總經(jīng)理的財務(wù)管理ppt課件-展示頁
2025-01-18 09:26本頁面
【正文】 業(yè)資產(chǎn)安全– 保護(hù)企業(yè)員工遵章守紀(jì)– 保護(hù)職業(yè)經(jīng)理人職業(yè)道路步步穩(wěn)健32創(chuàng)新與規(guī)范并重l 當(dāng)前規(guī)范管理關(guān)注要點(diǎn)– 采購業(yè)務(wù)流程規(guī)范：合同、訂單、付款、票據(jù)– 銷售業(yè)務(wù)流程規(guī)范：合同、價格、折扣、賒欠– 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險防范：勞動合同、社保，購銷合同條款– 涉稅業(yè)務(wù)風(fēng)險：票據(jù)使用和取得的規(guī)范33利潤與現(xiàn)金流l 利潤 ≠現(xiàn)金流– 紙上財富 vs真金白銀– 哪些因素影響利潤質(zhì)量？l 現(xiàn)金比利潤更重要– 沒有利潤不會立即破產(chǎn)– 沒有現(xiàn)金可能馬上倒掉34第三部分 主要財務(wù)報表解讀35誰關(guān)注財務(wù)報表？l 投資者 /老板– 財務(wù)狀況如何？– 經(jīng)營成果如何？– 職業(yè)經(jīng)理人受托責(zé)任履行情況？l 債權(quán)人– 能否按時足額還本付息？l 財稅部門– 收入、費(fèi)用、利潤是否真實(shí)？– 企業(yè)利潤率、稅負(fù)率是否正常？– 是否正常申報納稅？36誰關(guān)注財務(wù)報表？l 外部審計(jì)人員l 內(nèi)部審計(jì)人員l 企業(yè)經(jīng)營班子– 財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量 ……– 投入產(chǎn)出、成本費(fèi)用 ……– 業(yè)務(wù)人員、客戶、產(chǎn)品的貢獻(xiàn)情況 ……– 員工績效、管理層收益37財務(wù)報表能給使用者什么？l 呈現(xiàn)事實(shí)– 企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資活動– 企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量– 說明各項(xiàng)活動間的互動關(guān)系l 解釋變化– 量本利因素分析、杜邦分析l 發(fā)現(xiàn)問題– 橫向、縱向?qū)Ρ权C 差異即問題 38財務(wù)報表能給 CEO什么？l 飛行中，相信你的儀表盤39財務(wù)報表能給 CEO什么？l 財務(wù)報表對經(jīng)理人的最大功能，并非直接回算問題，而是幫助他們提出問題，進(jìn)而理清問題的核心l 財務(wù)報表的主要功能是提供 “問問題 ”的起點(diǎn)，而非終點(diǎn)– 所有管理現(xiàn)象只要抽絲剝繭，當(dāng)你問題到第六個問題時，幾乎都能徹底理清（王永慶）40主要財務(wù)報表體系l 四表一注 構(gòu)成上市公司財務(wù)信息的核心– 資產(chǎn)負(fù)債表– 利潤表– 現(xiàn)金流量表– 所有者權(quán)益變動表– 報表附注l 內(nèi)部管理報表41資產(chǎn)負(fù)債表l 定義： 反映公司某一特定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況l 基本結(jié)構(gòu)和 編制原理– 資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益– 反映資產(chǎn)與負(fù)債、所有者權(quán)益之間的關(guān)系– 反映資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)信息l 資產(chǎn)負(fù)債表說明兩件事– 此時此刻企業(yè)擁有什么– 這件東西是誰的42資產(chǎn)負(fù)債表l 反映企業(yè)的財產(chǎn)總量及其分布– 現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、投資、固定資產(chǎn) …l 反映企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)– 資金來源構(gòu)成– 承擔(dān)的債務(wù)及其償還時間– 所有者權(quán)益及其形成原因 l 反映企業(yè)償債能力43資產(chǎn)負(fù)債表l 表內(nèi)項(xiàng)目排列原則– 重要性l 現(xiàn)金為王– 變現(xiàn)力l 變現(xiàn)時間長短 ：應(yīng)收賬款 vs原材料l 變現(xiàn)金額的 確定性 ：應(yīng)收賬款 vs固定資產(chǎn)44資產(chǎn)負(fù)債表l 表內(nèi)項(xiàng)目排列原則– 資產(chǎn)方按變現(xiàn)能力強(qiáng)弱l 現(xiàn)金 應(yīng)收款項(xiàng) 存貨 固定資產(chǎn)– 來源方按償還時間遠(yuǎn)近l 馬上或近期需要償還的列示在前 — 短債l 以后較長時間償還的列示在后 — 長債l 沒有法律償還義務(wù)的列示在最后 — 股權(quán)資本45資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目l 資產(chǎn)： 指過去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益– 流動資產(chǎn) （貨幣資金，應(yīng)收款項(xiàng)，存貨）– 長期資產(chǎn) （長期投資，固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)）46資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目l 負(fù)債：企業(yè)對外的欠款情況– 流動負(fù)債 （短期借款，應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)付稅金，應(yīng)付工資）– 長期負(fù)債 （長期借款，應(yīng)付債券，長期應(yīng)付款）l 所有者權(quán)益：清算時股東真正所能獲得的財產(chǎn)– 所有者權(quán)益 （實(shí)收資本，資本公積，盈余公積，未分配利潤）47資產(chǎn) 負(fù)債與所有者權(quán)益流動資產(chǎn) ：貨幣資金應(yīng)收賬款存貨流動資產(chǎn)合計(jì)非流動資產(chǎn)：持有至到期投資長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)在建工程生產(chǎn)性生物資產(chǎn)其他資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)流動負(fù)債：短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)流動負(fù)債合計(jì)長期負(fù)債所有者權(quán)益：股本資本公積金盈余公積金未分配利潤股東權(quán)益合計(jì)負(fù)債與股東權(quán)益合計(jì)簡要資產(chǎn)負(fù)債表簡要資產(chǎn)負(fù)債表48資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)注點(diǎn)l 資產(chǎn)質(zhì)量l 資產(chǎn)變現(xiàn)能力l 企業(yè)穩(wěn)定性49資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)注點(diǎn)l 資產(chǎn)負(fù)債率 =總負(fù)債 /總資產(chǎn) – 表明企業(yè)資產(chǎn)中有多少是負(fù)債– 檢驗(yàn)企業(yè)的財務(wù)狀況是否穩(wěn)定l 從企業(yè)安全角度看，負(fù)債比率適度，或者負(fù)債比率比較低，企業(yè)在財務(wù)上是安全的；如果負(fù)債比率比較高，企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)就不穩(wěn)定，存在償還風(fēng)險50資產(chǎn)負(fù)債率 =總負(fù)債 /總資產(chǎn)l 一般認(rèn)為 50%較為合適l 經(jīng)營者強(qiáng)調(diào)負(fù)債適度– 負(fù)債太高，風(fēng)險大– 負(fù)債率低，太保守l 債權(quán)人強(qiáng)調(diào)負(fù)債率要低– 確保債權(quán)的安全、完整51資產(chǎn)負(fù)債率 =總負(fù)債 /總資產(chǎn)l 投資者比較 “
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