小企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行中的熱點(diǎn)-展示頁(yè)
2025-01-20 14:13本頁(yè)面
【正文】 額，可按本規(guī)定的要求沖減財(cái)產(chǎn)清查環(huán)節(jié)所發(fā)生的損失 （ 2 ）“補(bǔ)貼收入”科目 新發(fā)生的補(bǔ)貼收入記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目 8 、新增設(shè)的科目 “待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”科目 新制度規(guī)定，接受捐贈(zèng)時(shí)先掛在“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”科目，年度終了時(shí)，按稅務(wù)部門規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交所得稅后，將該科目結(jié)平，分別轉(zhuǎn)入到“應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交所得稅”和“資本公積”科目；原已記入“資本公積”科目的不再調(diào)整。 “加工物資”、“庫(kù)存商品”科目；“低值易耗品”科目可以直接轉(zhuǎn)入新賬，也可沿用舊賬 2022/2/7 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題講解》 12 四、 《 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 執(zhí)行過(guò)程中的銜接問(wèn)題 （二）賬目調(diào)整 從原制度的相關(guān)科目調(diào)出，記入新制度的相關(guān)科目 （ 5 ）存貨采用實(shí)際成本核算的企業(yè)，將“材料采購(gòu)”科目中 已經(jīng)運(yùn)抵 驗(yàn)收入庫(kù)的部分轉(zhuǎn)入“材料”科目；將貨款已付但 尚未運(yùn)抵 入庫(kù)的部分轉(zhuǎn)入“在途物資”科目 （ 6 ）存貨采用計(jì)劃成本核算的企業(yè)，將“材料采購(gòu)”科目余額轉(zhuǎn)入“物資采購(gòu)”科目 —— 計(jì)劃成本核算 “材料成本差異”科目可以直接轉(zhuǎn)入新賬，也可沿用舊賬 （ 7 ）“委托加工材料”、“產(chǎn)成品”科目余額分別轉(zhuǎn)入“委托加工物資”、“庫(kù)存商品”科目；“低值易耗品”科目可以直接轉(zhuǎn)入新賬，也可沿用舊賬 2022/2/7 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題講解》 13 四、 《 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 執(zhí)行過(guò)程中的銜接問(wèn)題 （二）賬目調(diào)整 3 、科目名稱未變，但核算內(nèi)容由所調(diào)整 （ 1 ）“待攤費(fèi)用”科目 財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)生的損失應(yīng)轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”；已入賬的攤銷期限在一年以內(nèi)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)，可繼續(xù)攤銷至完畢為止，新發(fā)生的修理費(fèi)按新制度執(zhí)行 （ 2 ）“固定資產(chǎn)清理”科目 因報(bào)廢、毀損等原因產(chǎn)生的，應(yīng)轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目；因出售原因而產(chǎn)生的，可直接轉(zhuǎn)入新賬，也可沿用舊賬 （ 3 ）“在建工程” 將屬于在建工程投資的部分轉(zhuǎn)入“在建工程”；將屬于工程物資的部分轉(zhuǎn)入新設(shè)置的“工程物資”科目。 （ 3） “應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目 , 轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目。 （ 1）流動(dòng)資產(chǎn)類： “現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”、“短期投資”、“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、和“其他應(yīng)收款”科目、“ 加工物資”、“庫(kù)存商品”科目；“低值易耗品”、 “材料成本差異” （ 2）長(zhǎng)期資產(chǎn)類：固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn) （ 3）流動(dòng)負(fù)債類：短期投資、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)、其他應(yīng)交款、預(yù)收賬款 （ 4）長(zhǎng)期負(fù)債類：長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款、專項(xiàng)應(yīng)付款 （ 5）所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積 2022/2/7 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題講解》 11 四、 《 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 執(zhí)行過(guò)程中的銜接問(wèn)題 （二）賬目調(diào)整 從原制度的相關(guān)科目調(diào)出，記入新制度的相關(guān)科目 （ 1）已存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的資金 ,如原已記入 投資 等相關(guān)科目的 ,應(yīng)將其金額轉(zhuǎn)入 “其他貨幣資金 —存出投資款” 科目。 （ 3）按可用盈余公積彌補(bǔ)損失的部分 ,借記“盈余公積”科目 ,貸記“利潤(rùn)分配 —未分配利潤(rùn)”科目。 “待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的余額 ,包括原已記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的金額以及在執(zhí)行新制度之初按照有關(guān)規(guī)定核查出的損失金額。2022/2/7 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題講解》 1 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題講解 各位學(xué)員大家好！ 北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院 馬永義博士 13801209903 2022/2/7 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題講解》 2 本次研討的主要內(nèi)容 一、對(duì) 《 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 出臺(tái)前相關(guān)歷史背景的動(dòng)態(tài)剖析 二、 《 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 與分行業(yè)會(huì)計(jì)制度及 《 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 的主要區(qū)別 三、 《 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 與稅收法規(guī)之間關(guān)系的處理 四、 《 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 執(zhí)行過(guò)程中的銜接問(wèn)題 五、對(duì) 《 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 執(zhí)行中難點(diǎn)問(wèn)題的網(wǎng)上問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果 六、如何準(zhǔn)確理解 《 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 中的穩(wěn)健性原則，并制定出適合企業(yè)自身的會(huì)計(jì)政策 七、對(duì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提過(guò)程中有關(guān)納稅調(diào)整問(wèn)題的剖析 八、所得稅會(huì)計(jì)應(yīng)用的幾個(gè)相關(guān)問(wèn)題 2022/2/7 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題講解》 3 一、對(duì) 《 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 出臺(tái)前相關(guān)歷史背景的動(dòng)態(tài)剖析 1993年 《 兩則 》 、 《 兩制 》 的出臺(tái) 1998年
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