會計基礎(chǔ)分析題-展示頁
2025-04-02 06:50本頁面
【正文】 0 （貸）營業(yè)外收入37 500 （貸）主營業(yè)務(wù)成本3 450 000（借）其他業(yè)務(wù)成本300 000（借）營業(yè)稅金及附加60 000（借）銷售費(fèi)用375 000（借）管理費(fèi)用450 000（借）財務(wù)費(fèi)用75 000（借）營業(yè)外支出150 000（借）甲公司適用的所得稅率為25%，假定當(dāng)年不存在納稅調(diào)整事項。甲公司按當(dāng)年凈利潤的10%提取法定盈余公積，按當(dāng)年凈利潤的5%提取任意盈余公積金，并決定向投資者分配利潤5 000 000元。編制甲公司年末結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目余額的會計分錄借:主營業(yè)務(wù)收入4500000 其他業(yè)務(wù)收入525000 投資收益450000 營業(yè)務(wù)收入37500貸:本年利潤5512500借: 本年利潤4860000貸:主營業(yè)務(wù)成本3450000 其他業(yè)務(wù)成本300000 營業(yè)稅金及附加60000 銷售費(fèi)用375000 管理費(fèi)用3450000 財務(wù)費(fèi)用3450000 營業(yè)外支出,150000計算甲公司20X9年應(yīng)交所得稅金額 *=163125編制甲公司確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會計分錄借:所得稅費(fèi)用163125貸:應(yīng)交所得稅163125 借:本年利潤163125貸:所得稅費(fèi)用163125 借:本年利潤 489375貸:利潤分配—未分配利潤489375編制甲公司提取盈余公積金和宣告分配利潤的會計分錄借：利潤分配489375*貸：盈余公積 借：利潤分配 貸：應(yīng)付股利：1） XYZ公司2008年11月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）20日，開出支票050計11 700元，用以支付購料款（2）21日，收到A公司開來的銷貨款轉(zhuǎn)賬支票35 100元（3）23日，開出支票051計3 400元，支付購料的運(yùn)雜費(fèi)（4）26日，開出支票052計1 000元，支付下半年的報刊雜志費(fèi)（5）29日，收到D公司開來的銷貨款項現(xiàn)金支票5 850元 （6）30日，銀行存款日記賬的賬面余額為92 800元2）銀行對賬單所列XYZ公司11月20日至月末的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）22日，收到銷售轉(zhuǎn)賬支票35 100元（2）23日，收到XYZ公司開出的支票050，金額為11 700元（3）25日，收到XYZ公司開出的支票051，金額為3 400元（4）26日，銀行為XYZ公司代付本月電話費(fèi)1 280元（5）29日，為XYZ公司代收外地購貨方匯來的貨款6 800元 （6）30日，結(jié)算銀行借款利息650元（7）30日，銀行對賬單的存款余額為92 820元 要求：根據(jù)上述資料，代XYZ公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年11月30日 單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬月92 800銀行對賬單余額92820加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計1）（ ）加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計5850減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計2）（ ）減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計4）（ ）調(diào)節(jié)后余額3）（ ）調(diào)節(jié)后余額5）（ ）6800*1930*98320*1000*97670，發(fā)現(xiàn)企業(yè)所做的部分賬務(wù)處理如下：（1） 預(yù)付原材料價款40 000元，款項以銀行存款支付，編制的會計分錄：借：應(yīng)付賬款 40 000 貸：銀行存款 40 000（2） 用銀行存款預(yù)付建造固定資產(chǎn)的工程價款60 000元，編制的會計分錄為：借：固定資產(chǎn) 60 000貸：庫存現(xiàn)金 60 000（3） 用現(xiàn)金支付職工生活困難補(bǔ)助7000元，編制的會計分錄為：借：管理費(fèi)用 7000 貸：庫存現(xiàn)金 7000（4） 計提車間生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊4500元，編制的會計分錄為：借：制造費(fèi)用 45 000貸：累計折舊 45 000要求：上述企業(yè)原賬務(wù)處理在科目或金額上存在錯誤，請編制各項業(yè)務(wù)正確的會計分錄 借：預(yù)付賬款 40000 貸：銀行存款 40000 借：在建工程 60000 貸：銀行存款 60000 借：應(yīng)付職工薪酬 7000 貸：庫存現(xiàn)金 7000借:制造費(fèi)用4500貸:累計折舊,4500，增值稅稅率為17%。20x9年6月份發(fā)生的有關(guān)W材料業(yè)務(wù)如下：（1）6月3日，持銀行匯票300萬元購入W材料增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為216萬元，材料已驗收入庫，剩余票款退回并存入銀行。（4）6月份，生產(chǎn)車間領(lǐng)用W材料560萬元，車間管理部門領(lǐng)用W材料196萬元；企業(yè)行管理部門領(lǐng)用W材料126萬元。（2） 甲公司于各年末計提無形資產(chǎn)攤銷，該專利權(quán)的法定有效期10年，合同劃定有效期10年（3） 2010年1月公司將該專利所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司，取得15萬元收入（存入銀行）（4） 計提與轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)相關(guān)的營業(yè)稅，使用營業(yè)稅稅率5%（5） 計算轉(zhuǎn)讓該無形資產(chǎn)取得的凈收益 借：無形資產(chǎn) 10萬 貸：銀行存款 10萬 借：管理費(fèi)用 1萬 貸：累計攤銷 1萬 借：銀行存款 15萬 累計攤銷3萬 貸：無形資產(chǎn) 10萬 營業(yè)外收入8萬 借：營業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 =7..資料：XYZ公司2008年12月銀行存款日記賬與銀行對賬單在28日以后的資料如下（假定28日以前的記錄均正
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