【正文】 當(dāng)凈資產(chǎn)收益率高于 10%時，才能進行年終紅利的核算分配 ? SBU總經(jīng)理在年終紅利可分配額中的提取比例由集團薪酬委員會決定 ? 如發(fā)生經(jīng)營性虧損，則不予分配年終紅利，以往經(jīng)營年度已分配的未提取紅利的 50%用于彌補虧損 ? 年終應(yīng)收帳款超過年初制定的目標(biāo)水平，則不予分配年終紅利，直至低于目標(biāo)水平 [稅后利潤 (凈資產(chǎn) + 長期負(fù)債 ) X 資本市場平均收益率 ] X 分紅系數(shù) ? 年度紅利可分配額：分紅基金 X 比例系數(shù) ? 比例系數(shù)視 SBU管理層的副總經(jīng)理人數(shù)規(guī)模，由集團薪酬委員會決定 ? 一年期國債利率水平加 2%，在此建議為 6%左右 資本市場平均收益率 ? 由集團董事會在年初確定，建議定為 2%~4% 分紅系數(shù) 戰(zhàn)略經(jīng)營性指標(biāo) ? ? ? ? 年終紅利可分配額 年終紅利 =分紅基金 X40%+分紅基金 X60%X 戰(zhàn)略經(jīng)營性指標(biāo)完成成績的系數(shù) 33 SHA4309047510115ax 工業(yè)類 SBU總經(jīng)理的年度考核和年終紅利分配辦法 (2) ? 紅利按 SBU的財務(wù)數(shù)據(jù)核算，但紅利分配不在 SBU的稅后利潤中提取 ? 集團公司另外出資，為 SBU高層管理人員的紅利基金提供資金來源 ? 年度紅利可分配額的 40%在當(dāng)年以現(xiàn)金形式發(fā)放 (在 SBU年終應(yīng)收帳款低于目標(biāo)水平的前提下 ) ? 其余 60%轉(zhuǎn)換成 SBU股份的形式托管于集團公司 ? 股份轉(zhuǎn)換數(shù)量按屆時 SBU的帳面凈資產(chǎn)值折算，并享受相應(yīng)股利 ? 股利以現(xiàn)金形式由集團公司發(fā)放 ? 因現(xiàn)金收入產(chǎn)生的個人所得稅，由企業(yè)依法代扣代繳 ? 在發(fā)生經(jīng)營性虧損的年度，托管帳戶中的全部股份的 50%用于彌補虧損 ? 托管的股份在任期內(nèi)不能提前兌現(xiàn)成現(xiàn)金 ? 如果因離任而需變現(xiàn)股份，只有在集團董事會認(rèn)可離任審計結(jié)果后，由集團公司回購 ? 贖回價格： SBU的每股收益 X 市盈率倍數(shù) ? 市盈率倍數(shù)由集團公司在年初確定 年度紅利 的發(fā)放管理 34 SHA4309047510115ax 屯河股份總經(jīng)理的 1998年度的年終紅利分配 例 子 (1) 公司 1998年實現(xiàn)稅后利潤 ，凈資產(chǎn) ，長期負(fù)債 5940萬元 (2) 年末應(yīng)收帳款低于目標(biāo)水平，凈資產(chǎn)收益率大于 10% 分紅基金 = [稅后利潤 (凈資產(chǎn) + 長期負(fù)債 ) X 資本市場平均收益率 ] X 分紅系數(shù) 工業(yè)類企業(yè)資本市場平均收益率 = 6% 分紅系數(shù) = 2% 分紅基金 = [ ( + 5940) X 6%] X 2% = 110萬 總經(jīng)理年終分紅 = 110萬 X 40% = 44萬元 (其中 ，其余 ) 前提 公式 結(jié)果 分配方式 35 SHA4309047510115ax 金 融 類 SBU總 經(jīng) 理年度 考核 和激勵方案 36 SHA4309047510115ax 金融類 SBU總經(jīng)理的年度考核和年終紅利分配辦法 (1) 考核和分紅獎勵原則 分紅基金核算公式 年度紅利核算方法 考核內(nèi)容 ? 在集團公司建立 SBU高層管理人員分紅基金，用于核算整個 SBU高層管理人員的年終紅利可分配額 ? 在每個財政年度末就實現(xiàn)的稅后利潤水平和凈資產(chǎn)盈利能力核算分紅基金 ? 年終紅利在分紅基金中的可分配額分別考慮戰(zhàn)略性經(jīng)營指標(biāo)和財務(wù)指標(biāo)的完成情況 ? 戰(zhàn)略性經(jīng)營指標(biāo)在分紅基金的分配權(quán)重中占 60%，財務(wù)指標(biāo)的分配權(quán)重占 40% ? 當(dāng)凈資產(chǎn)收益率高于 12%時，才能進行年終紅利的核算分配 ? SBU總經(jīng)理在年終紅利可分配額中的提取比例由集團薪酬委員會決定 ? 如發(fā)生經(jīng)營性虧損，則不予分配年終紅利，以往經(jīng)營年度已分配的未提取紅利的 50%用于彌補虧損 ? 年終壞帳損失超過年初制定的目標(biāo)水平，則不予分配年終紅利，直至低于目標(biāo)水平 [稅后利潤 (凈資產(chǎn) + 長期負(fù)債 ) X 資本市場平均收益率 ] X 分紅系數(shù) ? 一年期國債利率水平加 2%，在此建議為 8%左右 資本市場平均收益率 ? 由集團董事會在年初確定，建議定為 2%~4% 分紅系數(shù) ? 年度紅利可分配額：分紅基金 X 比例系數(shù) ? 比例系數(shù)視 SBU管理層的副總經(jīng)理人數(shù)規(guī)模，由集團薪酬委員會決定 財務(wù)指標(biāo) ? 年度稅后利潤水平 ? 凈資產(chǎn)收益率 ? 年終應(yīng)收帳款水平 戰(zhàn)略經(jīng)營性指標(biāo) ? ? ? ? 年終紅利可分配額 年終紅利 =分紅基金 X40%+分紅基金 X60%X戰(zhàn)略經(jīng)營性指標(biāo)完成成績的系數(shù) 37 SHA4309047510115ax 金融類 SBU總經(jīng)理的年度考核和年終紅利分配辦法 (2) 年度紅利 的發(fā)放管理 ? 紅利按 SBU的財務(wù)數(shù)據(jù)核算，但紅利分配不在 SBU的稅后利潤中提取 ? 集團公司另外出資，為 SBU高層管理人員的紅利基金提供資金來源 ? 年度紅利可分配額的 40%在當(dāng)年以現(xiàn)金形式發(fā)放 (在 SBU年終壞帳損失低于目標(biāo)水平的前提下 ) ? 其余 60%轉(zhuǎn)換成 SBU股份的形式托管于集團公司 ? 股份轉(zhuǎn)換數(shù)量按屆時 SBU的帳面凈資產(chǎn)值折算，并享受相應(yīng)股利 ? 股利以現(xiàn)金形式由集團公司發(fā)放 ? 因現(xiàn)金收入產(chǎn)生的個人所得稅，由企業(yè)依法代扣代繳 ? 在發(fā)生經(jīng)營性虧損的年度，托管帳戶中的全部股份的 50%用于彌補虧損 ? 托管的股份在任期內(nèi)不能提前兌現(xiàn)成現(xiàn)金 ? 如果因離任而需變現(xiàn)股份，只有在集團董事會認(rèn)可離任審計結(jié)果后，由集團公司回購 ? 贖回價格： SBU的每股收益 X 市盈率倍數(shù) ? 市盈率倍數(shù)由集團公司在年度確定 38 SHA4309047510115ax SBU總經(jīng)理業(yè)績管理流程 39 SHA4309047510115ax 擬定集團戰(zhàn)略目標(biāo) SBU總經(jīng)理的經(jīng)營業(yè)績考核管理流程 (1)? 經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)績契約的制定流程 SBU管理層 SBU董事會 總部人力資源部 執(zhí)委會 薪酬管理委員會 集團董事會 依據(jù) Basis 提出 Proposal 整理 Collection 分析 Analysis 初審核 Prereview 修改 Revision 決策 Decision 實施 Implementation 監(jiān)督 Supervision 制定集團戰(zhàn)略目標(biāo) 制定 SBU戰(zhàn)略目標(biāo) 擬定 SBU戰(zhàn)略目標(biāo) 制定集團未來二年 的經(jīng)營目標(biāo) 集團年度經(jīng)營目標(biāo)分解 提出各 SBU年度 經(jīng)營目標(biāo) 審議目標(biāo)的可行性 適當(dāng)修改年度經(jīng)營 目標(biāo)的指標(biāo) 確定各 SBU業(yè)績目標(biāo) 和考核獎勵辦法 組織定期的期中業(yè)績回顧 審議 SBU年度經(jīng)營目標(biāo) 與執(zhí)委會共同商討目標(biāo) 明確年度業(yè)績目標(biāo) 和考核獎勵辦法 擬定 SBU年度經(jīng)營目標(biāo) 簽訂書面的業(yè)績目標(biāo) 管理契約 接受定期的期中業(yè)績回顧 目標(biāo)分解 上報 上報 主持定期的期中 業(yè)績回顧 下達 下達 提供意見 匯總上報 對各 SBU的考核獎勵的辦法 提供咨詢意見 備案 40 SHA4309047510115ax 使用業(yè)績契約可以規(guī)范對各 SBU經(jīng)營目標(biāo)的考核和人員的獎勵 (1) 依據(jù) 提出 整理 分析 主要工作任務(wù) ? 制定集團戰(zhàn)略目標(biāo) ? 制定各 SBU戰(zhàn)略目標(biāo) 主要負(fù)責(zé)部門 ? 集團董事會 ? SBU董事會 主要工作任務(wù) ? 分解集團戰(zhàn)略目標(biāo)到各經(jīng)營年度 ? 分解各 SBU戰(zhàn)略目標(biāo)到各經(jīng)營年度 主要負(fù)責(zé)部門 ? 執(zhí)委會 ? SBU董事會 主要工作任務(wù) ? 分解集團年度經(jīng)營目標(biāo) ? 確定集團對各 SBU的資源分配 ? 回顧各 SBU歷年的年度經(jīng)營目標(biāo)水平和業(yè)績完成情況 ? 評估當(dāng)年度的經(jīng)濟和市場環(huán)境 主要負(fù)責(zé)部門 ? 執(zhí)委會 ? 總部人力資源部 主要工作任務(wù) ? 提出各 SBU年度經(jīng)營目標(biāo) ? 提出各 SBU的考核原則和考核辦法 ? 明確考核指標(biāo) ? 根據(jù)上述經(jīng)營目標(biāo)的水平，制定獎勵原則 ? 平衡、匯總集團公司提出的 SBU年度經(jīng)營目標(biāo)和各SBU自身的目標(biāo)水平 主要負(fù)責(zé)部門 ? 執(zhí)委會和薪酬管理委員會 ? 總部人力資源部 ? SBU董事會 41 SHA4309047510115ax 使用業(yè)績契約可以規(guī)范對各 SBU經(jīng)營目標(biāo)的考核和人員的獎勵 (2) 主要工作任務(wù) ? 匯總各 SBU的年度經(jīng)營目標(biāo)平衡結(jié)果 ? 審議這些目標(biāo)與集團下達的目標(biāo)的差異程度 ? 提供各 SBU歷年的業(yè)績完成記錄 ? SBU董事會向執(zhí)委會提供意見，共同商討目標(biāo)的制定 主要負(fù)責(zé)部門 ? 執(zhí)委會 ? 總部人力資源部 ? SBU董事會 主要工作任務(wù) ? 適當(dāng)修正部分經(jīng)營考核指標(biāo) ? 制定具體的年度經(jīng)營業(yè)績考核辦法 ? 制定具體的獎勵辦法 主要負(fù)責(zé)部門 ? 執(zhí)委會和薪酬管理委員會 ? 總部人力資源部 主要工作任務(wù) ? 向 SBU董事會下達年度經(jīng)營目標(biāo) ? 下達考核辦法和獎勵辦法 ? 擬定書面的業(yè)績目標(biāo)管理契約條款 主要負(fù)責(zé)部門 ? 執(zhí)委會 ? SBU董事會 ? 總部人力資源部 主要工作任務(wù) ? SBU董事會將考核指標(biāo)分解到 SBU各高層管理人員 ? 各 SBU高層管理人員和 SBU董事會簽訂書面的業(yè)績目標(biāo)管理契約 ? 業(yè)績契約備案存檔 主要負(fù)責(zé)部門 ? SBU董事會 ? SBU管理層 ? 總部人力資源部 初審核 修改 決策 實施 監(jiān)督 主要工作任務(wù) ? 監(jiān)控 SBU的經(jīng)營過程 ? 根據(jù)外界變化，適當(dāng)修正部分經(jīng)營指標(biāo) ? 診斷經(jīng)營過程中不能按目標(biāo)進度執(zhí)行計劃的原因 ? 提供解決方案 ? 組織定期的期中業(yè)績回顧，一般在每年6~7月份 ? 主要負(fù)責(zé)部門 ? 執(zhí)委會 ? SBU董事會 ? 總部人力資源部 42 SHA4309047510115ax 業(yè)績契約需要具備必要的內(nèi)容，并按一定的要求去制定，才能發(fā)揮效力 (1) ? 定義需要完成的工作 ? 闡明要達到的結(jié)果 業(yè)績契約的 主要內(nèi)容 內(nèi)容和要求 ? 列出衡量業(yè)績的措施 ? 雙方協(xié)商達成的 ? 目標(biāo)是可衡量的 ? 目標(biāo)可以適當(dāng)修正 ? 目標(biāo)客觀實際 ? 目標(biāo)完成有時間期限 目標(biāo)設(shè)定的 原則 ? 業(yè)務(wù)目標(biāo) (與任務(wù)職責(zé)有關(guān)的目標(biāo) ) ? 個人發(fā)展目標(biāo) (發(fā)展個人能力、培養(yǎng)知識和提高技能的目標(biāo) ) ? 上述兩類目標(biāo)都應(yīng)包括在業(yè)績契約中，并列出各自的實施步驟 ? 在業(yè)績回顧中進行評價 目標(biāo)種類 ? 專業(yè)知識 ? 溝通能力 ? 創(chuàng)新進取性 ? 項目管理能力 ? 分析決策能力 能力和專業(yè) 背景要求 ? 領(lǐng)導(dǎo)組織能力 ? 規(guī)劃能力 ? 適應(yīng)性 43 SHA4309047510115ax 業(yè)績契約需要具備必要的內(nèi)容，并按一定的要求去制定，才能發(fā)揮效力 (2) 業(yè)績衡量 指標(biāo) 指標(biāo)要求 ? SBU的業(yè)務(wù)目標(biāo) (與任務(wù)職責(zé)有關(guān)的目標(biāo) ) ? 個人發(fā)展目標(biāo) (發(fā)展個人能力、培養(yǎng)知識和提高技能的目標(biāo) ) ? 上述兩類目標(biāo)都應(yīng)包括在業(yè)績契約中，并列出各自的實施步驟 ? 在業(yè)績回顧中進行評價 目標(biāo)實施 ? 成本控制 ? 培訓(xùn)投入 /員工發(fā)展 ? 市場占有率 ? 質(zhì)量控制 ? 人員流動率 ? 客戶滿意度 ? SBU的稅后利潤 ? 每股盈利水平 ? 指標(biāo)盡量量化 ? 定性指標(biāo)的描述要含義明確 ? 業(yè)績考核雙方對定性指標(biāo)的衡量標(biāo)準(zhǔn)理解相同 戰(zhàn)略經(jīng)營性指標(biāo) 財務(wù)指標(biāo) 表格式樣 ? 見附表 1 ? 新產(chǎn)品盈利率 ? SBU的銷售收入 ? 凈資產(chǎn)收益率 44 SHA4309047510115ax SBU總經(jīng)理的經(jīng)營業(yè)績考核管理流程 (2)? 考核獎勵的操作流程 SBU管理層 SBU董事會 總部人力資源部 集團執(zhí)委會 薪酬管理委員會 集團董事會 依據(jù) Basis 提出 Proposal 整理 Collection 分析 Analysis 初審核 Prereview 修改 Revision 決策 Decision 實施 Implementation 監(jiān)督 Supervision 業(yè)績契約 業(yè)績考核準(zhǔn)備 提出對業(yè)績完成 情況的評估 提出年度經(jīng)營目標(biāo)和今后的培訓(xùn)發(fā)展方向 兌現(xiàn)獎懲 批準(zhǔn)有關(guān)的物質(zhì)獎勵和 職務(wù)調(diào)動 業(yè)績回顧準(zhǔn)備