【正文】 要 借 方 科 目 金 額 記賬 總賬科目 明細(xì)科目 萬 千 百 十 元 角 分 提取現(xiàn)金 庫(kù)存現(xiàn)金 5 0 0 0 0 0 合計(jì) 五仟元整 ￥ 5 0 0 0 0 0 付 款 憑 證 貸方科目： 銀行存款 2022 年 8 月 15 日 總字第 3 號(hào) 付字第 2 號(hào) 附件 1 張 會(huì)計(jì)主管 記賬 審核 出納 制單 劉 芳 例 4： 2022年 8月 31日，分配本月應(yīng)付職工薪酬費(fèi)用 5 000元， 其中：生產(chǎn)工人工資 4000元； 車間管理人員工資 600元； 行政管理部門工資 400元。 借：銀行存款 8 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ——煤泥 8 500 有的單位用這樣的格式 0 0 0 0 2 ￥ 貳佰元整 合計(jì) 0 0 0 0 2 搬運(yùn)費(fèi) 銷售費(fèi)用 支付搬運(yùn)費(fèi) 分 角 元 十 百 千 萬 明細(xì)科目 總賬科目 記賬 金 額 借 方 科 目 摘 要 附件 1 張 付款憑證 貸方科目： 庫(kù)存現(xiàn)金 2022 年 8 月 8 日 總字第 2 號(hào) 付字第 1 號(hào) 會(huì)計(jì)主管 記賬 審核 出納 制單 郭 飛 例２： 2022年 8月 8日，用現(xiàn)金支付商品搬運(yùn)費(fèi) 200元。 判別：看經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) （ 即分錄 ） 是否涉及到貨幣資金科目 。 （ 2） 通用記賬憑證： 不分收 、 付 、 轉(zhuǎn)業(yè)務(wù) ， 均使用一種格 式的記賬憑證 。 （ 二 ） 記賬憑證的種類 收款憑證： 登記現(xiàn)金和銀行存款的增加； 付款憑證： 登記現(xiàn)金和銀行存款的減少； 轉(zhuǎn)賬憑證： 登記不涉及現(xiàn)金和銀行存款增減的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 。 （ 1） 摘要 、 數(shù)量 、 單價(jià) 、 金額 、 合計(jì)填寫是否正確； （ 2） 大小寫金額是否相等； （ 3） 公章是否齊全 （ 稅務(wù)專用章 、 財(cái)務(wù)專用章 、 發(fā)票專用等 ） （ 4） 手續(xù)是否齊全 。 （ 三 ） 原始憑證的審核 （ 1） 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)雙方單位要真實(shí)； （ 稅收的需要 ） （ 2） 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期 、 地點(diǎn)必須是真實(shí)的； （ 3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容必須是真實(shí)的。如果已先印好編號(hào)，在寫壞作廢時(shí)，應(yīng)加蓋作廢戳記，全部保存，不得撕毀。 阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè) “ 0”時(shí)，漢字大寫金額可以只寫一個(gè)零字。 阿拉伯?dāng)?shù)字，要逐個(gè)寫清楚，不得連筆書寫，在數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號(hào) “ ￥ ” ；以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，一律填寫到分，無角分的角位和分位可以補(bǔ) “ 00”，有角無分的，分位必須補(bǔ) “ 0”。 （四） 原始憑證的填制要求 1. 填制人 （ 1）本單位人員（經(jīng)辦人員） （ 2）外單位人員 （取得） 用筆要求： 單頁(yè)憑證，要用鋼筆書寫 多聯(lián)原始憑證，要用圓珠筆書寫，一定要寫透 設(shè)計(jì)有大寫金額和小寫金額的原始憑證，要求： 大寫金額數(shù)字一律用壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等不易涂改的字樣書寫，同時(shí)也不得任意自造簡(jiǎn)化字。 1. 按取得來源的不同 一次憑證： 如發(fā)貨票 、 收據(jù) 、 領(lǐng)料單； 累計(jì)憑證： 如限額領(lǐng)料單； 匯總原始憑證： 如發(fā)料匯總表 。 會(huì)計(jì)憑證的種類 1. 原始憑證 2. 記賬憑證 二 、 原始憑證 （ 一 ） 原始憑證的概念 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得和填制的 ， 用來記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況 、 明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的書面證明 。第三章 會(huì)計(jì)憑證和賬簿 第一節(jié) 會(huì)計(jì)憑證的作用 第二節(jié) 原始憑證 第三節(jié) 記賬憑證 第一節(jié) 會(huì)計(jì)憑證 一、會(huì)計(jì)憑證的概念和作用 （一）概念 會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) ， 明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任 ，據(jù)以登記賬簿的書面證明 。 （二）作用 1. 可以正確、及時(shí)地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況； 2. 審核會(huì)計(jì)憑證，可以更有效地發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督作用； 3. 填制和審核會(huì)計(jì)憑證，可以加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理上的責(zé)任制； 4. 會(huì)計(jì)憑證是登記賬簿的依據(jù)。 （二） 原始憑證的種類 外來的原始憑證： 如發(fā)貨票、收據(jù)等； 自制的原始憑證： 如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、 產(chǎn)品入庫(kù)單、產(chǎn)品出庫(kù)單等。 2. 按填制的方法不同 （企業(yè)名稱） 供貨單位：大彭鋼鐵公司 收料單 憑證編號(hào)： 00296 發(fā)票編號(hào)： 06432568 20 8年 1月 15日 收料倉(cāng)庫(kù)： 3號(hào)庫(kù) 材料 類別 材料編號(hào) 材料名稱 及規(guī)格 計(jì)量 單位 數(shù)量 金額 應(yīng)收 實(shí)收 單價(jià) 買價(jià) 運(yùn)雜費(fèi) 合計(jì) 黑色 金屬 0302022 28m/m普通圓鋼 噸 30 30 3700 111 000 2022 113000 備注： 合計(jì) 113000 倉(cāng)庫(kù)保管員： (簽章 ) 收料人： (簽章 ) 1. 原始憑證名稱 2. 填制日期 3. 接受單位名稱 4. 交易或事項(xiàng)的內(nèi)容摘要 5. 交易或事項(xiàng)的實(shí)物數(shù)量、單價(jià)和金額 6. 填制單位的名稱或填制人姓名 7. 經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章 （三）原始憑證的基本要素 2. 填制要求 （ 1）記錄真實(shí)； （ 2）內(nèi)容完整； （ 3） 書寫規(guī)范 ； （ 4）填制及時(shí)。并且大小寫金額一定要一致。 大寫金額，寫到 “ 元 ” 或 “ 角 ” 為止的，在“ 元 ” 或 “ 角 ” 字之后應(yīng)寫 “ 整 ” 字，如為 “ 分 ”的， “ 分 ” 字后面不寫 “ 整 ” 。 各種憑證必須連續(xù)編號(hào)，以便查對(duì)。各種憑證不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)，填寫錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)按規(guī)定方法改正或重新填寫。 （如經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等 ) （ 1） 違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的不予辦理； （ 2） 對(duì)于不真實(shí) 、 不完整的外來原始憑證應(yīng)退回重填 或不予辦理 。 三、記賬憑證 （ 一 ） 記賬憑證的概念 —是根據(jù)審核無誤的原始憑證 或原始憑證匯總表填制的 ， 用以確定會(huì)計(jì)分錄 ， 作為 記賬依據(jù)的一種會(huì)計(jì)憑證 。 2. 按格式分為 （ 1） 專用記賬憑證： 如收 、 付 、 轉(zhuǎn)憑證 。 (記賬憑證 ) 記 賬 憑 證 2022年 8月 31日 第 71 號(hào) 摘 要 借 方 貸 方 記 賬 金 額 一級(jí) 科目 二級(jí) 科目 一級(jí) 科目 二級(jí) 科目 十 萬 千 百 十 元 角 分 分配工 資費(fèi)用 生產(chǎn)成本 應(yīng)付職工薪酬 4 0 0 0 0 0 分配工 資費(fèi)用 制造費(fèi)用 應(yīng)付職工薪酬 6 0 0 0 0 分配工 資費(fèi)用 管理費(fèi)用 應(yīng)付職工薪酬 4 0 0 0 0 合 計(jì) ￥ 5 0 0 0 0 0 附件 1 張 會(huì)計(jì)主管 記賬 審核 出納 制單 劉亮 （ 三 ） 記賬憑證的填制 填制方法：先判別 ， 后填制 。 有貨幣資金科目 （ 庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款 ） 在借方 ——填收款憑證 在貸方 ——填付款憑證 沒有貨幣資金科目 ——填轉(zhuǎn)賬憑證 0 0 0 0 5 8 ￥ 捌仟伍佰元整 合 計(jì) 0 0 0 0 5 8 煤泥 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 售出原煤 分 角 元 十 百 千 萬 明細(xì)科目 總賬科目 記賬 金 額 貸 方 科 目 摘 要 附件 2 張 收 款 憑 證 借方科目： 銀行存款 2022 年 8 月 3 日 總字第 1 號(hào) 收字第 1 號(hào) 會(huì)計(jì)主管 記賬 審核 出納 制單 李由 例 1： 2022年 8月 3日 ， 售出煤泥 100噸 ， 85元／噸 ， 款已收存銀行 。