[財會考試]稅務(wù)例題-展示頁
2025-01-18 09:17本頁面
【正文】 000 借：原材料 —— A 材料 (財務(wù)軟件 數(shù)量 0) 10,230 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進項稅金 770 貸：庫存現(xiàn)金 11,000 借：原材料 —— A 材料 (財務(wù)軟件數(shù)量 0) 70 貸 ：應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進項稅額轉(zhuǎn)出 70 2 月 1 日甲公司對上月月底暫估入帳 A 材料 作如何會計處理，請編制分錄： 答：借：原材料 —— A 材料 (99900KG) 1,170， 000(紅字 ) 貸：應(yīng)付帳款 —— 暫估應(yīng)付款 1,170， 000(紅字 ) 2 月 3 日 甲公司收到乙公司開具的增值稅專票 上注明 A 材料 100 噸 ,價款 100 萬元 ,稅款 17 萬元 ,甲公司網(wǎng)上認 證了該專票 并與倉庫入庫單核對時發(fā)現(xiàn)短缺 A 材料 100KG，通知甲公司采購部與 乙公司聯(lián)系 賠償事宜。 生產(chǎn)企業(yè)實務(wù)操作舉例 例題： 甲 制造有限公司系生產(chǎn)型外商投資企業(yè) ，具有一般納稅人資格、自營進出口權(quán)、適用免、抵、退辦法核算出口退稅，已辦理了一年以上的出口退稅業(yè)務(wù)，增值稅征稅率 適用 17%，退稅率適用 15%（存貨核算采用移動加權(quán)平均法核算） 。 2022年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，請分別計算并編制會計分錄。 則當日財務(wù)應(yīng)對該業(yè)務(wù)作如何會計處理，請編制分錄： 答： 若第二步采取預付款核算時會計分錄應(yīng)為： 借：應(yīng)付帳款 乙公司 1， 170， 000 貸：預付帳款 乙公司 1， 170， 000 借：原材料 A 材料（ 10000KG） 1， 000， 000 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進項稅金 170， 000 貸 ： 應(yīng)付帳款 乙公司 1， 170， 000 短缺 100KGA 材料帳務(wù)處理 時應(yīng)作如下計算 1） 計算 A 材料帳面價值 =1， 000， 000+10230+70=1， 010，300 2） A 材料帳面單價為 1010300/100000= 元 /KG 3） 短缺 100KGA 材料價款為 100*= 元 4） 100KGA 材 料 對 應(yīng) 抵 扣 的 進 項 稅 額=100/100000*(170000+77070)= 5） 會計分錄為 : 借： 待處理財產(chǎn)損 溢 1， 181 貸：原材料 A 材料（ 100KG） 1， 應(yīng) 交 稅 費 應(yīng)交增值稅 進項稅額轉(zhuǎn)出 2 月 4 日 甲公司 取得了運輸司 機王五 按成本價購買 短缺材料價款 作為賠償 的諒解備忘錄 (計算應(yīng)賠款項 )。則當日財務(wù)應(yīng)對上述業(yè) 務(wù)作如何會計處理，請編制分錄： 答：借：原材料 B 材料 206 萬元 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進項稅 34 萬元 貸 :銀行存款 234 萬元 庫存現(xiàn)金 6 萬元 借 : 固定資產(chǎn) 萬元 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進項稅 固定資產(chǎn) 萬元 貸 :應(yīng)付票據(jù) 萬元 庫存現(xiàn)金 萬元 2 月 6 日甲公司將 帳面價 短期股票投資 100 萬元 出售，所售價款 120 萬元已存入銀行，該筆業(yè)務(wù)會計分錄應(yīng)為？ 答：借：銀行存款 120 萬元 貸：交易性金融資產(chǎn) 100 萬元 投資收益 20 萬元 2 月 7 日甲公司某施工工程交土地增殖稅 20 萬元；工 程項目應(yīng)負擔的長期借款利息 9 萬元，土地增值稅及借款本息均未支付，該筆業(yè)務(wù)會計分錄應(yīng)為？ 答：借：在建工程 29 萬元 貸：長期借款 應(yīng)付利息 9 萬元 應(yīng)交稅費 應(yīng)交土地增值稅 20 萬元 1） 2 月 8 日基本生產(chǎn)車間報廢設(shè)備一臺，原價 120 萬元，已提折舊 108 萬元，清理費用 3 萬元，殘值收入 6 萬元，均通過銀行收支，該固定資產(chǎn)已清理完畢。 對上述業(yè)務(wù)作如何會計處理，請編制分錄： 答： 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 直接人工（ 400000* ） 470,000 元 制造費用 車間經(jīng)費 （ 20220*） 23,500 元 銷 售 費 用 薪酬 （ 30000* ） 35,250 元 在 建 工 程 XX 工程 薪酬 (10000*) 11,750 元 管理費用 薪酬 (40000*) 47,000 元 貸 : 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付工資 500,000 元 應(yīng) 付 職 工 薪 酬 應(yīng) 付 福 利 70,000 元 應(yīng) 付 職 工 薪 酬 工會經(jīng)費 10,000 元 應(yīng) 付 職 工
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