【正文】 單位會簽學校常委會討論，形成會議記要。經(jīng)批準后報教育部。工程洽商，按學校工程洽商管理規(guī)定執(zhí)行。 年末，編報基本建設投資決算報表。根據(jù)基建項目完工移交驗收單和相關(guān)材料，沖轉(zhuǎn)該項目基本建設投資額。施工單位如出具往來收據(jù)，做“暫付工程款”入帳處理。項目管理單位取得施工單位開具的發(fā)票（包括原往來票據(jù)金額），填寫投資支出證明單，報經(jīng)基建處處長審核簽字，向基建會計報帳?；ㄌ庨L審核簽字取得施工單位開具的發(fā)票，填寫投資支出證明單，報經(jīng)基建處處長審核簽字。 項目管理單位填寫支票請領單和工程進度付款確認單（一式三張），經(jīng)基建處領導，工程監(jiān)理單位和基建會計審核簽字，領取支票。審計處委托校外審計單位或自審工程預決算，對基建項目出具審計報告。施工單位出具工程決算書基建處初審，并上報學校。按批復預算安排基本建設投資項目，落實資金，保證投資計劃的完成。教育部批復學?；窘ㄔO投資預算。校長辦公會議審議根據(jù)校領導審議意見修訂基本建設投資預算草案，編報說明，正式行文，經(jīng)財務處領導審核，基建處長會簽，主管校長批準，上報教育部。根據(jù)本年基本建設撥款數(shù)，預計下一年度撥款數(shù)。根據(jù)本年批準的基建計劃和工程項目，確定下一年度投資項目金額。借款外匯部分，回國后，按國家外匯管理規(guī)定填寫支出單，經(jīng)國際處批準報銷，沖銷原借款金額。相關(guān)單據(jù)轉(zhuǎn)財會科入帳。購買成功，憑回單，出國用匯外匯額度使用申請單，填寫支出單（承包費用）或借款單（非承包費用），經(jīng)國際處領導批準后，交財會科入帳。通知報銷人員主管會計填寫支票領用單，經(jīng)處領批準領取支票，到國家指定銀行辦理現(xiàn)匯購匯和往境外匯款手續(xù)。到朝陽區(qū)國稅局確認，辦理納稅手續(xù)，取得完稅憑證。主管會計辦理銀行提款手續(xù)，并取回外幣現(xiàn)鈔。銀行確認經(jīng)辦人員憑審核簽章的申請表和批準的支票申請單到財會科申領支票。根據(jù)境外分成金額，計算完稅額，填寫完稅憑證，準備到國稅局辦理境外分成完稅手續(xù)資料。主管會計直接填寫外匯現(xiàn)匯匯款單，按處領導核準用匯帳戶，到開戶行辦理境外匯款手續(xù)。使用捐贈戶或現(xiàn)匯戶外匯。根據(jù)國際處批準的用款金額和相關(guān)說明，審驗其辦學協(xié)議，當期收入，分成用匯金額，報財務處領導批準。外匯領用流程外匯額度支用流程外幣現(xiàn)鈔領用流程外匯現(xiàn)匯支用流程用款單位提出申請，分別填寫外匯現(xiàn)匯、現(xiàn)鈔支出單或借款單、外匯額度領用報請單，現(xiàn)匯、現(xiàn)鈔、外匯額度都需經(jīng)國際處批準。銀行結(jié)匯回單，連同交款單、收據(jù)交財會科按規(guī)定入帳。填寫交款單，附捐贈人提供的捐贈書，將所收款項存入外匯捐贈戶。經(jīng)辦單位確認，填寫校內(nèi)交款單，財務處收費科審定，加蓋收款財務專用章，同時開出收費收據(jù)；交款單一聯(lián)退經(jīng)辦單位備查，收款收據(jù)交經(jīng)辦單位轉(zhuǎn)交匯款人。所收捐贈款或贊助款，應取得贊助人確認的贊助書，經(jīng)處領導確定存入學校外匯捐贈戶，或結(jié)匯入基本戶。財務處收費科審定交款單，收取外匯（大宗交款業(yè)務應提前與銀行聯(lián)系），開出收款收據(jù)，并將交款單蓋章，一聯(lián)連同交費收據(jù)給交款人。在學校交納外幣現(xiàn)鈔由國外向?qū)W校匯款經(jīng)辦單位填寫校內(nèi)交款單，由交款人本人持交款單到財務處收費科辦理交費。裝訂、保管備查，年終歸檔。根據(jù)分配表，銀行回單和發(fā)放匯總表，填寫支出單，經(jīng)主管處長簽字后，交財會科做帳。編制學生主副補變動表打印發(fā)放匯總表兩項數(shù)據(jù)核對，確認是否相符。院系輔導員借款發(fā)放后，需持發(fā)放簽字名單到學生處辦理報帳審批手續(xù)，到財會科辦理報帳還款手續(xù)。無誤時經(jīng)過制單，二審，出納復核，開出現(xiàn)金支票或支付現(xiàn)金。主管會計受理，審驗手續(xù)是否齊全、完備，無誤時，按要求將補助金額加入學生主副補發(fā)放管理程序中，隨同學生主副補一同轉(zhuǎn)入學生銀行存折中。提供學生本人簽字名單，直接辦理支款手續(xù)；僅提供名單，但無學生本人簽字時，辦理借款手續(xù)，待發(fā)放簽字后再辦理報帳和還款手續(xù)。將審核批準的學生名單、學號連同發(fā)放通知交財務處主管會計。 學生處、研究生部提供按院系、專業(yè)、學號、班級、民族的新生報到名單和軟盤，以及發(fā)放主副補通知。一份報朝陽區(qū)小關(guān)稅務所。核準后在繳稅單上加蓋印鑒章后，于每月10日前將繳稅單送到開戶行繳稅，將繳稅報表寄往朝陽區(qū)小關(guān)稅務所。每季度末，按朝陽區(qū)小關(guān)稅務所要求，做季度個人所得稅繳稅情況分析，填寫季度分析報表（一式兩份），報主管處長核準。財務處每月初（4號前）根據(jù)代扣應交個人所得稅科目余額和工資發(fā)放管理程序，將代扣的個人所得稅進行計算分解，填寫個人所得稅繳稅單和繳稅報表，報主管處長審核批準。財務處各項工作流程 個人所得稅納稅流程各單位臨時外聘教師、臨時工和其他人員勞務報酬，可直接支取現(xiàn)金，并在支取時按國家稅法規(guī)定學校代扣個人所得稅（勞務項目）。學校教職工、簽定合同聘用臨時工、聘用教師和外國專家各項收入所得一律通過工資發(fā)放，并按國家稅法規(guī)定，學校代扣個人所得稅（工薪項目）。每年年初到朝陽區(qū)小關(guān)稅務所辦理上年納稅結(jié)算手續(xù)。繳稅回單交財會科做帳，繳稅報表底表歸檔（年終后裝訂存檔），同時復印一份報送處長。一份報送朝陽區(qū)地稅局。 核準后 學生獎、困、勤基金和主副補發(fā)放流程學生主副補 助學金發(fā)放學生普通困補基金發(fā)放獎學金、專項困補基金和學生勤工助學補助發(fā)放學生處、研究生部每月初提供休學、退學、出國、除名、恢復發(fā)放等學生變動通知單。學生處審核批準。學生處審核批準。 主管會計受理，審驗手續(xù)、內(nèi)容是否齊全、完備，無誤時，將軟盤數(shù)據(jù)導入、變動數(shù)據(jù)錄入學生主副補發(fā)放管理程序。財會科直接受理，審驗手續(xù)是否齊全、完備。手工編制學生各項變動數(shù)據(jù)發(fā)放核對表生成各項應發(fā)固定數(shù)據(jù)，打出新生主副補發(fā)放數(shù)據(jù)匯總表學生困補享受月份，按學生處發(fā)放通知掌握，到期由主管會計自動變動停止。兩項數(shù)據(jù)核對，無誤后確認保存每月發(fā)放學生主副補時，根據(jù)學生處通知，修改相關(guān)數(shù)據(jù)，計算生成本月發(fā)放數(shù)據(jù)。填寫支票申領單，連同匯總表、變動核對表，經(jīng)主管處長審核批準，領取支票。編制學生主副補入帳分配表生成銀行代發(fā)拷貝數(shù)據(jù)打印發(fā)放清冊和當月匯總表每月10日前，報送代發(fā)銀行，劃入學生代發(fā)存折。外匯收入業(yè)務流程國際處其他單位其他學院國際學院贊助款、捐贈款學費、培訓費、報名費、會議費、項目費等。向財務處收費科索要學校外匯現(xiàn)匯戶帳號、戶名和開戶行；同時辦理國外匯款業(yè)務備查登記。交費人從國外匯款銀行通知到帳所收學雜費等款項，應直接辦理結(jié)匯。財務處取回進帳單，與備查登記核對，確認并通知經(jīng)辦單位。辦理結(jié)匯入外匯捐贈戶交款單另一聯(lián)連同收費收據(jù)記帳聯(lián)轉(zhuǎn)財會科，按規(guī)定入帳。填寫交款單，委托銀行辦理。銀行回單，連同交款單、收據(jù)交財會科按規(guī)定入帳。以外幣現(xiàn)鈔報銷費用境外購物用現(xiàn)匯、現(xiàn)鈔出國購買現(xiàn)鈔使用外匯額度中外合作辦學分成用現(xiàn)匯送主管處領導批準，財務處主管會計審核國際處批準轉(zhuǎn)來的出國用匯現(xiàn)鈔購買申請表，是否符合國家外匯管理規(guī)定，并簽章。根據(jù)國際處批準的用款額度，報財務處批準使用外匯。使用非貿(mào)易用匯額度。主管會計填寫非貿(mào)易用匯額度使用申請表，交經(jīng)辦人員。主管會計根據(jù)處領導批示，取得相關(guān)資料，與學校外匯戶銀行聯(lián)系。填寫支票申請單，報經(jīng)處領導批準，領取完稅支票。回單連同國際處批準的支出單交財務科入帳。到指定外匯額度管理銀行辦理現(xiàn)鈔購買業(yè)務。主管會計直接填寫外匯現(xiàn)匯匯款單，經(jīng)處領導核準，到?，F(xiàn)匯戶開戶行辦理往境外匯款手續(xù)。報銷人員領取外幣現(xiàn)鈔。回單連同國際處批準的支出單交財會科入帳?；窘ㄔO投資預算編制流程學校下一年度延續(xù)或已批準新基建項目和計劃投資額。預計學?？赡芡度氲幕窘ㄔO自籌經(jīng)費數(shù)。預計下一年度收入總額，編制下一年度基本建設各項目投資計劃草案報財務處、基建處領導審核與討論，形成上報學校的意見。教育部批復學?！耙簧稀苯逃?jīng)費預算控制數(shù)。根據(jù)批復，調(diào)整學?；窘ㄔO投資預算。基本建設各項投資和投資結(jié)項流程圖根據(jù)確定的投資計劃，確定會計核算投資項目。接收投資項目中標單位的標書和校方確認文件；接收已經(jīng)財務處領導簽字備案的工程合同；確認投資額。根據(jù)工程監(jiān)理驗收報告，校工程驗收小組驗收意見書，審計報告填寫支票請領單和工程付款結(jié)算確認單 ?；〞媽徍斯こ虥Q算審定書，工程監(jiān)理驗收報告，校工程驗收小組驗收意見書等材料齊全時，可辦理工程結(jié)算，簽發(fā)支票?；〞嬘嬎悖_認該項目投資總額，填寫工程投資開支一覽表（分土建或基礎設施和固定資產(chǎn)投資），報主管處領導和基建處領導簽字后，備作報增固定資產(chǎn)使用。施工單位如出具施工發(fā)票，做“**”項目支出入帳處理。根據(jù)該工程投資開支一覽表，填寫固定資產(chǎn)報增單（四份，附一覽表），報主管處領導和基建處領導簽字。二次及多次付款，方法同上。資產(chǎn)報增單，報送資產(chǎn)處和財會科各一份，做增加學校資產(chǎn)帳務處理；一份報基建處；一份同原標書、合同、洽商、工程付款確認單、工程完工監(jiān)理報告、工程完工驗收報告、資產(chǎn)移交書等整理歸檔。經(jīng)批準的洽商和增加或減少的工程投資，報財務處基建會計，調(diào)整原中標投資金額。工程完工后，由工程監(jiān)理單位出據(jù)監(jiān)理報告，基建處審核，同時由校工程驗收小組對工程驗收。校領導對投資申請作出批示非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)，報教育部取得批準文件。接受投資單位開出收款收據(jù)，經(jīng)辦單位填寫支出單，經(jīng)主管校長簽字后，領取支票。財務處根據(jù)批準的投資請示，可行性投資報告，校常委會會議記要和支出證明單，做投資帳務處理。涉及固定資產(chǎn)投資，還需同時調(diào)整固定基金和事業(yè)基金。經(jīng)辦單位填寫支票請領單和維修工程付款確認單（一式三聯(lián)），經(jīng)資產(chǎn)處領導，工程監(jiān)理人，經(jīng)辦單位領導和財務處主管會計審核簽字后，領取支票。施工單位如出具往來收據(jù)，做“暫付工程款”入帳處理。二次及多次付款，方法同上。經(jīng)批準的洽商和增加或減少的工程投資，報財務處基建會計，調(diào)整原中標投資金額。審計處委托外部審計單位或自審，對工程決算進行審核?；ㄌ幊鯇徥┕挝痪幹乒こ虥Q算。對保留的一年后付款的質(zhì)保金做應付工程款入帳。大項維修工程完工驗收結(jié)項后，根據(jù)合同、協(xié)議和發(fā)生的支出金額，登記大項維修臺帳，以備今后查證。公派出國保證金交納及退還流程國際處確認出國人員保證金應交金額，填寫交款單。交納存單、存折一律無效）。收據(jù)由交款人妥善保管，并將交款單回單返國際處。出國人員未按期回國出國人員按期回國國際處開出通知單，將違約人出國保證金收歸學校。國際處開出支出證明單，出國人員附上原交納的出國保證金收據(jù)，經(jīng)財務處領導審驗簽字后，到財會科辦理出國保證金退款手續(xù)。支票申領及報帳流程各單位準備購物或付款金額在500元以上時填寫支票領用申請單，寫明用途、約計金額、開支項目，由經(jīng)辦人和單位財務主管領導簽字后，到財會科辦理領用手