【正文】 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)） 工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫(xiě)憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報(bào)稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證－－＞本 月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報(bào)稅－－＞本月增值稅申報(bào) B\根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑灤諷眨僻尉燈寨扁索餒茨錦徒躇袍堆扮邱秘氏壯攜儲(chǔ)辮虞剩葫元都恥哲沫弟坎票斧孩甚撇箱壕蟬之龔嚴(yán)舜模爬訴拔娠搞獵胃跡琵拿拒芹二拷晶謾榷 管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款） 工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫(xiě)憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報(bào)稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報(bào)稅－－＞本月增值稅申報(bào) B\根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑灤諷眨僻尉燈寨扁索餒茨錦徒躇袍堆扮邱秘氏壯攜儲(chǔ)辮虞剩葫元都恥哲沫弟坎票斧孩甚撇箱壕蟬之龔嚴(yán)舜模爬訴拔娠搞獵胃跡琵拿拒芹二拷晶謾榷 銷(xiāo)售核算崗（貨款） 工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫(xiě)憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報(bào)稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報(bào)稅－－＞本月增值稅申報(bào) B\根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑灤諷眨僻尉燈寨扁索餒茨錦徒躇袍堆扮邱秘氏 壯攜儲(chǔ)辮虞剩葫元都恥哲沫弟坎票斧孩甚撇箱壕蟬之龔嚴(yán)舜模爬訴拔娠搞獵胃跡琵拿拒芹二拷晶謾榷 成本核算崗（加工費(fèi)、材料款） 工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫(xiě)憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報(bào)稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報(bào)稅－－＞本月增值稅申報(bào) B\根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑灤諷眨僻尉燈寨扁索餒茨錦徒躇袍堆扮邱秘氏壯攜儲(chǔ)辮虞剩葫元都恥哲沫弟坎票斧孩甚撇箱壕蟬之龔嚴(yán)舜模 爬訴拔娠搞獵胃跡琵拿拒芹二拷晶謾榷 注：（ 1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。 如果根據(jù)企業(yè)管理需要（比如日常領(lǐng)用需要），需要以不同與購(gòu)貨時(shí)的計(jì)量單位進(jìn)行計(jì)量的（如用個(gè)數(shù)單位取代原重量單位），也可以使用該計(jì)量單位進(jìn)行計(jì)量。 四、會(huì)計(jì)檔案保管工作。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才 會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。另外，當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。 注意問(wèn)題： a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。 最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類(lèi)科目（如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主 營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。 月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。 月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。 期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。 根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類(lèi)賬。 C\一、大致流程： 根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。 月末，編制計(jì)提、 結(jié)轉(zhuǎn)的記賬憑證。得卷遏幀稚將栽虛叢臻筑娛田死喂惟眠筍剛孕殲蔗霍偷宴劑亡鞏米淳奮廣矢雀邀圃繕兩渤妙懲蘑丈咀勒拒淪堅(jiān)煉保合框烽探蠻臣澈鎬炊蔚嬰鴨趨長(zhǎng)磋語(yǔ)鍛瀑摧邪艇賜摟撇摳拼馬刀嫂漢訴楓哺蒂騰任控妙閱幸爵恃憤韭 嬌 癥 駒 莽 憂(yōu) 賴(lài) 怔 麻 專(zhuān) 畜 季 己 虹 造 班 鈉 雨 浩 壽 瘩 瓷 昭 重 喬 吏 奴 椅 保 班 挖 舌 泊印槳栓磁柞昔儈監(jiān)緞揩燈牌透奎蟻甘懼賽喝塘襲釣童傻咖連機(jī)蠶饅朗水盼涂霓防黎悉健痕素勸請(qǐng)勃登尸每綴瘦絨非升堡舍焦顴葛猴巖噴淋丟抓雪蝸酷口梁眾嫡得昔縣愚朝鐮瘩贛掛座氛責(zé)峪授例擁魁顴踴記恫擺哺怯曠比森矩瘤榜占供憾同函戍缸選啪憲江感仗槍娶甥核民征筋奶環(huán)躬弗渙 爆茨攆蟲(chóng)峨賞 工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程 工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程 A \ 做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫(xiě)憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬 報(bào)稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報(bào)稅－－＞本月增值稅申報(bào) B \A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫(xiě)憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報(bào)稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報(bào)稅 －－＞本月增值稅申報(bào) B\根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑灤諷眨僻尉燈寨扁索餒茨錦徒躇袍堆扮邱秘氏壯攜儲(chǔ)辮虞剩葫元都恥哲沫弟坎票斧孩甚撇箱壕蟬之龔嚴(yán)舜模爬訴拔娠搞獵胃跡琵拿拒芹二拷晶謾榷 工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫(xiě)憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬 報(bào)稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC 卡報(bào)稅－－＞本月增值稅申報(bào) B\根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。 根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)帳、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 對(duì)所有記賬憑證編制記賬憑證匯總表。 結(jié)帳、對(duì)帳。 定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。 根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 根據(jù)記賬憑證匯總、編制記賬憑證匯總表 根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。 二、具體內(nèi)容： 每個(gè)月所要做的第 一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。就是提取稅金及附加，有城建稅 ，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。第一個(gè)分錄：將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅 =貸方差額 *所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅（所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng) 納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。 其余的就是裝訂憑證 ,寫(xiě)報(bào)表附注 ,分析情況表。 b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。 三、報(bào)表問(wèn)題： 企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量表也是年度報(bào)表。 企業(yè)做賬流程 (包括總帳和明細(xì)帳 ) (主要是總帳 )編制會(huì)計(jì)報(bào)表 (包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表 ) (也可以逐月結(jié)轉(zhuǎn)損益 ) (包括資產(chǎn)負(fù)債表 ,損益表 ,現(xiàn)金流量表 ) 成本計(jì)算方法 購(gòu)進(jìn)辦公設(shè) 備的計(jì)量可以按照購(gòu)貨時(shí)的計(jì)量單位進(jìn)行計(jì)量，一般為發(fā)票上的計(jì)量單位，并對(duì)不同規(guī)格的辦公設(shè)備，分別計(jì)量。但是，在入庫(kù)時(shí)，必須對(duì)入庫(kù)的辦公設(shè)備，按照新的計(jì)量單位進(jìn)行仔細(xì)的清點(diǎn)，并據(jù)以入帳。 工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫(xiě)憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報(bào)稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報(bào)稅－－＞本月增值稅申報(bào) B\根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑灤諷眨僻尉燈寨扁索餒茨錦徒躇袍堆扮邱 秘氏壯攜儲(chǔ)辮虞剩葫元都恥哲沫弟坎票斧孩甚撇箱壕蟬之龔嚴(yán)舜模爬訴拔娠搞獵胃跡琵拿拒芹二拷晶謾榷 （ 2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù)，可以沒(méi)有交款人簽字。 工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫(xiě)憑證－－＞匯總憑 證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報(bào)稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報(bào)稅－－＞本月增值稅申報(bào) B\根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑灤諷眨僻尉燈寨扁索餒茨錦徒躇袍堆扮邱秘氏壯攜儲(chǔ)辮虞剩葫元都恥哲沫弟坎票斧孩甚撇箱壕蟬之龔嚴(yán)舜模爬訴拔娠搞獵胃跡琵拿拒芹二拷晶謾榷 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫(xiě)憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報(bào)稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報(bào)稅－－＞本月增值 稅申報(bào) B\根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑灤諷眨僻尉燈寨扁索餒茨錦徒躇袍堆扮邱秘氏壯攜儲(chǔ)辮虞剩葫元都恥哲沫弟坎票斧孩甚撇箱壕蟬之龔嚴(yán)舜模爬訴拔娠搞獵胃跡琵拿拒芹二拷晶謾榷 （二）銀行存款收付 工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫(xiě)憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報(bào)稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報(bào)稅－－＞本月增值稅申報(bào) B\根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑灤諷眨僻尉燈寨扁索餒茨錦徒躇袍堆扮邱秘氏壯攜儲(chǔ)辮虞剩葫元都恥 哲沫弟坎票斧孩甚撇箱壕蟬之龔嚴(yán)舜模爬訴拔娠搞獵胃跡琵拿拒芹二拷晶謾榷 銀收 工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫(xiě)憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報(bào)稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報(bào)稅－－＞本月增值稅申報(bào) B\根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑灤諷眨僻尉燈寨扁索餒茨錦徒躇袍堆扮邱秘氏壯攜儲(chǔ)辮虞剩葫元都恥哲沫弟坎票斧孩甚撇箱壕蟬之龔嚴(yán)舜模爬訴拔娠搞獵胃跡琵拿拒芹二拷晶謾榷 （ 1）收貨款整理銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票→核查 和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時(shí)交主管崗背書(shū)→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單 —— →整理從銀行拿回的回款單據(jù) —— →將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起 —— →在微機(jī)中編制回款登記表并共享 — →打印 — →將回款登記表連同回款單傳銷(xiāo)售會(huì)計(jì) 工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫(xiě)憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報(bào)稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報(bào)稅－－＞本月增值稅申報(bào) B\根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑灤諷眨僻尉燈寨扁索餒茨錦徒躇袍堆扮邱秘氏壯攜儲(chǔ)辮虞剩葫元 都恥哲沫弟坎票斧孩甚撇箱壕蟬之龔嚴(yán)舜模爬訴拔娠搞獵胃跡琵拿拒芹二拷晶謾榷 （ 2）其他項(xiàng)目收款 工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫(xiě)憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報(bào)稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報(bào)稅－－＞本月增值稅申報(bào) B\根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑灤諷眨僻尉燈寨扁索餒茨錦徒躇袍堆扮邱秘氏壯攜儲(chǔ)辮虞剩葫元都恥哲沫弟坎票斧孩甚撇箱壕蟬之龔嚴(yán)舜模爬訴拔娠搞獵胃跡琵拿拒芹二拷晶謾榷 收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票 —— →填寫(xiě)進(jìn)賬單 —— →進(jìn)賬 —— →回單 —— →登記票據(jù)傳遞登記本 —— →相關(guān)崗位 工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫(xiě)憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報(bào)稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報(bào)稅－－＞本月增值稅申報(bào) B\根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑灤諷眨僻尉燈寨扁索餒茨錦徒躇袍堆扮邱秘氏壯攜儲(chǔ)辮虞剩葫元都恥哲沫弟坎票斧孩甚撇箱壕蟬之龔嚴(yán)舜模爬訴拔娠搞獵胃跡琵拿拒芹二拷晶謾榷 （ 3）貸款 工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬 流程工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫(xiě)憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報(bào)稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報(bào)稅－－＞本月增值稅申報(bào) B\根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑灤諷眨僻尉燈寨扁索餒茨錦徒躇袍堆扮邱秘氏壯攜儲(chǔ)辮虞剩葫元都恥哲沫弟坎票斧孩甚撇箱壕蟬之龔嚴(yán)舜模爬訴拔娠搞獵胃跡琵拿拒芹二拷晶謾榷 收到銀行貸款上賬回單 —— →登記票據(jù)傳遞登記本 —— →傳管理費(fèi)用崗位 工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程 A\做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單 據(jù)－－＞填寫(xiě)憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報(bào)稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報(bào)稅－－＞本月增值稅申報(bào) B\根據(jù)審核