稅制改革與納稅籌劃-展示頁(yè)
2025-06-07 15:08本頁(yè)面
【正文】 ）財(cái)務(wù)管理法 （ 3）公司法（或企業(yè)法） （ 4）經(jīng)濟(jì)合同法 （ 5）行政訴訟法 （ 6）行政復(fù)議 等等 2020/7/7 4 由合法性原則引申出的納稅 籌劃的基本定義 一、納稅籌劃與偷稅的區(qū)別 二、納稅籌劃與避稅的區(qū)別 三、納稅籌劃的定義 納稅人主動(dòng)按照稅法的導(dǎo)向調(diào)整自己的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)及核算分配結(jié)構(gòu) 在存在著兩個(gè)以上納稅方案時(shí)，納稅人有權(quán)選擇稅負(fù)最輕的方案 2020/7/7 5 （二）事先性原則（可能性原則） 納稅籌劃的預(yù)測(cè)性 納稅籌劃的計(jì)劃性 （三）整體性原則（可行性原則） 納稅籌劃應(yīng)是企業(yè)財(cái)務(wù)籌劃乃至于整個(gè)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的一個(gè)有機(jī)組成部分 納稅籌劃應(yīng)考慮到所涉及的所有外部環(huán)境的許可程度 2020/7/7 6 二、納稅籌劃的基本技術(shù) （一）、免稅 （二）、減稅 稅基式減免 稅率式減免 稅額式減免 2020/7/7 7 （三）充分利用稅率差異 不同稅種之間稅率的差異 相同稅種不同稅目之間稅率的差異 提示：企業(yè)可以根據(jù)自身的情況，調(diào)整經(jīng)營(yíng)方式及經(jīng)營(yíng)品種，以選擇總體較低的稅率進(jìn)行納稅。 2020/7/7 8 （四）分劈技術(shù) 分劈技術(shù)使用舉例 分劈技術(shù)使用的兩個(gè)先決條件： （ 1）被分劈對(duì)象處于稅率邊際的臨界狀態(tài) （ 2）對(duì)被分劈對(duì)象應(yīng)有進(jìn)行分劈的充分理由 2020/7/7 9 （五）延期納稅 延期納稅的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 延期納稅的節(jié)稅效果分析 延期納稅技術(shù)使用舉例 （ 1）利用“虧損彌補(bǔ)”的規(guī)定，進(jìn)行企業(yè)所得稅的籌劃 （ 2）利用材料成本計(jì)提方式的選擇進(jìn)行企業(yè)所得稅的籌劃 2020/7/7 10 （六）費(fèi)用扣除技術(shù) 稅收制度中關(guān)于各個(gè)稅種中費(fèi)用扣除的一般情況 （ 1） 增值稅情況 （ 2）企業(yè)所得稅情況 （ 3） 個(gè)人所得稅情況 費(fèi)用扣除技巧使用的舉例 2020/7/7 11 （七）稅收抵免技術(shù) 稅收抵免的具體規(guī)定情況 （ 1）關(guān)于稅收抵免的規(guī)定 （ 2）關(guān)于稅收饒讓的規(guī)定 關(guān)于國(guó)際間稅收抵免及稅收饒讓使用情況的例舉 稅收抵免方法在國(guó)內(nèi)稅制中的運(yùn)用 2020/7/7 12 第二部分 :納稅籌劃的基本路徑 關(guān)于納稅籌劃基本路徑的概括 納稅籌劃的方法有許多種，但歸納起來(lái)，可以分為兩種； 一、按照公司企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要過(guò)程進(jìn)行籌劃； 二、按照我國(guó)現(xiàn)行稅收制度的特點(diǎn)，就其主要稅種所涉及的范圍進(jìn)行籌劃。 按照我國(guó)現(xiàn)行稅收制度的特點(diǎn)，就其主要稅種所涉及的范圍進(jìn)行籌劃的優(yōu)缺點(diǎn)： 優(yōu)點(diǎn)：比較便于企業(yè)發(fā)現(xiàn)新的經(jīng)濟(jì)及收益增長(zhǎng)點(diǎn)； 缺點(diǎn)：其方法所涉及的內(nèi)容較為廣泛，對(duì)使用者要求較高。 2020/7/7 16 企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的選擇對(duì)企業(yè)納稅的影響 （ 1）企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部總機(jī)構(gòu)與各個(gè)分支機(jī)構(gòu)之間兩 種不同的組合形式
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