【正文】 . ? 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。 若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。出納員應(yīng)拋棄被動工作觀念，樹立主動參與意識，把出納工作放到整個會計(jì)工作、經(jīng)濟(jì)管理工作的大范圍中，這樣，既能增強(qiáng)出納自身的職業(yè)光榮感，又為出納工作開辟了新的視野。 出納工作每天和貨幣資金打交道，單位的一切貨幣資金往來都與出納工作緊密相聯(lián)，貨幣資金的來龍去脈，周轉(zhuǎn)速度的快慢，出納員都清清楚楚。 ? （ 2）參與貨幣資金計(jì)劃定額管理的權(quán)力。 ? （ 6）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。 ? （ 4） 掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結(jié)算。 ? （ 2）根據(jù)會計(jì)制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記 現(xiàn)金日記賬 和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。對貨幣資金與有價證券進(jìn)行保管，對銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，對企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評估、投資效益預(yù)測分析等都是出納的職責(zé)所在。 出納職能 3，監(jiān)督職能 ? 出納要對企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過程的監(jiān)督。 出納職能 2,反映職能 ? 出納要利用統(tǒng)一的貨幣計(jì)量單位，通過其特有的現(xiàn)金與 銀行存款日記賬 、有價證券的各種明細(xì)分類賬，對本單位的貨幣資金和有價證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算，以便為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。企業(yè)經(jīng)營活動少不了貨物價款的收付、往來款項(xiàng)的收付，也少不了各種有價證券以及金融業(yè)務(wù)往來的辦理。出納工作特點(diǎn)各專門的崗位，一項(xiàng)專門的技術(shù)，因此，具有自己專門的工作特點(diǎn)。出納業(yè)務(wù)的管理和出納人員的教育與培訓(xùn)，應(yīng)從廣義角度綜合考慮。所不同的是，他們一般工作在經(jīng)濟(jì)活動的第一線，各種票據(jù)和貨幣資金的收入，特別是貨幣資金的收入，通常是由他們轉(zhuǎn)交給專職出納的；另外，他們的工作過程是收入、保管、核對與上交，一般不專門設(shè)置賬戶進(jìn)行核算。收款員 (收銀員 )，從其工作內(nèi)容、方法、要求，以及他們本身應(yīng)具備的素質(zhì)等方面看，與會計(jì)部門的專職出納人員有很多相同之處。狹義的出納則僅指各單位會計(jì)部門專設(shè)出納崗位或人員的各項(xiàng)工作。從廣義上講，只要是票據(jù)、 貨幣資金 和有價證券的收付、保管、核算，就都屬于出納。 ? 按工作范圍分為：公共會計(jì)、私用會計(jì)、政府會計(jì)。 ? 按行業(yè)分為：工業(yè)企業(yè)會計(jì) 、商品流通會計(jì) 、 金融 證券 會計(jì) 、 保險企業(yè)會計(jì) 、 施工企業(yè)會計(jì) 、房地產(chǎn)業(yè)會計(jì) 、郵電通訊會計(jì) 、農(nóng)業(yè)企業(yè)會計(jì)、旅游餐飲會計(jì) 、 醫(yī)療衛(wèi)生會計(jì) 、 交通運(yùn)輸會計(jì) 、 文化教育會計(jì) 、物業(yè)管理會計(jì)、 行政事業(yè)會計(jì) 、 上市公司會計(jì) 、物流企業(yè)會計(jì) 、 連鎖經(jīng)營 會計(jì) 、 出版印刷會計(jì) 、 私營企業(yè)會計(jì) 、 小企業(yè)會計(jì) (制造業(yè) ) 會計(jì)、 小企業(yè)會計(jì) (商業(yè) ) 會計(jì)、 電力企業(yè)會計(jì)、 煤炭企業(yè)會計(jì) 、鋼鐵企業(yè)會計(jì) 、 石油化工會計(jì) 、 汽車行 業(yè)會計(jì) 、 煙草企業(yè)會計(jì)、 酒類企業(yè)會計(jì) 、 食品企業(yè)會計(jì) 、藥品企業(yè)會計(jì)、 加工制造會計(jì) 、 輕工紡織會計(jì)、 外經(jīng)外貿(mào)會計(jì) 、 信息咨詢服務(wù)業(yè)會計(jì) 、 廣告服務(wù)會計(jì) 、房屋中介服務(wù)會計(jì) 、市場（農(nóng)貿(mào)、五金、批發(fā)、建材、服裝等）會計(jì) 、個人獨(dú)資企業(yè)會計(jì) 、 高新技術(shù)企業(yè)會計(jì) 、軟件及集成電路會計(jì)。 ? 管理會計(jì)：主要是對企業(yè)的管理層提供信息，作為企業(yè)內(nèi)部各部門進(jìn)行決策的依據(jù)。財(cái)務(wù)會計(jì)的信息是提供廣泛的用戶。 會計(jì)的分類 ? 會計(jì)分類按其報(bào)告的對象不同可分 財(cái)務(wù)會計(jì) (對外報(bào)告會計(jì) )和 管理會計(jì) (對內(nèi)報(bào)告會計(jì) )兩部分。存在上述問題，有的是單位不重視會計(jì)基礎(chǔ)工作造成的，有的是會計(jì)人員素質(zhì)不高造成的，有的是單位有意違紀(jì)造成的，同時，也存在管理乏力、督促檢查不夠以及制度建設(shè)不規(guī)范、不完善等方面的原因。新編會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范與實(shí)務(wù) 主講 :劉偉娜 會計(jì)師 ? 會計(jì)和出納的具體相關(guān)知識 ? 相關(guān)名詞解釋 ? 會計(jì)道德規(guī)范 ? 會計(jì)交接與會計(jì)檔案 ? 原始憑證，記賬憑證，會計(jì)賬簿，會計(jì)報(bào)表 ? 會計(jì)實(shí)務(wù)操作 規(guī)范制定的必要性 ? 會計(jì)基礎(chǔ)工作中存在一些薄弱環(huán)節(jié)，突出表現(xiàn)在：一些單位因?yàn)閮?nèi)部管理松弛而削弱了會計(jì)基礎(chǔ)工作，賬目混亂，財(cái)產(chǎn)不實(shí)，數(shù)據(jù)失真；一些單位會計(jì)人員數(shù)量不足、素質(zhì)不高，造成記賬隨意，手續(xù)不清，差錯嚴(yán)重， 會計(jì)資料 散失；一些單位為了掩蓋真實(shí)的 財(cái)務(wù)狀況 和經(jīng)營成果，任意偽造、變造虛假的會計(jì)憑證、 會計(jì)賬簿 、會計(jì)報(bào)表；有些會計(jì)人員違反 會計(jì)職業(yè)道德 ，不認(rèn)真行使 會計(jì)監(jiān)督 職權(quán)，參與違法違紀(jì)活動，甚至為違法違紀(jì)活動出謀劃策；等等。這些問題，不僅削弱了會計(jì)基礎(chǔ)工作，影響了會計(jì)工作秩序的正常運(yùn)行和會計(jì)職能作用的有效發(fā)揮，也在一定程度上千擾了社會經(jīng)濟(jì)秩序，對各單位的經(jīng)營管理和整個市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行產(chǎn)生了極為嚴(yán)重的消極影響。必須針對會計(jì)基礎(chǔ)工作中存在的問題及其原因，切實(shí)采取措施，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作 會計(jì)含義 ? 會計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，以提高經(jīng)濟(jì)效益為主要目標(biāo)，運(yùn)用專門方法對企業(yè)，機(jī)關(guān)，事業(yè)單位和其他組織的 經(jīng)濟(jì)活動 進(jìn)行全面，綜合，連續(xù)，系統(tǒng)地核算和監(jiān)督，提供會計(jì)信息，并隨著社會經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，逐步開展預(yù)測、決策、控制和分析的一種 經(jīng)濟(jì)管理 活動，是經(jīng)濟(jì)管理活動的重要組成部分。 ? 財(cái)務(wù)會計(jì)：編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為 企業(yè) 內(nèi)部和外部用戶提供信息。其重點(diǎn)在于報(bào)告 財(cái)務(wù)狀況 和營運(yùn)狀況。沒有標(biāo)準(zhǔn)的模式、不受 會計(jì)準(zhǔn)則 的控制。 ? 按工作內(nèi)容分為：總賬會計(jì)、往來會計(jì)、 成本會計(jì) 、材料會計(jì)等。 出納的含義 ? 出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管 庫存現(xiàn)金 、有價證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān) 票據(jù) 等工作的總稱。它既包括各單位會計(jì)部門專設(shè)出納機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)票據(jù)、貨幣資金、有價證券收付業(yè)務(wù)處理，票據(jù)、貨幣資金、有價證券的整理和保管，貨幣資金和有價證券的核算等各項(xiàng)工作，也包括各單位業(yè)務(wù)部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。 出納的分類 ? 從廣義上講，既包括會計(jì)部門的出納工作人員，也包括業(yè)務(wù)部門的各類收款員 (收銀員 )。他們的主要工作是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整；他們也要填制和審核許多原始憑證；他們同樣是直接與貨幣打交道，除了要有過硬的出納業(yè)務(wù)知識以外，還必須具備良好的財(cái)經(jīng)法紀(jì)素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。所以，也可以說，收款員 (收銀員 )是出納（會計(jì)）機(jī)構(gòu)的派出人員，他們是各單位出納隊(duì)伍中的一員，他們的工作是整個出納工作的一部分。狹義的出納人員僅指會計(jì)部門的出納人員。主要特點(diǎn)有： 出納職能 ? 1，收付職能 ? 出納的最基本職能是收付職能。這些業(yè)務(wù)往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過出納人員之手。因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。 4，管理職能 ? 出納還有一個重要的職能是管理職能。 出納人員的職責(zé) ? 出納人員的職責(zé) ? （ 1）按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 ? ? （ 3）按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。 出納人員的職責(zé) ? （ 5）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券 (如國庫券、債券、股票等 )的安全與完整。 出納人員的權(quán)限 ? 出納人員的權(quán)限 ? 根據(jù) 《 會計(jì)法 》 、 《 會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 》 等財(cái)會法規(guī)，出納員具有以下權(quán)限： ? （ 1）維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。 出納人員的權(quán)限 ? （ 3）管好用好貨幣資金的權(quán)力。因此，提出合理安排利用資金的意見和建議，及時提供貨幣資金使用與周轉(zhuǎn)信息，也是出納員義不容辭的責(zé)任。 出納的具體工作 1， 現(xiàn)金收付 2， 銀行賬處理 3 ， 報(bào)銷審核 現(xiàn)金收付 ? 現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍? ? 現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋 現(xiàn)金付訖章 .多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。 ? 一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 ? 員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。 銀行賬處理 ? 1 、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。 ? 每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及 財(cái)務(wù)會計(jì) 了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。 ?