【正文】 分為60 公司內(nèi)部了解客戶的其他人（執(zhí)行董事、總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理等）如也可以利用此表打分，每人打分后，可以計算算術(shù)平均數(shù)或加權(quán)平均數(shù)（權(quán)重將來根據(jù)具體情況定）。第五條 應(yīng)收票據(jù)無法收到現(xiàn)金時要及時從應(yīng)收票據(jù)帳戶轉(zhuǎn)到應(yīng)收帳款帳戶。第三條 應(yīng)收票據(jù)到期后，財務(wù)部要及時到銀行辦理委托收款手續(xù)，如果因為財務(wù)部延期辦理導(dǎo)致該票據(jù)項下款項無法收回，財務(wù)部負(fù)責(zé)追回該筆款項并承擔(dān)由此引起的利息損失、追款費用。八． 應(yīng)收票據(jù)管理第一條 應(yīng)收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，公司在收到票據(jù)后，要交專人保管。第五條 財務(wù)部向稅務(wù)局申報損失最遲不得超過第二年后45日，超過后稅務(wù)局不予核銷，由于稅務(wù)局不核銷給公司造成不能抵扣所得稅的損失，財務(wù)部要按損失的 ％賠償，具體計算公式如下：賠償金額＝應(yīng)收帳款損失33％賠償比率第六條 核銷后的應(yīng)收帳款經(jīng)過公司員工努力又重新收回或部分收回，公司根據(jù)回收額的 ％給予獎勵。第三條 應(yīng)收帳款損失確認(rèn)后，財務(wù)部要組織召開由總經(jīng)理主持的責(zé)任討論會，分析應(yīng)收帳款損失的原因、相關(guān)的責(zé)任人及給予的處罰。七． 應(yīng)收帳款的損失確認(rèn)第一條 符合下列條件的應(yīng)收帳款可以確認(rèn)損失： 債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷，其剩余財產(chǎn)確實不足 清償?shù)膽?yīng)收帳款 債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產(chǎn)或遺產(chǎn) 確實不足清償?shù)膽?yīng)收帳款 債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以 其財產(chǎn)(包括保險賠償?shù)?確實無法清償?shù)膽?yīng)收帳款。抵債物資收回后，如果公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，則交相關(guān)部門使用，否則，盡快組織拍賣變現(xiàn)。年初計劃階段，經(jīng)營部要根據(jù)當(dāng)年應(yīng)收帳款催收計劃，制定相應(yīng)的費用計劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。第五條 負(fù)責(zé)催收應(yīng)收帳款的員工每次催款要填寫收款情況報告表，第六條 應(yīng)該由項目部收回的應(yīng)收帳款而項目部實際沒有收回，以后經(jīng)營部收回，相應(yīng)部分的績效考評獎勵由經(jīng)營部領(lǐng)取。 回收可能性在50％－70％之間，應(yīng)頻繁地信件催款、電話催詢及人員上門催收 回收可能性在50％以下，應(yīng)措辭嚴(yán)厲，必要時提請有關(guān)部門仲裁或提請訴訟。第三條 基本的營收帳款收帳政策根據(jù)應(yīng)收帳款回收可能性確定，可以按以下標(biāo)準(zhǔn)把握： 回收可能性在90％以上，一般不要打擾客戶，等待客戶主動付款。六． 應(yīng)收帳款的催收第一條 財務(wù)部每月要對應(yīng)收帳款進行帳齡分析，根據(jù)帳齡和應(yīng)收帳款的狀態(tài)，填寫應(yīng)收帳款催款通知書，總經(jīng)理簽發(fā)后交經(jīng)營部經(jīng)理和項目部經(jīng)理負(fù)責(zé)催收。第七條 公司要對呆帳應(yīng)收帳款指定專人負(fù)責(zé)采取必要的手段清收，年末要從公司的整體績效考核利潤指標(biāo)中全額扣除呆帳應(yīng)收帳款，以后實際收回時計入當(dāng)年績效考核利潤指標(biāo)里。第五條 經(jīng)營部、項目部負(fù)責(zé)收集客戶的經(jīng)營信息并及時通知財務(wù)部進行分類調(diào)整。 其他在公司年度應(yīng)收帳款管理政策中規(guī)定的情況。 債務(wù)人雖然有還款意愿，但其經(jīng)營狀況急劇惡化，從較長時期看沒有好轉(zhuǎn)的可能。 債務(wù)人經(jīng)法院宣告破產(chǎn)或進入破產(chǎn)程序。 呆帳：帳齡超過信用期360天以上。 逾期應(yīng)收帳款：帳齡超過信用期20天且在90天內(nèi)。五． 應(yīng)收帳款分類第一條 公司應(yīng)收帳款實行分類管理，分類以帳齡為基本標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合客戶經(jīng)營情況和還款意愿。項目部在生產(chǎn)過程中，要嚴(yán)格控制信用額度，不得超額生產(chǎn)。第八條 客戶信用等級和信用額度實行動態(tài)管理，一般一年進行一次，特殊情況下根據(jù)實際情況隨時調(diào)整。企業(yè)在組織催收時，也必須權(quán)衡催賬費用與預(yù)期的催賬收益的關(guān)系問題第六條 經(jīng)營部負(fù)責(zé)對客戶信用水平的調(diào)查，填寫客戶信用調(diào)查表第七條 財務(wù)部負(fù)責(zé)審核，提出客戶的信用評級，根據(jù)工程量大小，確定客戶的信用額度，上報總經(jīng)理審批確定客戶的信用等級和信用額度。 信用條件：是客戶享受公司給予信用期限時所要承擔(dān)的其他條件。第四條 公司應(yīng)收帳款管理政策由財務(wù)部負(fù)責(zé)，經(jīng)營部參與制定，總經(jīng)理審核、執(zhí)行董事審批通過下發(fā)執(zhí)行。第二條 客戶信用額度是指公司根據(jù)應(yīng)收帳款管理政策的規(guī)定，對客戶最高賒欠的額度。第九條 當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收帳款的情況時，要把款項以協(xié)議規(guī)定的抵債額度從應(yīng)收帳款帳戶中轉(zhuǎn)出，按物資評估的價值記入資產(chǎn)帳戶，發(fā)生的損失記入當(dāng)期費用。第八條 預(yù)收帳款是指公司和客戶簽訂的合同中，要求客戶在協(xié)議開始履行前，預(yù)付給公司的工程款。第四條 應(yīng)收帳款要按客戶核算，一個客戶和公司有兩個或兩個以上的項目，為便于核對往來帳，必要時按客戶、項目分開核算應(yīng)收帳款。第二條 財務(wù)部會計在收到工程量結(jié)算書后，要及時進行帳務(wù)處理，不得拖延到月底集中處理。 項目生產(chǎn)期間發(fā)生的向甲方索賠、追加工程量（款）等增加公司收入的事件，項目部要及時把相關(guān)的協(xié)議、書面確認(rèn)資料移交財務(wù)部以便確認(rèn)收入。工程款催收的責(zé)任也同時移交經(jīng)營部。 項目部在施工期間每月負(fù)責(zé)按照公司規(guī)定的進度款比例按進度向甲方催收進度款，具體比例年初由公司總經(jīng)理確定。 經(jīng)營部負(fù)責(zé)按照規(guī)定的信用調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)，開展信用調(diào)查，提交信用調(diào)查報告，經(jīng)審定后通知客戶。如果有工程質(zhì)量糾紛等情況下，由項目部負(fù)責(zé)解決糾紛，經(jīng)營部協(xié)助，糾紛解決后經(jīng)營部負(fù)責(zé)收取甲乙雙方確認(rèn)的工程尾款。 在項目生產(chǎn)期間，項目部是主要的收款責(zé)任人，經(jīng)營部負(fù)責(zé)協(xié)助。 財務(wù)部要主動和客戶方財務(wù)部門建立聯(lián)系，必要時協(xié)助收款。 應(yīng)收帳款經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，財務(wù)部應(yīng)該設(shè)立專門的登記簿登記已核銷的應(yīng)收帳款，并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應(yīng)該及時回收。 財務(wù)部負(fù)責(zé)編制應(yīng)收帳款催收通知書，交業(yè)務(wù)人員、項目部進行帳款催收。特殊情況下，項目部、經(jīng)營部可以代替財務(wù)部辦理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結(jié)果必須得到財務(wù)部的認(rèn)可。 對帳工作的頻率要根據(jù)和客戶往來的頻繁程度確定，一般應(yīng)該不少于半年一次。預(yù)收帳款發(fā)生后，及時組織收款并進行會計核算。 負(fù)責(zé)確定在應(yīng)收帳款管理活動中相關(guān)部門、員工的責(zé)任。 總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批客戶的信用等級和信用額度。第三條 應(yīng)收票據(jù)管理也適用本制度第四條 應(yīng)收帳款管理的基本目標(biāo)是支持公司營銷活動，降低公司應(yīng)收帳款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟效益二． 應(yīng)收帳款管理的職責(zé)第一條 公司的應(yīng)收帳款管理分別由總經(jīng)理、財務(wù)