freepeople性欧美熟妇, 色戒完整版无删减158分钟hd, 无码精品国产vα在线观看DVD, 丰满少妇伦精品无码专区在线观看,艾栗栗与纹身男宾馆3p50分钟,国产AV片在线观看,黑人与美女高潮,18岁女RAPPERDISSSUBS,国产手机在机看影片

正文內(nèi)容

[財(cái)會(huì)考試]稅務(wù)例題-wenkub.com

2025-01-06 09:17 本頁(yè)面
　 　

【正文】 期末留抵稅額為 20 萬(wàn)元 當(dāng)本月免抵退稅額〉期末留抵稅額時(shí)： 本月應(yīng)退稅額 =期末留抵稅額 =20 萬(wàn)元 本月免抵稅額 =本月免抵退稅額 應(yīng)退稅額 =4520=25 萬(wàn)元 3）接上題數(shù)據(jù) 計(jì) 算 3 月底 應(yīng)繳增值稅為多少？ 答： 上題未辦理進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明的 103 萬(wàn)進(jìn)料加工復(fù)出口銷(xiāo)售直接按簡(jiǎn)易方法 3%（因無(wú)主料進(jìn)項(xiàng)）征納應(yīng)繳增值 稅 (若為一般貿(mào)易則提銷(xiāo)項(xiàng)稅 )=103∕ *3%=3 萬(wàn)元 ，對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)分錄為 貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 外銷(xiāo) 進(jìn)料加工復(fù)出口 3 萬(wàn)元 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅 （按簡(jiǎn)易辦法應(yīng)納稅額） 3 萬(wàn)元 3 月底應(yīng)繳增值稅 =按簡(jiǎn)易辦法直接征納稅額 =3 萬(wàn)元 （本稅款不能與當(dāng)期應(yīng)納稅額混淆。 答： 計(jì)算： A： 2 月份 進(jìn)口材料辦理 完進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明手續(xù)后（購(gòu)進(jìn)法）計(jì)算 ： 免抵退稅 額 抵減額 = 進(jìn)口料件價(jià)值 * 退稅率=100000*7*15%=105， 000 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =進(jìn)口料件價(jià)值*征退稅率差 =100000*7*（ 17%15%） =14， 000 B： 2 月份來(lái)料加工貿(mào)易不予抵扣國(guó)內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 =累計(jì)來(lái)料加工 工繳費(fèi) 銷(xiāo)售額 /累計(jì)銷(xiāo)售收入 *累計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅金 =30 萬(wàn) /1500 萬(wàn) *200 萬(wàn) =40， 000 元 C： 2 月份免抵退稅不得免征和抵扣稅額 =本期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 本期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 （ 250 萬(wàn) +420 萬(wàn) 70 萬(wàn) ） *2%=120， 000 D： 2 月份免抵退 稅額 =單證收齊免抵退銷(xiāo)售額 *退稅率 免抵退稅額抵減額 =（ 670 萬(wàn) 70 萬(wàn)） *15%=90 萬(wàn)。 答： A： 因一次性投入材 料那么在產(chǎn)品 所含 直接材料約當(dāng)產(chǎn)量=20*100%=20 材料費(fèi)用分配率 =材料耗費(fèi) 額 /材料重量 =（ 2， 000， 000+200，000） 元 /（ 140+20*100%） 噸 =13,750 元 /噸 那么：完工產(chǎn)品耗費(fèi)直接材料 =140 噸 *13750=1,925， 000 在產(chǎn)品耗費(fèi)直接材料 =20 噸 *13750=275， 000 B： 因其他耗費(fèi)成本與完工程度同步進(jìn)行那么其他耗費(fèi) 在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量 =20*50%=10 噸 B1 直接人工分配率 =（ 470， 000+40， 000） /（ 140+20*50%）=3400 元 /噸 那么： 完工產(chǎn)品耗費(fèi)直接人工 =140*3400=476， 000 在產(chǎn)品耗費(fèi)直接人工 =20*50%*3400=34， 000 B2 輔助生產(chǎn) 供電分配率 =（ 108， 738+11， 262） /150=800元 /噸 那么：完工產(chǎn)品耗電 =140*800=112， 000 在產(chǎn)品耗耗電 =20*50%*800=8， 000 B3 輔助生產(chǎn) 機(jī)修 分配率 =（ 15765+2235） /150=120 元 /噸 那么：完工產(chǎn)品 機(jī)修費(fèi) =140*120=16， 800 在產(chǎn)品 機(jī)修費(fèi) =20*50%*120=1， 200 B4 制造費(fèi)用 車(chē)間經(jīng)費(fèi)分配率 =（ 23500+2022） /150=170 元 /噸 那么：完工產(chǎn)品車(chē)間經(jīng)費(fèi) =140*170=23， 800 在產(chǎn)品車(chē)間經(jīng)費(fèi) =20*50%*170=1， 700 B5 制造費(fèi)用 折舊分配率 =（ 180000+30000） /150=1400 元 /噸 那么：完工產(chǎn)品折舊費(fèi) =140*1400=196， 000 在產(chǎn)品 折舊費(fèi) =20*50%*1400=14,000 B6 制造費(fèi)用 機(jī)物料低耗品分配率 =（ 10000+2022） /150=80元 /噸 那么：完工產(chǎn)品機(jī)物料低耗品費(fèi) =140*80=11， 200 在產(chǎn)品機(jī)物料低耗品費(fèi) =20*50%*80=800 匯 總 以 上 各 項(xiàng) 成 本 費(fèi) 用 得 出 完 工 C 產(chǎn) 品 單 位 成 本 =A+B1+B2+B3+B4+B5+B6=13750+3400+800+120+170+1400+80=19720 元 /噸 會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品 C 產(chǎn)品 （ 140*19720） 2，760， 800 貸： 生 產(chǎn) 成 本 基 本 生 產(chǎn) 直 接 人 工 476， 000 生 產(chǎn) 成 本 基本生產(chǎn) 直接材料 1， 925， 000 生 產(chǎn) 成 本 輔 助 生 產(chǎn) 供電 112， 000 生 產(chǎn) 成 本 輔 助 生 產(chǎn) 機(jī)修 16， 800 制 造 費(fèi) 用 車(chē)間經(jīng)費(fèi) 23， 800 制 造 費(fèi) 用 折舊 196， 000 制 造 費(fèi) 用 機(jī)物料低耗品 11， 200 1 2 月 28 日甲公司 采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷(xiāo)售 C 產(chǎn)品100 噸， 即期結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本 （ 移動(dòng)加權(quán)平均 成本價(jià) 20， 000 元 /噸） 含稅售價(jià)為 35100 元 /噸，收到 3， 510， 000 元商業(yè)承兌匯票一張，對(duì)該筆業(yè)務(wù)作如何會(huì)計(jì)處理，請(qǐng)編制分錄： 答： 銷(xiāo)售時(shí)： 借：應(yīng)收票據(jù)
點(diǎn)擊復(fù)制文檔內(nèi)容
試題試卷相關(guān)推薦