【正文】 9 000 20 000 13 18 5 100 000 50 000 50 000 30 15 000 24 000 13 18 5 120 000 50 000 70 000 30 21 000 　44000 （1）如定價為16元，具體計算如表3－14所示。每件材料成本8元，人工和變動制造費用在產(chǎn)量30 000以內(nèi)為每件5 元。銷售價格方案分別為16元和18元，預(yù)計銷量如表3－13所示。期望值分析法針對不同情況分配對應(yīng)的概率（最可能的，最差的和最好的），推導(dǎo)出結(jié)果的預(yù)期值?！　×硪徊糠质呛?0個產(chǎn)品（從第101第150個），每個產(chǎn)品的生產(chǎn)時間是相同的，都等于第100個產(chǎn)品的單位時間。　　第71個至第100個產(chǎn)品的工時　　＝前100個產(chǎn)品的總工時－前70個產(chǎn)品的總工時　?。?00（10100 log80%/log2 －70（10 70log80%/log2）　?。?27. 06－178. 28＝48. 78 （小時）　?。?）假設(shè)學(xué)習(xí)曲線效應(yīng)在第100個產(chǎn)品時停止了，生產(chǎn)效率即單位產(chǎn)品時間從第100個產(chǎn)品開始將保持恒定不變，計算前150個產(chǎn)品的總工時?！〉?00個產(chǎn)品的工時＝前100個產(chǎn)品的總工時－前99個產(chǎn)品的總工時　?。?00（10*100 log80%/log2 ）－99（1099 log80%/log2 ）　　＝－＝ （小時）　?。?）計算第 71個至第100個產(chǎn)品的總工時；『正確答案』100個產(chǎn)品的總工時　　＝100 （10100 log80%/log2）累計平均時間 ＝ （小時）　?。?）計算第100個產(chǎn)品的工時；　　要求：　?。?）計算100個產(chǎn)品總工時；【例3－5】假設(shè)某工廠某產(chǎn)品第一件生產(chǎn)所需手工組裝時間為100小時，存在 80%的學(xué)習(xí)曲線效果，即每當產(chǎn)量增加1倍，累計平均時間就減少20%，則計算結(jié)果如表3 － 12所示。學(xué)習(xí)曲線理論假設(shè)每當產(chǎn)量翻倍時，累計平均時間始終按照一個恒定的比率遞減?！　W(xué)習(xí)曲線模型中的一個重要變量是累計平均時間。隨著任務(wù)的不斷重復(fù)，人們的經(jīng)驗和自信逐漸增加，最終會導(dǎo)致更高效和快速的生產(chǎn)，單位產(chǎn)品生產(chǎn)所用時間會逐漸減少。 　一季度 二季度 三季度 四季度 合計 平均數(shù) 調(diào)整 － － － － － 調(diào)整后 4 四舍五入 4 　　步驟四：進行預(yù)測，　　趨勢值＝　　季節(jié)性差異＝　　預(yù)測值＝＝　　（三）指數(shù)平滑法　　指數(shù)平滑法，實質(zhì)上是一種加權(quán)平均法，是以事先確定的平滑指數(shù)α及（1－ α）作為權(quán)重進行加權(quán)計算。 　一季度 二季度 三季度 四季度 合計 2005年 　　 　2006年 　2007年 　　　總計 　平均 　　步驟三：進行調(diào)整（見表3－10），確保平均差異的合計數(shù)等于4（因為是4個季度，每個季度的季節(jié)性差異趨近于1，所以4個季度合計數(shù)應(yīng)趨近于4）?！　　咎崾尽考臃Ｐ拖拢杭竟?jié)性差異＝實際記錄值－趨勢值　　　　步驟二：計算出平均差異。 　一季度二季度三季度四季度合計平均數(shù)－ 205 － 調(diào)整－ － － － － 調(diào)整后－ － 0 四舍五入－20 202 －242 60 0 　　【結(jié)論】計算08年1季度的季節(jié)性差異SV為－20　　最后，進行預(yù)測。 季度0501 0502 0503 0504 0601 0602 0603 0604 0701 0702 0703 0704 銷量600 840 420 720 640 860 420 740 670 900 430 760 　　【加法模型】　　首先求2008年第一季度的趨勢值　　步驟一：進行移動平均（移動資料期為4）　　　　其次，計算季節(jié)性差異。　　本例題只考慮季節(jié)性差異SV，不考慮周期性CV差異和隨機性差異RV?！　　　r間序列的研究方法包括加法模型和乘法模型。移動平均法是從N期的時間序列數(shù)據(jù)中選取M期數(shù)據(jù)作為樣本值，求其M期的算術(shù)平均數(shù)，并不斷地向后移動計算，所求的平均數(shù)對應(yīng)m期間的中點。　　隨機性差異（RV）是由于非常隨機的和不可預(yù)料的因素所導(dǎo)致的差異，例如罷工、恐怖活動和地震等。季節(jié)性差異并不局限于季節(jié)，只要是不同時間所形成的均可?！　r間序列的實際記錄結(jié)果（Y）往往偏離趨勢值，產(chǎn)生偏離的原因包括季節(jié)性差異、周期性差異和隨機性差異?！　r間序列由趨勢、季節(jié)性差異、周期性差異和隨機性差異等要素構(gòu)成?！　　咎崾尽看祟A(yù)測需要假設(shè)設(shè)備維護成本和設(shè)備運行時間存在線性關(guān)系，且在未來保持過去的趨勢。 　X千小時Y千元XY X2 一月二月 三月 四月39五月六月15N＝6∑X＝∑Y＝90∑XY＝229. 54∑X2＝　　根據(jù)公式有：　　b＝（元/小時）　　a＝（千元），約為8400元。第二節(jié)　預(yù)測與年度經(jīng)營目標　　　　【知識點1】預(yù)測技術(shù) 　　　?。ㄒ唬┗貧w分析　　　　Y＝f（X）　　　　　　雙變量回歸分析的計算公式：　　　　【例3－1】某制造型企業(yè)收集了過去半年的設(shè)備維護成本和設(shè)備運行時間的數(shù)據(jù)（如表3－1所示），試圖發(fā)現(xiàn)前者與后者的相互關(guān)系。預(yù)算管理辦公室具體負責預(yù)算的編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控、調(diào)整、考核等。預(yù)算管理委員會是預(yù)算管理的決策機構(gòu)，其成員包括企業(yè)總經(jīng)理及其他高管，由董事會任命。　?。ㄎ澹╊A(yù)算是企業(yè)進行績效評價和考核的一個重要依據(jù)?！　。ㄈ╊A(yù)算目標必須與年度經(jīng)營目標相一致?！　。ǘ╊A(yù)算是特定期間的計劃。第三章　企業(yè)預(yù)算管理　　【思維導(dǎo)圖】 　　第一節(jié)　預(yù)算管理概述　　　　【知識點1】預(yù)算的特征 　　戰(zhàn)略分析是企業(yè)長短期計劃的基礎(chǔ)， 而長短期計劃分別導(dǎo)出長短期預(yù)算?！　　　。ㄒ唬╊A(yù)算是以定量方式展現(xiàn)的計劃?！　∑髽I(yè)編制預(yù)算一般以年度為基礎(chǔ)?！　。ㄋ模╊A(yù)算是對企業(yè)未來經(jīng)營活動的安排，是企業(yè)的資源配置計劃。　　【知識點2】預(yù)算結(jié)構(gòu) 　　　　【知識點3】預(yù)算的作用 　　　　　　　　　　分工——內(nèi)部不同的責任單位——沖突　　【知識點4】預(yù)算管理的組織體系 　?。ㄒ唬╊A(yù)算管理決策機構(gòu)　　大型企業(yè)一般會組建由高級管理人員組成的預(yù)算管理委員會?！　。ǘ╊A(yù)算管理日常工作機構(gòu)　　預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會的日常工作機構(gòu)，在預(yù)算管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下工作，并向預(yù)算管理委員會報告工作?！　。ㄈ╊A(yù)算執(zhí)行單位　　預(yù)算的執(zhí)行單位就是分別執(zhí)行運營預(yù)算或財務(wù)預(yù)算并承擔相應(yīng)責任最小的組織單位。如果七月份的設(shè)備運行時間為3 100小時，該設(shè)備的維護成本為多少？　設(shè)備運行時間（小時） 設(shè)備維護成本（元）一月2 10013 600二月2 80015 800三月2 20014 500四月3 000 16 200五月2 60014 900六月2 50015 000　　設(shè)備維護成本為因變量Y，設(shè)備運行時間為解釋變量X，對以上數(shù)據(jù)處理，結(jié)果如表3－2所示?！　＝8400＋　　七月份設(shè)備維護成本的預(yù)測值　?。?400＋3100＝16460（元）。　?。ǘr間序列分析　　時間序列是一段時間間隔內(nèi)所記錄的一連串變量的數(shù)值?！　　　≮厔荩═）是時間序列所記錄數(shù)值的長期走勢?！　〖竟?jié)性差異（SV）是由于不同的年份、不同的日期或不同時刻所導(dǎo)致的時間序列數(shù)據(jù)的短期震蕩波動?！　≈芷谛圆町悾–V）是由于(宏觀經(jīng)濟)周期性循環(huán)所導(dǎo)致的中期變動。　　時間序列通常采用移動平均法進行處理。使用移動平均法的目的是將時間序列中的差異去除掉，從而只留下代表趨勢的一連串數(shù)據(jù)?！　　　〖臃Ｐ褪褂媒^對數(shù)來表示差異，其計算公式為：　　Y＝T＋SV＋CV＋RV　　　　乘法模型使用相對數(shù)來表示差異，其計算公式如下:　　Y＝TSVCVRV　　【例3－3】某企業(yè)某產(chǎn)品2005－2007年中12個季度的銷售數(shù)量如表3 － 5所示，要求預(yù)測2008年第一季度的銷售數(shù)量。0501代表2005年第一季度，以此類推。　?、儆嬎慵竟?jié)性差異（見上圖）　　②計算平均差異 　一季度二季度三季度四季度合計2005年　?。?30 　2006年－20 － 　2007年－ 　　　總計－ 410 － 125 　平均差異－ 205 － 　?、圻M行調(diào)整，確保平均差異的合計數(shù)為0（因為四個季度的季節(jié)性差異合計數(shù)也應(yīng)趨近于0），不等于0，需要進行調(diào)整，＝ （萬件）?！　☆A(yù)測值Y＝趨勢值T＋季節(jié)性差異SV　?。剑?0＝　　【乘法模型】　　步驟一：進行移動平均，求出趨勢值和差異值　　季節(jié)性差異＝實際記錄值/趨勢值　　差異小于1，表示負差異，為淡季?！　∮捎谑怯孟鄬?shù)表示，季節(jié)性差異應(yīng)該趨近于1。表3－9