會計(jì)從業(yè)資格證考試——稅法專題-資料下載頁
2025-01-06 22:30本頁面
【正文】 機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。 ? （二）企業(yè)所得稅征稅對象 ? 征稅對象：企業(yè)的 生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。 ? 【例題 多選】 ? 企業(yè)所得的征稅對象包括（） ? A個(gè)人承包所得 ? B 其他所得 ? C生產(chǎn)經(jīng)營所得 ? D 清算所得 ? （三）企業(yè)所得稅采用比例稅率： ? 基本稅率為 25% 適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè) ? 低稅率為 20% 適用于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場所但所取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) ? 【例題】單選 ? 適用于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是（） ? A 15% B 20% C 25% D 33% ? （四）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 ? 應(yīng)納稅所得額 =收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損 ? ? 貨幣形式 收入與 非貨幣形式收入 ? —— 不是企業(yè)營利性活動帶來的收益 ? （ 1）財(cái)政撥款； ? （ 2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金； ? （ 3）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入 ? 【例題 多選】 ? 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)扣除的不征稅收入，主要包括（） ? A財(cái)政撥款 ? B行政事業(yè)性收費(fèi) ? C政府性基金 ? D接受捐贈收入 ? 正確答案 ABC ? ? （ 1）國債利息收入； ? （ 2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入； ? （ 3）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利收入； ? （ 4）符合條件的 非營利組織的收入 ； ? 【例題 多選】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是扣除的免稅收入，主要包括（） ? A 利息收入 ? B 居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)所得的投資收益 ? C 國債利息收入 ? D 符合條件的非營利性組織的收入 ? 正確答案 BCD ? ? （ 1）成本； ? （ 2）費(fèi)用； ? （ 3）稅金；（注意：稅金中無增值稅） ? （ 4）損失； ? （ 5）其他支出。 ? 【例題 多選】 ? 在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金包括（） ? A增值稅 ? B消費(fèi)稅 ? C營業(yè)稅 ? D印花稅 ? 正確答案 BCD 不得扣除的項(xiàng)目 ? （ 1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)； ? （ 2） 企業(yè)所得稅稅款 ； ? （ 3） 稅收滯納金 ； ? （ 4） 罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失 。 ? （ 5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈； ? （ 6） 贊助支出； ? （ 7） 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出； ? （ 8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息。 ? （ 9）與取得收入無關(guān)的其他支出。 ? 【例題 多選】 ? 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（） ? A稅收滯納金 ? B贊助支出 ? C企業(yè)所得稅稅款 ? D公益性捐贈支出 ? 正確答案 ABC ? ? 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。 ? 【 例題 單選題 】 企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過（ ）年。 ? ? ? ? ? 『 正確答案 』 C ? 【例題 單選題】某企業(yè) 2022虧損 10 萬元，2022 年盈利 20 萬元， 2022 年盈利 30 萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，則該企業(yè) 2022 年應(yīng)納所得稅稅額為（ ）萬元。 ? ? ? ? ? 『正確答案』 A ? 【例題 單選題】某企業(yè) 2022～ 2022 年的盈虧（萬元）情況如下表，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，則該企業(yè) 2022 年應(yīng)納所得稅稅額為（ ）萬元。 ? 年度 2022 2022 2022 2022 2022 2022 2022 ? 盈虧 120 50 10 30 30 40 70 ? ? ? ? ? 『正確答案』 A ? （五）企業(yè)所得稅征收管理 ? ： ? （ 1）登記注冊地 ? （ 2）實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地 ? （ 3）根據(jù)所得實(shí)際情況選擇主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納 ? （ 4）扣繳義務(wù)人所在地 ? （ 5）除國務(wù)院另有規(guī)定除外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅 ? ? 企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。 ? 企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷 1月 1日起至 12月 31日止。 ? 該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足 12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度，企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度 ? ? （ 1）按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起 15 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 ? （ 2）企業(yè)交納所得稅以人民幣計(jì)算。 ? 【例題 單選】 ? 按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 ? A7 B 10 C 15 D 30 ? 答案 C
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1