【正文】 庫單，領(lǐng)用部門和單位將存貨入二級庫，財務(wù)人員根據(jù)存貨出入庫情況進(jìn)行賬務(wù)處理。庫存一級庫設(shè)有分庫時，從庫存一級庫中領(lǐng)用存貨入分庫時不需開具出庫單，但需開具調(diào)撥單。倉庫保管部門定期將領(lǐng)料單（出庫單）上傳財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，財務(wù)部應(yīng)核對領(lǐng)料單（出庫單）的連續(xù)編號。直接領(lǐng)用的由使用人持領(lǐng)用申請單到倉庫保管部門開具連續(xù)編號的領(lǐng)料單（出庫單）。 存于外部的存貨的日常管理倉庫管理人員應(yīng)于每月末從外部單位得到本單位存于外部的存貨的清查表，倉庫管理人員將從外部得到的清查表及時與實物登記簿核對，并出具差異報告，由倉庫管理部門負(fù)責(zé)人審核差異報告。倉庫負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)定期進(jìn)行巡視檢查，并出具實地檢查表。倉庫保管部門定期進(jìn)行存貨的賬齡分析；提供實際庫存量與計劃庫存量的差異；并與采購、市場、網(wǎng)絡(luò)運行維護(hù)、財務(wù)等部門共同研究降低（提高）庫存方案，報地市分公司主管副總經(jīng)理審批。地市分公司采購部門負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門根據(jù)年度市場發(fā)展規(guī)劃和歷史經(jīng)驗，每年擬定采購計劃、計劃庫存量和采購時點儲量并納入年度預(yù)算范圍。（一）電信卡生產(chǎn)。倉庫部門定期將入庫單傳送至財務(wù)部。對電信卡的入庫，必須由電信卡保管部門及電信卡采購部門會同辦理手續(xù)。待更換的新卡到貨，再另行驗收入庫。對全國性的電信卡或全省性的電信卡，電信卡采購部門和保管部門根據(jù)股份公司或省市子公司業(yè)務(wù)支撐中心下發(fā)的發(fā)貨確認(rèn)書按管理規(guī)定進(jìn)行數(shù)量驗收。(4) 對于存貨（不包括電信卡）和工程物資的入庫，財務(wù)部門人員在財務(wù)管理系統(tǒng)中入帳。(2) 入庫時，物資部門人員更新物資管理系統(tǒng)/模塊中的存貨的信息。財務(wù)部應(yīng)核對連續(xù)編號的入庫單、驗收單。倉庫保管員根據(jù)存貨入庫單及時登記實物登記簿，倉庫保管負(fù)責(zé)人應(yīng)定期審核庫管實物登記簿匯總表并簽字。對某些入庫存貨，需采購部門會同使用部門進(jìn)行質(zhì)量檢驗后方可辦理入庫。四、 相關(guān)會計科目存貨、存貨跌價準(zhǔn)備、工程物資、營業(yè)外收支、管理費用、通信業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用、應(yīng)付賬款五、 流程概述1 辦理存貨及工程物資的入庫 存貨（不包括電信卡）和工程物資的入庫采購部門及時將采購單交給倉庫保管部門，倉庫保管部門審核采購單、產(chǎn)品交付清單，與實物一一核對，驗收合格后入庫，開具連續(xù)編號的入庫單、驗收單。 存貨管理業(yè)務(wù)流程一、 業(yè)務(wù)流程范圍1 所涉及的業(yè)務(wù)范圍存貨、工程物資、電信卡的入庫、登記賬簿、倉庫保管、出庫、清查盤點等2 所涉及的部門范圍倉庫保管部門、財務(wù)部門、市場部門、采購部門、運行維護(hù)部門和審計部門3 所涉及的計算機系統(tǒng)和相關(guān)維護(hù)部門財務(wù)管理系統(tǒng)、物資管理系統(tǒng)企業(yè)信息化部門 二、 目標(biāo)1 確保存貨記錄的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性；2 存貨保管符合國家相關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定的要求。三、 風(fēng)險1 財務(wù)賬目記錄有誤，造成存貨價值不準(zhǔn)確；2 賬實不符給企業(yè)帶來潛虧（盈）；3 對存貨的可實現(xiàn)凈值估計不準(zhǔn)，造成價值高估或低估；4 違反國家相關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定，遭受經(jīng)濟處罰。入庫單需要采購經(jīng)辦人和倉庫保管人簽字。對于無法入庫保管直接運抵現(xiàn)場的存貨，采購部門必須到現(xiàn)場會同相關(guān)領(lǐng)用、使用部門接貨驗收，并及時通知倉庫保管部門辦理入庫同時出庫的手續(xù)，使用部門、工程部門經(jīng)辦人和倉庫保管人簽字后，交付現(xiàn)場使用。倉庫部門定期將入庫單、驗收單傳送至財務(wù)部。相關(guān)IT流程：(1) 存貨及工程物資的入庫，由倉庫管理人員將存貨信息錄入到物資管理系統(tǒng)/模塊，系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的入庫單。(3) 物資采購部門人員在物資管理系統(tǒng)/模塊創(chuàng)建采購定單，收貨后核對確認(rèn)物資信息，自動生成會計憑證和物料憑證。 電信卡的入庫對于各級公司自行制作的電信卡，由各級公司電信卡采購部門和保管部門對收到廠商制作的電信卡按照設(shè)計方案進(jìn)行卡面圖案和質(zhì)量上的抽驗，并按制作要求進(jìn)行數(shù)量上的驗收。驗收后，填寫連續(xù)編號的電信卡入庫單，辦理入庫，電信卡采購部門和保管部門相關(guān)責(zé)任人員簽字；對有質(zhì)量問題的應(yīng)填寫質(zhì)量跟蹤反饋單，連同壞卡退還廠商，由廠商負(fù)責(zé)退換。各地市分公司的電信卡采購部門和各營業(yè)網(wǎng)點收到上級發(fā)來的電信卡，根據(jù)電信卡申領(lǐng)單的實發(fā)數(shù)，驗收后填入庫單辦理入庫，并登記實物登記簿。電信卡保管部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期審核庫管實物登記簿匯總表并簽字。財務(wù)部應(yīng)核對連續(xù)編號的入庫單。2 保管存貨及工程物資 倉庫保管工作規(guī)程的擬定省市子公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一擬訂倉庫保管工作規(guī)程，下發(fā)各地市分公司執(zhí)行。地市分公司倉庫保管部門根據(jù)存貨收發(fā)情況，在到達(dá)采購時點儲量時及時報告，此外每月編制存貨領(lǐng)用及結(jié)存情況表，并由財務(wù)部門實施監(jiān)控，做到存貨的合理儲備。 存貨的安全保管倉庫保管人員要遵守安全防范制度，按存貨分類進(jìn)行庫存管理，確保物資存放處防火、防盜、防水、防銹。電信卡應(yīng)視同有價證券管理，并采取必要的安全措施。3 辦理存貨及工程物資的出庫 存貨（不包括電信卡）和工程物資的出庫地市分公司領(lǐng)用部門使用人填寫領(lǐng)用申請單，經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人審批。倉庫保管部門根據(jù)領(lǐng)料單（出庫單）發(fā)出存貨并進(jìn)行相應(yīng)的實物登記簿的記錄。存貨的申領(lǐng)、審批、保管與記賬應(yīng)由不同的人員負(fù)責(zé)。當(dāng)從分庫領(lǐng)用存貨時由分庫存貨管理人員編寫進(jìn)銷存日報表，存貨管理部門負(fù)責(zé)人審核日報表，按規(guī)定時間送交財務(wù)部門進(jìn)行出庫的賬務(wù)處理。相關(guān)IT流程：(1) 倉庫管理人員將批準(zhǔn)的申領(lǐng)單輸入到物資管理系統(tǒng)/模塊，生成出庫單。(3) 物資采購部門人員輸入物資申領(lǐng)單到物資管理系統(tǒng)/模塊，自動生成物料憑證和會計憑證。 電信卡的出庫省市子公司電信卡管理部門向所屬地市分公司發(fā)卡時，按所屬單位填制的電信卡申領(lǐng)單核發(fā)，同時按實發(fā)數(shù)登記實物登記簿。倉庫保管部門定期將領(lǐng)料單（出庫單）送到財務(wù)部門，財務(wù)部門應(yīng)核對領(lǐng)料單（出庫單）的連續(xù)編號。倉庫保管部門定期將領(lǐng)料單（出庫單）送到財務(wù)部門，財務(wù)部門應(yīng)核對領(lǐng)料單（出庫單）的連續(xù)編號。電信卡銷售后，各營業(yè)網(wǎng)點每日按面值填報電信卡銷售日報表并注明折扣比例，縣局、地市分公司業(yè)務(wù)主管部門