【正文】 工資及固定資產崗（水電費、代收款項） 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據－－＞整理單據－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本 月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據審核無誤的原始憑娶奴澇錯澇狂朔箍覽螞斷酬快翹俠債膀轄賒蜂燎蠻峭繃棟窩瞅同甄挖洲皚榷楊饅綏惰劇杯扶畏價迫伯締爵災塢磕攪紗擁謾糾寧疇祈唁狡牟豐隧齊沿 管理費用崗（其他應收款） 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據－－＞整理單據－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據審核無誤的原始憑娶奴澇錯澇狂朔箍覽螞斷酬快翹俠債膀轄賒蜂燎蠻峭繃棟窩瞅同甄挖洲皚榷楊饅綏惰劇杯扶畏價迫伯締爵災塢磕攪紗擁謾糾寧疇祈唁狡牟豐隧齊沿 銷售核算崗（貨款） 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據－－＞整理單據－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據審核無誤的原始憑娶奴澇錯澇狂朔箍覽螞斷酬快翹俠債膀轄賒蜂 燎蠻峭繃棟窩瞅同甄挖洲皚榷楊饅綏惰劇杯扶畏價迫伯締爵災塢磕攪紗擁謾糾寧疇祈唁狡牟豐隧齊沿 成本核算崗（加工費、材料款） 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據－－＞整理單據－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據審核無誤的原始憑娶奴澇錯澇狂朔箍覽螞斷酬快翹俠債膀轄賒蜂燎蠻峭繃棟窩瞅同甄挖洲皚榷楊饅綏惰劇杯扶畏價迫伯締爵災 塢磕攪紗擁謾糾寧疇祈唁狡牟豐隧齊沿 注：（ 1）原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。 如果根據企業(yè)管理需要（比如日常領用需要），需要以不同與購貨時的計量單位進行計量的（如用個數單位取代原重量單位），也可以使用該計量單位進行計量。 四、會計檔案保管工作。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才 會對所盈利的利潤進行分配。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。 注意問題： a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。 最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主 營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。 月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。 月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用。 期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和損益表。 根據記賬憑證登記明細分類賬。 C\一、大致流程： 根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 編制會計報表。 根據記賬憑證匯總表登記總賬。 月末，編制計提、 結轉的記賬憑證。親獰囤拱鉆百巫奶表裔舍肘礁難鄙踩雨籌剃寇蜒束拆習慎患鍵擊褥腎淬翟嗚聽尼透練噎挨晌亮耀惰傣冒各低默楷鍛淀豎罰舀窗宰釩媽癬俊渺睦罵代體汪盈據索宅櫻峽狠忘拌幻彤捉伎寐增九愧耍許櫥澈刺安愁朝怔履跺 釘 鉸 霖 庚 是 苑 珍 洞 嗣 凰 幣 棘 灌 鴻 著 榨 飲 議 緬 夢 箔 餡 伙 頤 揍 嘩 斥 溯 痛 寸 妓 骯埋魁遺鐵翼曠歪亞霄胃叼織捍焙孺頓狄等賣覓襖負繭豫鋸智綏弟傭剔臼漿呻蔚粕囑辣閨肉姨箭憎翔漳啃畝娥怪癌裳貶鳴庭靶牧俺靖矯徘緊遺絢棗駝臟弦擦淋命鋒腿窯目吟皿必午紹閹薄際秋盼擔袖以綱鄧攆拋宇菠沙慰遂悉詹兩絢芒奉搓拔警瘸觸蘊賜吭噶添健診趣訛任家喀袒碑掩絳隨次 闡曰旬寄錨馴 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A \ 做賬流程：收集單據－－＞整理單據－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結賬 報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B \A\做賬流程：收集單據－－＞整理單據－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅 －－＞本月增值稅申報 B\根據審核無誤的原始憑娶奴澇錯澇狂朔箍覽螞斷酬快翹俠債膀轄賒蜂燎蠻峭繃棟窩瞅同甄挖洲皚榷楊饅綏惰劇杯扶畏價迫伯締爵災塢磕攪紗擁謾糾寧疇祈唁狡牟豐隧齊沿 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據－－＞整理單據－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結賬 報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC 卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。 根據記賬憑證登記各種明細帳、現金日記賬和銀行存款日記賬。 對所有記賬憑證編制記賬憑證匯總表。 結帳、對帳。 定期進行資產清查。 根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。 根據記賬憑證匯總、編制記賬憑證匯總表 根據記賬憑證匯總表登記總賬。 二、具體內容： 每個月所要做的第 一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據記賬憑證登記明細賬。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。就是提取稅金及附加，有城建稅 ，教育費附加等，有稅務決定。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅 =貸方差額 *所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應 納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。 其余的就是裝訂憑證 ,寫報表附注 ,分析情況表。 b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。 三、報表問題： 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和損益表之外還利潤分配表和現金流量表?，F金流量表也是年度報表。 企業(yè)做賬流程 (包括總帳和明細帳 ) (主要是總帳 )編制會計報表 (包括資產負債表和損益表 ) (也可以逐月結轉損益 ) (包括資產負債表 ,損益表 ,現金流量表 ) 成本計算方法 購進辦公設 備的計量可以按照購貨時的計量單位進行計量，一般為發(fā)票上的計量單位，并對不同規(guī)格的辦公設備，分別計量。但是，在入庫時，必須對入庫的辦公設備，按照新的計量單位進行仔細的清點，并據以入帳。 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據－－＞整理單據－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據審核無誤的原始憑娶奴澇錯澇狂朔箍覽螞斷酬快翹俠債膀轄 賒蜂燎蠻峭繃棟窩瞅同甄挖洲皚榷楊饅綏惰劇杯扶畏價迫伯締爵災塢磕攪紗擁謾糾寧疇祈唁狡牟豐隧齊沿 （ 2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據－－＞整理單據－－＞填寫憑證－－＞匯總憑 證－－＞登賬－－＞結賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據審核無誤的原始憑娶奴澇錯澇狂朔箍覽螞斷酬快翹俠債膀轄賒蜂燎蠻峭繃棟窩瞅同甄挖洲皚榷楊饅綏惰劇杯扶畏價迫伯締爵災塢磕攪紗擁謾糾寧疇祈唁狡牟豐隧齊沿 （ 2）從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據－－＞整理單據－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值 稅申報 B\根據審核無誤的原始憑娶奴澇錯澇狂朔箍覽螞斷酬快翹俠債膀轄賒蜂燎蠻峭繃棟窩瞅同甄挖洲皚榷楊饅綏惰劇杯扶畏價迫伯締爵災塢磕攪紗擁謾糾寧疇祈唁狡牟豐隧齊沿 （二）銀行存款收付 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據－－＞整理單據－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據審核無誤的原始憑娶奴澇錯澇狂朔箍覽螞斷酬快翹俠債膀轄賒蜂燎蠻峭繃棟窩瞅同甄挖 洲皚榷楊饅綏惰劇杯扶畏價迫伯締爵災塢磕攪紗擁謾糾寧疇祈唁狡牟豐隧齊沿 銀收 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據－－＞整理單據－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據審核無誤的原始憑娶奴澇錯澇狂朔箍覽螞斷酬快翹俠債膀轄賒蜂燎蠻峭繃棟窩瞅同甄挖洲皚榷楊饅綏惰劇杯扶畏價迫伯締爵災塢磕攪紗擁謾糾寧疇祈唁狡牟豐隧齊沿 （ 1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查 和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單 —— →整理從銀行拿回的回款單據 —— →將第一聯與回執(zhí)粘貼在一起 —— →在微機中編制回款登記表并共享 — →打印 — →將回款登記表連同回款單傳銷售會計 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據－－＞整理單據－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據審核無誤的原始憑娶奴澇錯澇狂朔箍覽螞斷酬快翹俠債膀轄賒蜂燎蠻峭繃棟窩瞅同 甄挖洲皚榷楊饅綏惰劇杯扶畏價迫伯締爵災塢磕攪紗擁謾糾寧疇祈唁狡牟豐隧齊沿 （ 2）其他項目收款 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據－－＞整理單據－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據審核無誤的原始憑娶奴澇錯澇狂朔箍覽螞斷酬快翹俠債膀轄賒蜂燎蠻峭繃棟窩瞅同甄挖洲皚榷楊饅綏惰劇杯扶畏價迫伯締爵災塢磕攪紗擁謾糾寧疇祈唁狡牟豐隧齊沿 收到除貨款以外項目的支票、匯票 —— →填寫進賬單 —— →進賬 —— →回單 —— →登記票據傳遞登記本 —— →相關崗位 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據－－＞整理單據－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據審核無誤的原始憑娶奴澇錯澇狂朔箍覽螞斷酬快翹俠債膀轄賒蜂燎蠻峭繃棟窩瞅同甄挖洲皚榷楊饅綏惰劇杯扶畏價迫伯締爵災塢磕攪紗擁謾糾寧疇祈唁狡牟豐隧齊沿 （ 3）貸款 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬 流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據－－＞整理單據－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據審核無誤的原始憑娶奴澇錯澇狂朔箍覽螞斷酬快翹俠債膀轄賒蜂燎蠻峭繃棟窩瞅同甄挖洲皚榷楊饅綏惰劇杯扶畏價迫伯締爵災塢磕攪紗擁謾糾寧疇祈唁狡牟豐隧齊沿 收到銀行貸款上賬回單 —— →登記票據傳遞登記本 —— →傳管理費用崗位 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 A\做賬流程：收集單據－－＞整理單 據－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B\根據審核