【正文】 否為工業(yè)企業(yè)內(nèi)容修改為 “ 所屬行業(yè)代碼為 06**至 4690， 小型微利企業(yè)優(yōu)惠判斷為工業(yè)企業(yè) ” ， 不包括建筑業(yè) 。 八、關(guān)于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表（ A類，2020年版）部分申報表的公告（國家稅務總局公告2020年第 3號） 第一條規(guī)定： 對《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（ A000000）及填報說明修改如下： （一） “107從事國家非限制和禁止行業(yè) ”修改為“107從事國家限制或禁止行業(yè) ”。 如需了解某稅種有哪些優(yōu)惠政策 ， 只要查找 “減免稅政策代碼表 ” 即可知道 。匯算清繳時，小型微利企業(yè)通過填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表中 “ 資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、所屬行業(yè)、國家限制和禁止行業(yè) ”等欄次履行備案手續(xù)。 六、關(guān)于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告（國家稅務總局公告 2020年第 61號） 第一條規(guī)定： 自 2020年 10月 1日至 2017年 12月31日，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可以享受財稅〔 2020〕 99號文件規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（以下簡稱減半征稅政策）。 五、關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知（財稅 〔 2020〕 99號） 第一條規(guī)定： 自 2020年 10月 1日起至 2017年 12月 31日，對年應納稅所得額在 20萬元到 30萬元 (含30萬元 )之間的小型微利企業(yè)，其所得減按 50%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 第三條規(guī)定： 企業(yè)接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用，應分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務派遣公司的費用，應作為勞務費支出；直接支付給員工個人的費用，應作為工資薪金支出和職工福利費支出。 不能同時符合上述條件的福利性補貼，應作為國稅函 〔 2020〕 3號文件第三條規(guī)定的職工福利費，按規(guī)定計算限額稅前扣除。 主管稅務機關(guān)應加強企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅的后續(xù)管理。 第四條規(guī)定： 企業(yè)選擇適用本公告第一條規(guī)定進行稅務處理的，應在非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得遞延確認期間每年企業(yè)所得稅匯算清繳時，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（ A類，2020年版）中 “A105100 企業(yè)重組納稅調(diào)整明細表 ”第 13行 “其中：以非貨幣性資產(chǎn)對外投資 ”的相關(guān)欄目，并向主管稅務機關(guān)報送《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細表》（詳見附件）。 4 年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。 具體計算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值） 247。 二、關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知（財稅[2020]34號） 第二條規(guī)定： 企業(yè)所得稅法實施條例第九十二條第（一）項和第（二）項所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。企業(yè)所得稅新政策及匯算清繳疑難問題解析 主講：張起訪 第一講 企業(yè)所得稅新政策（ 2020年至 2017年） 一、關(guān)于 3項企業(yè)所得稅事項取消審批后加強后續(xù)管理的公告（國家稅務總局公告 2020年第 6號） 第一條規(guī)定： 實行查賬征收的小型微利企業(yè) ， 在辦理 2020年及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳時 ， 通過填報 《 國家稅務總局關(guān)于發(fā)布 〈 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表 （ A類 ， 2020年版 ） 的公告 〉》 （ 國家稅務總局公告 2020年第 63號 ） 之 《 基礎(chǔ)信息表 》 （ A000000表 ） 中的 “ 104從業(yè)人數(shù) ” 、“ 105資產(chǎn)總額 （ 萬元 ） ” 欄次 ， 履行備案手續(xù) ， 不再另行備案 。 提示：以表代備 。 從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。 2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和 247。 三、關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告（國家稅務總局公告 2020年第 33號） 第一條規(guī)定： 實行查賬征收的居民企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可自確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入年度起不超過連續(xù) 5個納稅年度的期間內(nèi)，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。 第五條規(guī)定： 企業(yè)應將股權(quán)投資合同或協(xié)議、對外投資的非貨幣性資產(chǎn)（明細）公允價值評估確認報告、非貨幣性資產(chǎn)（明細）計稅基礎(chǔ)的情況說明、被投資企業(yè)設(shè)立或變更的工商部門證明材料等資料留存?zhèn)洳椋为殰蚀_核算稅法與會計差異情況。 四 、 關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告 （ 國家稅務總局公告 2020年第 34號 ） 第一條規(guī)定： 列入企業(yè)員工工資薪金制度 、 固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼 ， 符合 《 國家稅務總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知 》 （ 國稅函 〔 2020〕 3號 ） 第一條規(guī)定的 ， 可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出 ， 按規(guī)定在稅前扣除 。 第二條規(guī)定： 企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規(guī)定扣除。其中屬于工資薪金支出的費用，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。 前款所稱小型微利企業(yè)，是指符合 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》 及其實施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)。 第二條規(guī)定： 符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)自行申報享受減半征稅政策。 七 、 關(guān)于發(fā)布 《 減免稅政策代碼目錄 》 的公告 （國家稅務總局公告 2020年第 73號 ） 該公告將所有稅種的減免稅優(yōu)惠政策全部在 “減免稅政策代碼表 ” 中予以列示 ， 并且每月更新一次 。 查找程序：登錄 “ 國家稅務總局官網(wǎng) ” ， 點擊“ 納稅服務 ” 專欄 ， 找到 “ 申報納稅 ” 欄目 ， 即可找到 “ 減免稅政策代碼表 ” 。填報說明修改為 “納稅人從事國家限制或禁止行業(yè)，選擇 ‘是 ’，其他選擇 ‘否 ’”。 第二條規(guī)定： 《 固定資產(chǎn)加速折舊 、 扣除明細表 》 （ A105081） 及其填報說明廢止 ， 以修改后的《 固定資產(chǎn)加速折舊 、 扣除明細表 》 （ A105081） 及填報說明 （ 見附件 1） 替代 ， 表間關(guān)系作相應調(diào)整 。 第六條規(guī)定： 下列申報表適用范圍按照以下規(guī)定調(diào)整： （一） 《 職工薪酬納稅調(diào)整明細表 》 （ A105050）、 《 捐贈支出納稅調(diào)整明細表 》 （ A105070）、 《特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明細表 》 （ A105120），只要會計上發(fā)生相關(guān)支出（包括準備金），不論是否納稅調(diào)整，均需填報。高新技術(shù)企業(yè)虧損的，填寫本表第 1行至第 28行。 第二條規(guī)定： 企業(yè)發(fā)生《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔 2020〕 828號）第二條規(guī)定情形的，除另有規(guī)定外 ,應按照被移送資產(chǎn)的公允價值確定銷售收入。 十一、關(guān)于修訂印發(fā) 《 高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》 的通知（國科發(fā)火 〔 2020〕 32號） （一） 《 認定辦法 》 修訂的主要內(nèi)容 調(diào)整 “ 研發(fā)費用占銷售收入比例 ” 指標。 調(diào)整 “科技人員占比 ”指標。 調(diào)整認定條件中對知識產(chǎn)權(quán)的要求。既鼓勵了企業(yè)自主研發(fā)，也有助于避免知識產(chǎn)權(quán)濫用，企業(yè)仍可通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓等方式獲得知識產(chǎn)權(quán)、促進科技成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化，有利于更好地落實新修訂的 《 促進科技成果轉(zhuǎn)化法 》 。認定企業(yè)在 “高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng) ”上公示的時間由原 15個工作日改為 10個工作日，提高了工作效率。為促進區(qū)域產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移和協(xié)調(diào)發(fā)展，增加對異地搬遷企業(yè)資質(zhì)互認