 交 財 務(wù) 經(jīng)理 批 準 后 呈 報 主 管 財 務(wù) 的 副 總 經(jīng) 理 ， 并 傳 至 總 經(jīng) 理 。2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等．3) 出 納 人 員 應(yīng) 每 日 編 制 銀 行 存 款 變 動 表 。5)在 支 票 有 效 期 內(nèi) 未 使 用 的 支 票 ， 或 因 情 況 變 化 未 使 用 的 支票 應(yīng) 及 時 退 還 財 務(wù) 部 ． 對 未 及 時 歸 還 者 財 務(wù) 部 應(yīng) 及 時 督 促 ， 并不 予 簽 發(fā) 新 支 票 ．10 / 486) 持 票 人 應(yīng) 對 支 票 妥 善 保 管 ，如 丟 失 ，將 由 個 人 承 擔 經(jīng) 濟 責任 。3)領(lǐng) 取 人 應(yīng) 辦 理 登 記 手 續(xù) ， 于 領(lǐng) 取 后 10 日 內(nèi) 報 賬 。借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準簽字后方可領(lǐng)用．　認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度 　支票的領(lǐng)取及管理 支 票 領(lǐng) 取 ：1) 凡 領(lǐng) 取 支 票 ，先 填 制 支 票 申 領(lǐng) 單 ，寫 明 用 途 、金 額 、使 用 人等 項 ，經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、財務(wù)經(jīng)理復核、主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準后方能領(lǐng)取。借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。對造成損失的責任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責任。對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。不得坐支現(xiàn)金．每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。對每筆超過＿＿＿元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提前做好準備．現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導簽字，否則不得支付和處理。財務(wù)部應(yīng)做好流動資產(chǎn)的管理工作。 第五章 流動資產(chǎn)管理公司的一切資產(chǎn)均為北京 XXX 業(yè)有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。，如有空行，應(yīng)當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負責人等內(nèi)容。，應(yīng)當對記賬憑證進行連續(xù)編號。記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。、挖補。，應(yīng)當將批準文件作為原始憑證附件。，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。，必須有收款單位和收款人的收款證明。，必須加蓋公司的印章。，必須有其本人的簽名或蓋章。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。計劃財務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當增設(shè)相關(guān)會計科目。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進行攤銷。企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。公司設(shè)計劃財務(wù)部，負責組織、控制財務(wù)收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項經(jīng)濟決策提供準確的信息，同時做好各項財務(wù)收支預測、計劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。各項支出必須經(jīng)財務(wù)部門審核，報經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準后方能用款。各級領(lǐng)導和全體員工都必須嚴格遵守、認真執(zhí)行。1 / 48★ 機 密北 京 某 實 業(yè) 公 司 財 務(wù) 管 理 制 度北 大 縱 橫 管 理 咨 詢 公 司二 零 零 XX 年 八 月2 / 48目　錄第一章 總 則 ...........................................................................2第二章　 主要會計政策 .............................................................2第三章　 會計科目的設(shè)置 .........................................................2第四章　 會計憑證和帳簿 .........................................................2第五章 流動資產(chǎn)管理 .............................................................4第六章 對外投資的管理 .........................................................9第七章 固定資產(chǎn)管理 ...........................................................10第八章　 資金籌集管理 ...........................................................12第九章 所有者權(quán)益 ...............................................................13第十章 收入管理 ...................................................................14第十一章　 成本費用管理 .......................................................15第十二章　 利潤及利潤分配 ...................................................18第十三章　 財務(wù)報告 ...............................................................18第十四章　 財務(wù)分析 ...............................................................19第十五章　 稅務(wù)管理 ...............................................................20第十六章 電算化管理 ...........................................................20第十七章 財務(wù)檔案管理 .......................................................21第十八章 會計工作交接 .......................................................233 / 48第十九章 附則 .......................................................................24第一章 總 則為加強 XXX 業(yè)有限公司（以下簡稱“公司” ）的會計和財務(wù)管理工作，根據(jù)《公司法》 、 《中華人民共和國會計法》 、 《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》 ，參照《企業(yè)會計準則》 、 《企業(yè)會計制度》 、 《外商投資企業(yè)財務(wù)管理制度》 、 《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》 ，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于北京 XXX 業(yè)有限公司。公司實行財務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導，統(tǒng)一掌握安排資金運作、資金使用、財產(chǎn)購置、費用開支、財產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費。公司設(shè)主管財務(wù)的副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理全面領(lǐng)導公司的財務(wù)工作。公司計財部配備合格的財務(wù)人員，依法辦理財會工作。4 / 48第二章　主要會計政策本公司執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為：《會計法》 、 《企業(yè)會計制度》 、 《外商投資企業(yè)財務(wù)制度》等。記賬原則和方法：以權(quán)責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。 公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊存貨按實際成本計價。按照有關(guān)規(guī)定計提壞帳準備、存貨跌價準備和各項資產(chǎn)減值準備 第三章　會計科目的設(shè)置公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準則》，并根據(jù)具體經(jīng)營特點選用會計科目。第四章　會計憑證和帳簿原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書面證明。原始5 / 48憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：。，大寫和小寫金額必須相符。，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理．“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當6 / 48由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位的公章。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。，其他記賬憑證必須附有原始憑證。擔的，應(yīng)當　將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結(jié)算。7 / 48，當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍字更正。實行財務(wù)電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷．根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳、出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳等賬冊。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。流動資產(chǎn)是指可以在 1年或者超過 1 年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預付款項、待攤費用、存貨等．第一節(jié)　　貨幣資金公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務(wù)，8 / 48及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 公司只有總經(jīng)理和主管財務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán)． 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過 10000 元。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正?！〕盥觅M和必須以現(xiàn)金支付的 1000 元以內(nèi)的采購款外，9 / 48其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款。逾期不還者將從工資中扣除。2)簽 發(fā) 支 票 的 金 額 超 過 ＿ ＿ ＿ 元 ，