如何建立有效的內(nèi)部審計職能-展示頁
2025-01-29 04:00本頁面
【正文】 公司重組 ? 審計等 ： ； :； ： PwC 4 關(guān)于普華永道的全球風(fēng)險管理服務(wù) ? 普華永道在世界 四 大會計師事務(wù)所中第一個在國內(nèi)設(shè)立了專門的提供強化經(jīng)營程序 、 風(fēng)險管理和內(nèi)部控制服務(wù)的部門 ， 配備了專門的風(fēng)險管理專家針對國內(nèi)客戶的需求提供專業(yè)服務(wù) 。 ? 普華永道目前是大中國區(qū)最大的國際財務(wù)和商業(yè)咨詢公司 。pwc 如何建立有效的內(nèi)部審計職能 ： ； :； ： PwC 3 關(guān)于普華永道 ? 普華永道是全球最具規(guī)模的專業(yè)服務(wù)機構(gòu) ， 融合各地人才 、 知識及不同地域的珍貴資源 。 我們在全球 150個國家擁有超過 15萬名專業(yè)人士 ， 憑著他們所具備的淵博知識與豐富經(jīng)驗 ， 為世界各地的公司解決繁復(fù)的業(yè)務(wù)難題， 并協(xié)助客戶建立價值 、 管理風(fēng)險及提升業(yè)務(wù)表現(xiàn) 。 有員工約六千人 ， 在北京 、 香港 、 臺灣 、 重慶 、 大連 、 廣州 、 上海 、 深圳 、 天津 、 西安及蘇州等內(nèi)地城市設(shè)立辦事處 。 ? 我們將充分的考慮客戶的業(yè)務(wù)和經(jīng)營實際情況以及在國內(nèi)經(jīng)營大環(huán)境下受到的種種限制 。 這次培訓(xùn)將使參加人員能夠系統(tǒng)的了解建立有效的內(nèi)部審計職能應(yīng)考慮的因素。 保障（ assurance） 業(yè)務(wù)咨詢 董事會 高級管理層 內(nèi)部審計 現(xiàn)狀 最優(yōu) ? PwC 10 內(nèi)部審計的環(huán)境變化 ? 理解“價值”是正確的運用資源和工作的關(guān)鍵。 ? 為了創(chuàng)造價值，內(nèi)部審計的資源和能力必須與利益相關(guān)方和組織的價值期望保持一致。 根本問題 – 你在做正確的事情嗎？ 存在“期望差異”嗎？ PwC 11 內(nèi)部審計的價值驅(qū)動 ? 風(fēng)險管理和控制 ? 內(nèi)部控制的效率和效果 ? 法律法規(guī)及公司政策的合規(guī)性 ? 薩本斯－奧克斯利法案準(zhǔn)備階段的測試和每年的持續(xù)測試 ? 對緊急事件的處理能力 ? 公司對內(nèi)審?fù)度氲幕貓? ? 在公司范圍內(nèi)提高風(fēng)險和控制的意識 ? 成為業(yè)務(wù)部門的好伙伴并協(xié)助解決問題 ? 培育管理層的人選和作為員工職業(yè)發(fā)展的一部分 ? 通過與外部審計公司的合作使審計成本更加有效 內(nèi)部審計的價值驅(qū)動 : PwC 12 消除期望差異 ? 我們的內(nèi)部審計部門是否擁有實現(xiàn)目標(biāo)價值的審計技術(shù) ? ? 我們的內(nèi)部審計人員需要什么樣的培訓(xùn)和方法以創(chuàng)造目標(biāo)價值 ? ? 我們是否期望內(nèi)部審計部門成為培育組織管理人才的搖籃 ? ? 如何衡量內(nèi)部審計的成果 ? ? 我們是否采用外包或合作的方法以實現(xiàn)我們的目標(biāo) ? 首先，對現(xiàn)有的內(nèi)部審計職能進行評估： PwC 13 為成功打下戰(zhàn)略基礎(chǔ) ? 確認(rèn)審計委員會和公司高級管理層對內(nèi)審部門的期望和定位 ? 明確內(nèi)審部門的任務(wù)和角色 ? 制定正式的戰(zhàn)略計劃 ? 完成風(fēng)險評估并制定審計計劃 PwC 14 內(nèi)部審計演進模型 價值保護 中間階段 價值創(chuàng)造 控制糾正 與管理層合作 實行風(fēng)險和 控制自我評估 流程改進 企業(yè)全面風(fēng)險管理 持續(xù)的風(fēng) 險管理 風(fēng)險咨詢 舞弊防范 財務(wù) /合規(guī) 性審計 合規(guī)性 關(guān)注交易 / 資產(chǎn)保護 相關(guān)風(fēng)險范圍 流程分析 amp。 － 普華永道的看法 關(guān)鍵因素 : 明確的價值驅(qū)動 整合 交流 風(fēng)險焦點 有效的內(nèi)部審計技術(shù) 知識管理 普華永道觀點 內(nèi)部審計部門和管理層的交流程度與管理層對內(nèi)部審計的認(rèn)識程度存在高度的相關(guān)性 。 ? 在恰當(dāng)?shù)膶哟螌嵭酗L(fēng)險評估可以發(fā)現(xiàn)具體的風(fēng)險并確定內(nèi)部審計重點： ? 企業(yè)層次 ? 業(yè)務(wù)單位（事業(yè)部） ? 被審單位層次 PwC 21 企業(yè)全面風(fēng)險評估（ EWRM） 企業(yè)全面風(fēng)險評估的是采用綜合的、系統(tǒng)化的風(fēng)險框架， 建立企業(yè)全面風(fēng)險因素匯總 。 ? 依賴于一種企業(yè)文化，該文化認(rèn)可風(fēng)險并鼓勵積極的思維過程。 ? 系統(tǒng)化地考慮日常業(yè)務(wù)活動中的風(fēng)險。 ? 對于業(yè)務(wù)環(huán)境變化所導(dǎo)致的影響，進行持續(xù)的評估。通常內(nèi)審所扮演的角色取決于企業(yè)的風(fēng)險管理結(jié)構(gòu)，主要包括： ? 依據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果制定內(nèi)部審計戰(zhàn)略、年度及執(zhí)行計劃。 ? 向利益相關(guān)方提供關(guān)于風(fēng)險管理的有建設(shè)性的意見。 ? 向管理層和內(nèi)部審計委員會就企業(yè)風(fēng)險管理過程的充分性提供保證 風(fēng)險評估 最佳實務(wù)操作 PwC 23 內(nèi)部審計在風(fēng)險評估過程中的作用 （接上頁） ? 針對 “ 關(guān)鍵風(fēng)險 ” ，建立專職的內(nèi)審小組。 ? 輔導(dǎo)業(yè)務(wù)部門進行風(fēng)險評估。 ? 相管理層通報最新的風(fēng)險評估 /管理方面的發(fā)展動態(tài)。其目標(biāo)是實現(xiàn)從企業(yè)整體的角度看待風(fēng)險。 ? 風(fēng)險委員會 風(fēng)險委員會的代表來自于內(nèi)部審計、資金管理、計劃等方面。 ? 傳統(tǒng)的職能結(jié)構(gòu) 采用傳統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)，即法律合規(guī)、各部門負(fù)責(zé)人和內(nèi)部審計與經(jīng)營管理層共同攜手工作，對于企業(yè)的風(fēng)險提出意見。 由于競爭對手獲得 3G 牌照， 擁有全業(yè)務(wù)能力對 XX移動 產(chǎn)生的負(fù)面影響。 由于 B
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