房地產(chǎn)培訓-開發(fā)企業(yè)稅收籌劃-展示頁
2025-01-26 12:36本頁面
【正文】 （一）相關政策 A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造商品房期間土地使用稅計稅依據(jù)問題 B、稅額標準 C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造商品房用地征免稅的規(guī)定 （二）檢查中主要問題 A、開發(fā)期間占用土地未申報納稅問題 B、未售出商品房作辦公使用，未申報納稅問題 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)印花稅，相關規(guī)定及籌劃 A、建筑工程類合同 B、廣告合同 C、運輸合同 D、倉儲合同 E、保險合同 F、租賃合同 （一）轉(zhuǎn)移法 （二）兩點一線法 案例 代收項目后移法 案例 收益前移法 案例：商業(yè)地產(chǎn)定制直線法 （三）合理定價法 案例：定價方法與土地增值稅額測算 （四）項目名稱申報法 案例 公寓與普通住宅土地增值稅、契稅差異比較。一方面從邏輯分析入手，從因素分析的角度找到稅收籌劃的空間，另一方面，又要打破思維定式，進行跳躍式思維，從變量引進的角度，找到稅收籌劃的空間。 特定稅收政策因素 稅收優(yōu)惠政策因素 稅制要素 計算公式中的內(nèi)嵌因素 組織形式因素 變量引進法和因素分析法 “ 兩大學說 ” 之間是相通的，變量引進中的變量也屬于因素分析中的因素，特別是在實際的操作中，兩者是密切聯(lián)系的。 納稅人的注冊地點 納稅人的性質(zhì)或組織形式 納稅人選擇的行業(yè) 企業(yè)資產(chǎn)、設備是否是國產(chǎn)產(chǎn)品 企業(yè)選用什樣的從業(yè)人員 因素分析學說 因素，就是構(gòu)成事物本質(zhì)的成分，或者說是決定事物發(fā)展的原因或條件。 （二）稅收籌劃內(nèi)在規(guī)律 ——“兩大學說”介紹 變量引進學說 所謂變量，就是影響稅收政策有差異化選擇、能夠引起稅額變化的要素。主要包括辦稅人員工資支出、購買相關辦稅工具、參加相關培訓及外聘稅務顧問支出。因此，很多企業(yè)也認為該成本是不可變的。 二、稅收籌劃的基本原理 （一）揭示稅收籌劃的內(nèi)在規(guī)律 離不開納稅成本的的分類研究 企業(yè)納稅成本 稅款成本 辦稅成本 風險成本 稅款成本及其可控性分析 稅款成本是指企業(yè)按稅法繳納稅款的多少。 如果籌劃成功，帶來價值大。 交易金額大，涉稅金額大。而稅收籌劃符合國家的立法精神，受國家保護和支持。籌劃魔方：在變化中尋找籌劃空間 —— 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)營過程中的稅收決策 （三）稅收籌劃與避稅 避 稅 利用稅法漏洞 國家采取反避稅 稅收籌劃 研究稅法 合理利用 國家保護支持 避稅，是指納稅人利用稅法規(guī)定上的漏洞、不足和缺陷，在納稅前采取合乎法律規(guī)定的方法規(guī)避或減輕稅收負擔的行為。避稅不符合國家的立法精神，但不違法，國家用反避稅措施對其加以限制。 稅收籌劃與避稅是兩碼事兒 （四）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)做稅收籌劃的必要性 開發(fā)周期長，涉稅復雜。 是稅務機關監(jiān)管重點，涉稅風險大。 涉及個風險點、節(jié)稅點，籌劃空間大。按照稅收強制性、無償性、固定性的特征，該成本是固定成本。 企業(yè)辦稅成本解析 辦稅成本即是用于辦理納稅事宜方面的成本支出。 納稅風險成本及其類型 在企業(yè)運行過程中，納稅風險包括兩種類型，一是企業(yè)多交稅款的風險，二是企業(yè)違反稅法少交稅款而被罰款、滯納金等的支出。變量引進，就是納稅人采取合法的相應措施或辦法，引進部分原來沒有或改變原有的數(shù)值，從而影響稅收政策的差異化選擇、引起稅額變化，達到最終引起稅額向有利于納稅人方向轉(zhuǎn)化。因素分析，就是對那些影響稅額的條件（因素）進行分析，并通過一些稅收安排后加以利用，從而達到節(jié)稅的目的。納稅人在運用
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