【正文】 SYNEAR 6 ? 對象： 資金及其流轉(zhuǎn)。 ? 相對優(yōu)勢。思念食品 SYNEAR 0 目標(biāo)：掌握最基本的財務(wù)管理概念和方法 ： ； :； ： 思念食品 SYNEAR 1 ： ； :； ： 思念食品 SYNEAR 2 ? 管理會計 ： 利用財務(wù)會計提供的會計信息及其他生產(chǎn)經(jīng)營活動中的有關(guān)資料，運用數(shù)學(xué)、統(tǒng)計學(xué)等方面的一系列技術(shù)和方法，向企業(yè)內(nèi)部各級經(jīng)營管理人員提供用于短期和長期經(jīng)營決策、制定計劃、指導(dǎo)和控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的信息的對內(nèi)報告會計。 ： ； :； ： 思念食品 SYNEAR 3 對優(yōu)勢的深入分析 —— 絕對優(yōu)勢和相對優(yōu)勢 ? 有些企業(yè)在多種物品的生產(chǎn)上都比另一企業(yè)更有效率，具有優(yōu)勢的生產(chǎn)技術(shù)被稱為絕對優(yōu)勢。假設(shè)有兩個企業(yè) A和 B只生產(chǎn)兩種物品：計算機(jī)顯示器和鍵盤，生產(chǎn)所需要的勞動如下表 A B 顯示器 100 120 鍵盤 5 8 思念食品 SYNEAR 4 但是， B具有相對比較優(yōu)勢 ? 在 B中生產(chǎn)一臺計算機(jī)顯示器是生產(chǎn)鍵盤工時的15倍，而在 A中，則為 20倍。財務(wù)管理也涉及成本、收入和利潤問題。財務(wù)管理也主要是從這種意義上研究成本和收入，而不同于一般意義上的成本管理和銷售管理，也不同于計量收入、成本和利潤的會計工作。 配合原 則 是基于會計人員假定收入與費用之間，具有 密切的相互因 果關(guān)系。 思念食品 SYNEAR 19 一致性 原則 是 指一企 業(yè)對于 某一 會計 事 項的處理 方法，一 經(jīng)采用后，應(yīng)前后 一致，不 得隨意變更。 思念食品 SYNEAR 20 財務(wù)報表的種類及會計科目 財務(wù)報表體系 ? 反映資產(chǎn)狀況 – 資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表 ? 反映損益狀況 – 利潤表 ? 反映損耗狀況 – 成本與費用類報表 ? 反映控制狀況 – 預(yù)算與分析類報表 經(jīng)營 資產(chǎn) 負(fù)債表 投資 融資 利潤表 ?三大活動 ?三大報表 思念食品 SYNEAR 21 思念食品 SYNEAR 22 會議 科目 的編制 （一） ? 資產(chǎn) – 固定 資產(chǎn) – 流 動資產(chǎn) – 其他 資產(chǎn) ? 負(fù)債 – 長期負(fù)債 – 短期 負(fù)債 – 其他 負(fù)債 ? 所有者權(quán)益 （ 凈資產(chǎn) ） – 股本 – 未分配利潤 – 公 積金 ? 資本公積 ? 盈余公積 思念食品 SYNEAR 23 會計 科目 編制 （二） ? 費用 – 主營業(yè)務(wù) 成本 – 營業(yè)費用 – 管理費用 – 財務(wù)費用 – 稅金 – 其他費用 ? 收 入 – 主 營業(yè)務(wù)收入 – 其他 業(yè)務(wù)收入 – 投資收益 – 營業(yè)外收入 思念食品 SYNEAR 24 關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入 ? 增值稅實行價外計稅的辦法，即以不含增值稅的價格為計稅依據(jù)。 ? 一般納稅人：銷項稅額 =銷售額 稅率 ? 進(jìn)項稅額 =銷售方收取的銷項稅額 思念食品 SYNEAR 25 ? 小規(guī)模納稅人 銷項稅額 =銷售額 6%（征收率） 進(jìn)項稅額不抵扣 ? 含稅銷售額的換算 銷售額 =含稅銷售額 /（ 1+稅率） 銷售額 =含稅銷售額 /（ 1+征收率） 思念食品 SYNEAR 26 資產(chǎn)負(fù)債表表結(jié)構(gòu) 資產(chǎn)負(fù)債表 2021 年 12 月 31 日 單位：萬元 流動資產(chǎn) 流動負(fù)債 貨幣資金 短期借款 短期投資 應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款 其他應(yīng)付款 壞帳準(zhǔn)備 預(yù)提費用 其他應(yīng)收款 長期負(fù)債 存貨 長期借款 待攤費用 長期應(yīng)付款 長期投資 應(yīng)付債券 固定資產(chǎn) 所有者權(quán)益 累計折舊 實收資本 無形資產(chǎn) 資本公積 遞延資產(chǎn) 盈余公積 未分配利潤 合計 合計 思念食品 SYNEAR 27 利潤表 一、主營業(yè)務(wù)收入 減：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金 二、主營業(yè)務(wù)利潤 加：其他業(yè)務(wù)利潤 減：營業(yè)費用 管理費用 財務(wù)費用 三、營業(yè)利潤 加：投資收益 營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 四、利潤總額 減：所得稅 五、凈利潤 利潤表表結(jié)構(gòu) 思念食品 SYNEAR 28 現(xiàn)金流量表 ( 直接法 ) 一、經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 + 銷售商品、提供勞務(wù)所得的現(xiàn)金 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二、投資活動的現(xiàn)金流量 + 投資收益所得的現(xiàn)金 + 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所得現(xiàn)金凈額 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 三、籌資活動的現(xiàn)金流量 + 吸收投資所得的現(xiàn)金 + 借款所得的現(xiàn)金 償債支付的現(xiàn)金 支付利息、股息的現(xiàn)金 融資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額 當(dāng)期企業(yè)現(xiàn)金凈流入 現(xiàn)金流量表表結(jié)構(gòu) 思念食品 SYNEAR 29 財務(wù)報表 分析 內(nèi) 容 ? 變現(xiàn)能力分析 ? 資產(chǎn)管理能力分析 ? 負(fù)債比率分析 ? 盈利能力分析 思念食品 SYNEAR 30 盈利分析 (歷史數(shù)據(jù) ) 投資分析 (前瞻性 ) 財務(wù)分析的目的是分析現(xiàn)有的問題并對短期的策略問題提出解決方案并支持企業(yè)長期的價值最大化 成本分析 (歷史數(shù)據(jù) ) 思念食品 SYNEAR 31 財務(wù) 比率 計 算公式及 說 明 (一 ) 流動比率 流動資產(chǎn) /流動負(fù)債 速動比率 （流動資產(chǎn) 存貨） /流動負(fù)債 ?變現(xiàn)能力分析 思念食品 SYNEAR 32 思念食品 SYNEAR 33 思念食品 SYNEAR 34 思念食品 SYNEAR 35 產(chǎn)品盈利情況 客戶盈利情況 .產(chǎn)品盈利嗎 ? .該產(chǎn)品與其它產(chǎn)品系列相比如何 ? .與競爭對手相比如何 ? .企業(yè)在給該客戶提供服務(wù)是盈利嗎 ? .該客戶對于企業(yè)來說的終身價值如何 ? .相對應(yīng)的利潤如何 ? .還有哪些客戶是企業(yè)有價值的目標(biāo) ? .得到這些客戶的成本如何 ? 整體企業(yè)盈利情況 .企業(yè)在賺錢嗎 ? .企業(yè)一直在賺錢 (虧錢 )嗎 ? .企業(yè)利潤占整體銷售的百分比是多少 ? .人均利潤率是多少 ? 企業(yè)的盈利情況可以從幾個層面研究 .企業(yè)利潤占總投入資產(chǎn)的百分比如何 ? .企業(yè)與其他企業(yè)相比如何 ? .為什麼 ? 思念食品 SYNEAR 36 顧客