【正文】 容 管理報(bào)告內(nèi)容 一、主營業(yè)務(wù)收入 1 銷售收入 1 減：銷售折扣與折讓 減：銷售折扣與折讓 2 減：銷售稅金及附加 3 二、主營業(yè)務(wù)收入凈額 2 銷售收入凈額 4=123 減：主營業(yè)務(wù)成本 減：可變成本 5 減：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 3 可變利潤 6=45 減：固定成本 7 三、主營業(yè)務(wù)利潤 4 毛利潤 8=67 減：營業(yè)費(fèi)用 減：銷售費(fèi)用 9 市場(chǎng)費(fèi)用 10 運(yùn)輸裝卸費(fèi)用 11 5 銷售利潤 12=891011 管理費(fèi)用 減：管理費(fèi)用 13 加：其他業(yè)務(wù)利潤 加：其他業(yè)務(wù)利潤 14 6 經(jīng)營利潤 15=1213+14 加：補(bǔ)貼收入 加：補(bǔ)貼收入 16 加：投資收益 加：投資收益 17 營業(yè)外收支 加：營業(yè)外利潤 18 7 息稅前利潤 19=15+16+17+18 財(cái)務(wù)費(fèi)用 減：財(cái)務(wù)費(fèi)用 20 三、利潤總額 8 稅前利潤 21=1920 減：所得稅 減：所得稅 22 減：少數(shù)股東收益 減：少數(shù)股東收益 23 四、凈利潤 9 凈利潤 24=212223 管理報(bào)告內(nèi)容概述 1 12 企業(yè)利潤池 收入 成本費(fèi)用 如果收入大于成本費(fèi)用，就會(huì)形成企業(yè)的利潤 如果收入小于成本費(fèi)用，就會(huì)使企業(yè)發(fā)生虧損 利 潤 虧 損 1 13 現(xiàn)金流量表概述 ? 反映在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表，體現(xiàn)了企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性 ? 企業(yè)的血液，貫穿企業(yè)經(jīng)營的全過程中 ? 以收付實(shí)現(xiàn)制作為記錄原則 現(xiàn)金凈流量 = 現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出 現(xiàn)金流量表遵 循的會(huì)計(jì)等式： 1 14 凈利潤與經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量的關(guān)系 ? 凈利潤是采用權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)原則計(jì)算的企業(yè)經(jīng)營成果 ? 經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量是采用收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算的企業(yè)經(jīng)營成果 ? 收入費(fèi)用發(fā)生與現(xiàn)金收支之間產(chǎn)生了一個(gè)重要的時(shí)間差 ? 凈利潤只是潛在的現(xiàn)金，而 經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量 是企業(yè)經(jīng)營過程中實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金凈流入或者凈流出 1 15 凈利潤 + 折舊攤銷等非現(xiàn)金支出 存貨增加 應(yīng)收款項(xiàng)的增加 + 應(yīng)付款項(xiàng)的增加 + 財(cái)務(wù)費(fèi)用 = 經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量 將凈利潤調(diào)整為經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量 1 16 凈利潤同現(xiàn)金流量的差異 權(quán)責(zé)發(fā)生制 收付實(shí)現(xiàn)制 會(huì)計(jì)報(bào)告顯示公司本年實(shí)現(xiàn)凈利潤 100萬元 會(huì)計(jì)師說公司的經(jīng)營現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù) 原因： ? 企業(yè)的產(chǎn)品發(fā)生積壓 ? 由于客戶財(cái)務(wù)困難，企業(yè)的應(yīng)收帳款增加 ? 不能利用商業(yè)信用延長付款期限 現(xiàn)金的短缺要求公司必須盡快找到其他的融資渠道，來補(bǔ)充經(jīng)營所需要的流動(dòng)資金 1 17 凈 利 潤 企業(yè)健康發(fā)展 企業(yè)面臨關(guān)閉 經(jīng)營性現(xiàn)金流 企業(yè)經(jīng)營困難 企業(yè)經(jīng)營困難 企業(yè)運(yùn)營正常，自身能夠產(chǎn)生經(jīng)營現(xiàn)金流入，企業(yè)的實(shí)現(xiàn)長期發(fā)展所需的資源能夠得到保障。1 1 02036093333潮州會(huì)計(jì)培訓(xùn)哪里好？潮州 有什么好的 潮州會(huì)計(jì) 培訓(xùn)學(xué)校？最好的 潮州 會(huì)計(jì)培訓(xùn)， 潮州 會(huì)計(jì)培訓(xùn)價(jià)格？推薦廣州白云技師學(xué)院吧 潮州會(huì)計(jì)培訓(xùn) 廣州白云技師學(xué)院 — 從業(yè)資格證，中專班，大專班會(huì)計(jì)培訓(xùn) 培訓(xùn) tel： 02036093333 1 2 序號(hào) 課程 開班日期 備注 1 會(huì)計(jì)從業(yè)資格考證班 2月 1 8月 15日 (業(yè)余 /全日制學(xué)習(xí) ) 12年已獨(dú)立開班擬 放西村上班 2 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱（助理會(huì)計(jì)師）輔導(dǎo)班 2月 15日、 11月 10日 (業(yè)余學(xué)習(xí) ) 3 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱（會(huì)計(jì)師）輔導(dǎo)班 2月 15日、 11月 10日 (業(yè)余學(xué)習(xí) ) 4 證券行業(yè)從業(yè)資格考證輔導(dǎo)輔導(dǎo)班 2月 15日、 7月 7日、 12月 8日 (業(yè)余學(xué)習(xí) ) 5 企業(yè)培訓(xùn)師國家三級(jí) /二級(jí)考證班 2月 15日、 6月 9日、 12月 8日 (業(yè)余學(xué)習(xí) ) 2022年新項(xiàng)目 \也做政策性培訓(xùn) 6 企業(yè)人力資源管理師國家三級(jí) /二級(jí)考證班 2月 15日、 6月 9日、 12月 8日 (業(yè)余學(xué)習(xí) ) 7 物流師四級(jí) /三級(jí)考證班 10月第一周周六開班，業(yè)余學(xué) 習(xí) 8 叉車工考證培訓(xùn)班 預(yù)約開班，業(yè)余學(xué)習(xí) 9 營銷師四級(jí) /三級(jí)考證班 11月第一周周六開班，業(yè)余學(xué) 習(xí) 10 全國英語等級(jí)考試（ PETS）三級(jí)考證輔導(dǎo)班 11月第一個(gè)周周六開班（業(yè)余學(xué)習(xí)） 11 會(huì)計(jì)電算化中專課程 10月 15日 12 會(huì)計(jì)電算化大專課程 10月 15日 13 物流管理與電子商務(wù)大專課程 10月 15日 14 人力資源管理與商務(wù)文秘大專課程 10月 15日 1 3 會(huì)計(jì)電算化綜合實(shí)訓(xùn)室 1 4 ? 理解財(cái)務(wù)報(bào)表 財(cái)務(wù)分析概述 財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系 財(cái)務(wù)分析技術(shù)及應(yīng)用 目 錄 1 5 財(cái)務(wù)報(bào)表概述 財(cái)務(wù)報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 現(xiàn)金流量表 ? 資產(chǎn) ? 負(fù)債 ? 所有者權(quán)益 財(cái)務(wù)狀況 經(jīng)營成果 現(xiàn)金流量 ? 收入 ? 成本費(fèi)用 ? 利潤 ? 現(xiàn)金流入 ? 現(xiàn)金流出 1 6 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 現(xiàn)金流量表 凈利潤通過利潤分配形成留存收益和應(yīng)付利潤分別進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債表的權(quán)益和負(fù)債 凈利潤經(jīng)過現(xiàn)金性和非現(xiàn)金性相關(guān)調(diào)整，得出經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量 現(xiàn)金凈流量反映資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金的變化情況 財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系 1 7 財(cái)務(wù)報(bào)表概述 理解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表能夠幫助我們 ? 了解企業(yè)以前、現(xiàn)在和未來的發(fā)展?fàn)顩r ? 準(zhǔn)確分析企業(yè)目前存在的困難 ? 采取有效的措施，去解決企業(yè)所面臨的難題 ? 預(yù)測(cè)經(jīng)營決策將會(huì)給企業(yè)帶來何種財(cái)務(wù)上的影響 1 8 資產(chǎn)負(fù)債表 流動(dòng)資產(chǎn) 其他資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 長期負(fù)債 所有者權(quán)益 （凈資產(chǎn)） 資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu) 資產(chǎn) 債權(quán)人 股東 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 資金的占用 資金的來源 固定資產(chǎn) 長期投資 1 9 資產(chǎn)負(fù)債表 流動(dòng)資產(chǎn) 長期投資 固定資產(chǎn) 其他資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 長期負(fù)債 所有者權(quán)益 （凈資產(chǎn)） 資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu) 資產(chǎn) 債權(quán)人 股東 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 資金的占用 資金的來源 1 10 利潤表概述 ? 利潤表又稱損益表，是用來解釋企業(yè)的利潤是如何產(chǎn)生的。 ? 利潤表記載企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)收入、成本費(fèi)用和非經(jīng)營性的損益，從中可以看出企業(yè)產(chǎn)生的凈利潤（或凈虧損）。 企業(yè)沒有經(jīng)營現(xiàn)金流入，說明盈利質(zhì)量不佳，需要外部融資來補(bǔ)充自身的現(xiàn)金不足。 企業(yè)雖然虧損，但仍有經(jīng)營現(xiàn)金流入，能夠確保生產(chǎn)銷售的正常