會(huì)計(jì)從業(yè)資格證考試——稅法專題-展示頁(yè)
2025-01-15 22:30本頁(yè)面
【正文】 含增值稅），則應(yīng)納增值稅為（ ）萬(wàn)元。（ ） ? 『 正確答案 』 錯(cuò) ? 【 例題 ? 【 例題 （ 1+3%） 3%=（萬(wàn)元）。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè) 2022 年 3 月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）元。單選題 】 某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人， 2022 年3 月取得銷售收入（含增值稅） 95400 元，購(gòu)進(jìn)原材料支付價(jià)款（含增值稅） 36400 元。判斷題 】 只要增值稅年應(yīng)納稅銷售額達(dá)到規(guī)定的數(shù)額的企業(yè)，都可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人；反之，年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，一律不能申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。多選題 】 按照現(xiàn)行規(guī)定，下列納稅人可以被認(rèn)定為一般納稅人的有（ ）。 ? C、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人的但 不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為 的企業(yè)。 ? （五）增值稅小規(guī)模納稅人 ? 小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn) ? A、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù) 為主 ，并兼營(yíng)貨物批發(fā)貨零售的納稅人， 年 應(yīng)稅銷售額在 50萬(wàn) 以下的。 ? ? ? ? ? 『 正確答案 』 D ? 『 答案解析 』 本月應(yīng)納增值稅稅額 =247。本月購(gòu)進(jìn)甲貨物，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為 萬(wàn)元，同時(shí)，購(gòu)進(jìn)乙貨物，取得 普通發(fā)票 ，增值稅額為 萬(wàn)元。 ? ? ? ? ? 『 正確答案 』 A ? 【 例題 單選題 】 某增值稅一般納稅人企業(yè)采購(gòu)原材料支付運(yùn)雜費(fèi)共計(jì) 1000 元，取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi) 800 元、保險(xiǎn)費(fèi) 100 元、裝卸費(fèi) 100 元。 ? （ 2）關(guān)于 運(yùn)費(fèi) ：一般納稅人外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)金額，按 7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額并準(zhǔn)予扣除；但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。銷售的貨物適用 17%的增值稅稅率，計(jì)算企業(yè) 8 月份的增值稅應(yīng)納稅額。 ? ? ? ? ? 『 正確答案 』 B ? 【 例題 單選題 】 某一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為 l200 元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額為 300 元。一般情況下不需要另外計(jì)算，就是購(gòu)買方支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （ 1+17%） =100000（元） ? 銷項(xiàng)稅額 =100000 17%=17000（元） ? 或 =（ 100 1170） 100000=17000（元） ? 例：某個(gè)體勞動(dòng)者，當(dāng)月修理汽車收入50880元，計(jì)算該個(gè)體勞動(dòng)者當(dāng)月的應(yīng)納增值稅稅額。計(jì)算題 】 某電器城向消費(fèi)者銷售電視機(jī)，某月銷售 100 臺(tái)，每臺(tái)含稅銷售價(jià)為1170 元，增值稅稅率為 17%。多選題 】 下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅的應(yīng)稅銷售額的有（ ）。但是不包括已收取的 銷項(xiàng)稅額。 ? ? ? ? ? 『 正確答案 』 A ? 【例題】下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的是（ ）。 ? ? ? ? ? 『 正確答案 』 C ? 增值稅的分類 —— 按外購(gòu)固定資產(chǎn)的處理方式不同 ? （ 1）生產(chǎn)型增值稅：不允許扣除 ? （ 2）收入型增值稅：允許扣除折舊部分 ? （ 3）消費(fèi)型增值稅：允許全額扣除 ? 2022年 1月 1日《增值稅暫行條例》 ? 【 例題 ? ? ? ? ? 『 正確答案 』 ACD ? 【 例題 稅法專題 主要稅種 ? 一、增值稅 ? （一）增值稅的概念與分類 ? 增值稅的概念 ? 對(duì)于從事貨物銷售或者加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的 單位和個(gè)人取得的增值額為計(jì)算依據(jù)征收的一種 流轉(zhuǎn)稅 ? 征收范圍： 銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物 ? 征稅對(duì)象： 增值額 ? 【 例題 多選題 】 根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（ ）。單選題 】 增值稅是對(duì)從事銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的（ ）為計(jì)稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。單選題 】 目前，我國(guó)現(xiàn)行的增值稅屬于（ ）。 ? ? ? ? ? 『正確答案』 C ? （二）增值稅一般納稅人 ? 認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) ? 年應(yīng)征增值稅的銷售額超過(guò)了小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的 ? 認(rèn)定手續(xù) ? A、申請(qǐng)制度， 總分 機(jī)構(gòu) 不在同一縣（市）的應(yīng) 分別申請(qǐng) ? B、 新成立企業(yè) ，符合一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，辦理稅務(wù)登記時(shí) ? C、 已開(kāi)業(yè)的小規(guī)模企業(yè) ，年應(yīng)稅銷售額 超過(guò) 小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的， 次年 1月底前 申請(qǐng) ? D、不屬于一般納稅人的人 ? 個(gè)人 ? 非企業(yè)性單位 ? 年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人 ? 不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的 ? （三）增值稅稅率 ? 基本稅率： 17% 銷售、進(jìn)口、加工修理修配勞務(wù) ? 低稅率： 13% A、糧食、食用植物油、鮮奶 B、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 C、圖書、報(bào)紙、雜志 D、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜 E、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物 零稅率 納稅人出口貨物，稅率為零 出口環(huán)節(jié)不征增值稅，出口前已繳納的增值稅要退稅 征收率： 3% 小規(guī)模納稅人 ? （四）增值稅應(yīng)納稅額進(jìn)銷抵扣 ? 應(yīng)納稅額 =當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 ? 銷售額 *稅率 ? 銷項(xiàng)稅額 ? 銷售額 ：為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的 全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 。 ? 價(jià)外費(fèi)用 ：包括向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)
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